本期小咖与大家分享的是财报审计中，会计师需向企业获取的常规资料及必要的审计程序，以下内容仅供参考。
一、库存现金：
1. 现金盘点以及编制现金盘点表：
盘点签字人员：盘点人（出纳）、会计主管、监盘人（科目审计人员）、复核员（高级别的审计人员） 盘点中发现的个人借款需复印相关资料（复印重要的），并作出审计调整，并视情况实施函证程序盘点中发现的归属当期的费用需复印相关资料（复印重要的），并作出审计调整
2. 现金发生额分析，请注明发生额大额标准及抽查期间的理由
3. 现金借贷方分析：搞清楚借贷方发生额中主要的内容是什么
现金的期初余额+银行存款的收款额-现金付款金额﹤0→企业存在坐支情况，管理建议书考虑说明该情况
4. 现金大额测试：大额测试的凭证必须与现金发生额测试底稿中抽查的期间相对应
5. 截止测试（截止日前后都必须做），未能实施截止测试的请底稿注明原因
二、银行存款：
1. 银行对账单、银行存款余额调节表
2. 定期存款的开户证实书复印件（如有）
3. 已开立银行账户清单（请企业财务带好基本户的账户管理卡去基本户开户行打印该信息）
4. 详细版的贷款卡信息（请企业财务带好贷款卡去当地人民银行打印该信息）
5. 银行账户销户证明（如有）
6. 银行账户情况的管理当局承诺函（含在管理层