发布时间：2023-11-24 18:14来源：会计教练
关注公众号 扫码关注公众号领免费福利期末的时候，有些企业会留抵进项税额，有些企业的进项税额小，就不用做，有些企业的进项税额大，就是留抵的进项税额了，那么会计人员要如何做留抵进项税额转出的会计分录呢，下面会计教练小编就给大家从挂账到计算允许抵扣讲解一下，具体如下所示：
会计教练期末的时候，有些企业会留抵进项税额，有些企业的进项税额小，就不用做，有些企业的进项税额大，就是留抵的进项税额了，那么会计人员要如何做留抵进项税额转出的会计分录呢，下面会计教练小编就给大家从挂账到计算允许抵扣讲解一下，具体如下所示：
留抵进项税额转出会计分录留抵进项税额转出的会计分录涉及到的会计科目有应交税费、增值税留抵税额、应交增值税、进项税额转出、进项税额等科目，详细的会计分录见下方。
留底的进项税额转出的会计分录怎么写
1、期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小，进项税额大，两者抵消后进项税仍然大于销项税，这就是期末留抵的进项税额，该项目不用任何账务处理，就在进项税的借方保留就可以了。
2、挂账留抵时
借：应交税费—增值税留抵税额
贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)
3、通过货物和劳务销项税额占比计算，允许抵扣的部分
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：应交税费——增值税留抵税额
应交税费的借贷方向是什么应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费借方记减少;贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数，贷方的代表计提数和应交增税增加数。
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