留抵税额在账上怎么看
这个在企业的报表里面就有的,如果有留底的话,应交增值税的金额就是负数的
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-应交增值税-未交增值税
贷:银行存款
进项税留抵
本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.
留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.
已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.
4月期末留抵税额,能否在5月计算加计抵减额
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2023年第39号)第七条第(二)项规定,纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.在2023年5月税款所属期计算加计抵减额时,4月的增值税期末留抵税额,不属于当期可抵扣进项税额,不能加计10%计算加计抵减额.
留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.
除了留抵税额在账上怎么看?这个问题,还有同学问上期的留抵税额能否在下个月加计抵减,这还涉及到增值税加计抵扣的法规,小编要告诉大家这是不能的,详情请看上述资料,会计学堂的讲解就到这里了,感谢大家的支持与收看.