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【汇算清缴】企业所得税退税会计分录 汇算清缴 企业所得税 企业所得税退税 2023-03-01 14:14:29【财税场景】
一般企业在对上年进行企业所得税汇算清缴后，税局会对上年多预缴的税款进行退回，可以选择直接退税款，也可以选择留到下年抵扣，具体如下：
1.本年退以前年度多缴纳的企业所得税，收到税局的退税款
2.本年退以前年度多缴纳的企业所得税，退税后继续抵扣当年应缴纳企业所得税
【业务场景】当月收到税务局退税，如何做相关会计分录？
【会计分录说明】情况1、本年退以前年度多缴纳的所得税，收到税局的退税款
（1）收到退税款
借:：银行存款
贷：应交税费--应交所得税
（2）结转
借：应交税金--应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时将以前年度损益调整结转到【未分配利润中】
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
情况2、退税后继续抵扣当年应缴纳企业所得税（直接抵扣以后需要缴纳的所得税）
（1）结转（以前年度所得税多交税额）
借：应交税费——应交所得税 1000
贷：以前年度损益调整 1000
同时将以前年度损益调整结转到【未分配利润中】
借：以前年度损益调整 1000
贷：利润分配-未分配利润 1000
（2）本年对应季度预提需要缴纳所得税会计分录，如下
借：所得税费用 3000
贷：应交税费-应交所得税 3000
（3）实际交税的会计分录
借：应交税费-应交所得税 （冲减留抵后的余额）2000
贷：银行存款 2000