叶青老师税一教材精讲班课程讲义
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本章要览
1.本章题型题量
2.本章内容框架
3.本章内容讲解
4.本章内容小结
本章考试题型：
均为单选题3-4题、多选题2-3题，
预计6题左右，分值10分左右
【本章题型题量】
第一节税法概述★
第二节税收法律关系★
第三节税收实体法与税收程序法★★
第四节税法的运行★★
第五节税法的建立与发展
【本章内容框架】
第一节税法概述
共五个问题：
1.税法的概念与特点
2.税法原则★
3.税法的效力与解释★
4.税法的作用
5.税法与其他部门法的关系
【本章内容讲解】
一、税法的概念与特点
（一）税法的概念：要点如下：
01立法机关——有权的机关：在我国即全国人民代表大会及其常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关。
02调整对象——税收分配中形成的权利义务关系。
03范围——广义与狭义之分：广义的税法，包括各级有权机关制定的税收法律、法规、规章，是由税收实体法、税收程序法、税收争诉法等构成的法律体系；狭义的税法专指某一部法。
【试题·多选题】从广义的立法层次上划分，税法包括（）。
A.全国人大制定的税收法律
B.国务院制定的税收法规
C.省级政府制定的地方性税收法规
D.中央政府部门制定的税收规章
E.市级政府制定的税收规章
查看答案解析【答案】ABD【解析】从广义上讲，税法是各种税收法律规范形式的总和。从立法层次上划分，则包括由国家最高权力机关即全国人民代表大会正式立法制定的税收法律，由国务院制定的税收法规或由省级人民代表大会制定的地方性税收法规，由有规章制定权的单位制定的税务部门规章。
（二）税法的特点
1.从立法过程看——税法属于制定法，而不属于习惯法。
『答案解析』税法是由国家制定的，而不是由习惯作法或司法判例而认可的。
2.从法律性质看——税法属于义务性法规，而不属于授权性法规。
『答案解析』税法直接规定人们从事或不从事某种行为的法规，具有强制性。
（1）税法的强制性力度仅次于刑法；
（2）从税法的角度看，纳税人以尽义务为主；
（3）并不是税法没有规定纳税人的权利，权利从总体上看不是纳税人的实体权利，而是纳税人的程序性权利。
3.从内容看——税法属于综合法，而不属于单一法。
『答案解析』税法是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系，其内容涉及课税的基本原则、征纳双方的权利义务、税收管理规则、法律责任、解决税务争议的法律规范等。
我国税法结构：宪法＋税收单行法律、法规
我国目前还没有税收基本法。
【试题·单选题】下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A.税法是国家制定的税收相关法律规范总和
B.税法是综合性法律体系
C.税法是以规定纳税义务为核心构建的
D.税法属于制定法
查看答案解析【答案】C【解析】从法律性质看——税法属于义务性法规，而不属于授权性法规。
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