购进货物，货到票未到的账务处理您参考：
1、货物已到达并验收入库，但尚未收到发票的先暂估入库：
借：库存商品（估价不估税，即不含进项税的金额）
贷：银行存款/应付账款等
提醒：实务中处理比较灵活，如果企业取得普票或者一般纳税人取得专票不用于抵扣的情形下，暂估的金额可以直接按照含税的金额入账的。如果企业不确定后续是取得专票还是普票，建议按照不含税金额暂估哦。
2、次年取得发票后，若未销售，先红字冲销原账务处理，然后做如下处理：
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）（一般纳税人取得专票时才涉及）
贷：应付账款等
3、次年暂估入库的商品已销售，若暂估的金额与实际发票金额不一致，需要调整已售商品的成本：
（1）若账上多暂估了，等于是多结转了成本，需要冲减成本：
借：以前年度损益调整（负数）
贷：库存商品（负数）
会计报表调整减少上年度主营业务成本和库存商品。汇算清缴期内取得发票，不需要纳税调整。
（2）若账上少暂估了，等于是少结转了成本，需要补结转成本：
借：以前年度损益调整
贷：库存商品
会计报表调整增加上年度主营业务成本和库存商品。汇算清缴期内取得发票，不需要纳税调整。
小贴士：实务中，有些企业暂估材料金额跟发票金额一致的话，可能不单独再做账务处理了，会将采购发票直接附到暂估凭证中，但从账务规范角度考虑，建议冲销原分录，重新按照发票入账哟。
参考文件：《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》（财会[2016]22号）附件二（一）4.款规定。
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