预付账款、应付账款：按供应商设置

其他应收款、其他应付款：员工、客户、供应商等

存货：设置数量金额明细

费用类科目：为便于考核分析，费用一般可以按部门设置辅助核算员工个人借款，费用，销售部员工收入等可按员工设置辅助核算

损益类科目：按项目设置辅助核算

04

录入期初余额

新办企业：期初余额为0，无需录入。

老账延续：资产、负债、权益类按明细余额录入，损益类科目无需录入。

05

设置凭证种类录入凭证

设置凭证种类：小企业可以设置一种记账凭证。若财务人员较多，可以按照每人分管项目分类设置，每一类分别编号。

例如：

收款凭证、付款凭证、转账凭证

现金收款凭证，现金付款凭证，银行收款凭证，银行付款凭证，转账凭证

现金凭证、银行凭证、转账凭证

录入凭证：对经济业务进行记录。

收款凭证：银行回单、收据

付款凭证：借款单、支出凭证（费用报销单、车票等）

其他凭证：入库单、出库单

06

生成或录入期末结转凭证

期末事项：

一、计提折旧

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

（一）房屋、建筑物，为20年；

（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

（五）电子设备，为3年。

二、长期待摊费用摊销

摊销办公室房租

借：管理费用-装修费摊销

贷：长期待摊费用-办公室装修

三、无形资产摊销

1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十七条规定： 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。

2、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

摊销办公软件费用

借：管理费用-无形资产摊销

贷：累计摊销-财务软件

四、计提工资、社保、公积金

计提工资

借：管理费用-工资

销售费用-工资

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资

计提社保

借：管理费用-社保

销售费用-社保

制造费用-社保

贷：应付职工薪酬-社保

计提住房公积金

借：管理费用-住房公积金

销售费用-住房公积金

制造费用-住房公积金

贷：应付职工薪酬-住房公积金

五、成本计算结转

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

六、结转增值税

结转增值税

当月应交未交的增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

当月多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税

七、计提附加税

借：税金及附加-城市维护建设税

税金及附加-教育费附加

税金及附加-地方教育附加

贷：应交税费-应交城市维护建设税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

八、计提所得税

每季度末计提

借：所得税费用-当期所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

九、期末损益结转

财务软件设置了期末损益一键结转，我们只需手动结转即可。

十、结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

或

借：利润分配-未分配利润

贷：本年利润

十一、提取盈余公积

法定盈余公积=税后利润*10%

任意盈余公积=税后利润*公司规定比例

账务处理：

借：利润分配-提取法定盈余公积

利润分配-提取任意盈余公积

贷：盈余公积-提取法定盈余公积

盈余公积-提取任意盈余公积

十二、利润分配

将利润分配分为以下四个部分：

（一）计算可供分配利润

（二）提取盈余公积

（三）分配利润（或股利）

（四）结转利润分配

07

审核凭证

审核会计凭证的科目、金额等是否正确，确保凭证正确无误，在审核完凭证后才能进行下一步操作。

注意：审核与填制凭证不能为同一人。

08

记账

使用财务软件使得财务记账非常简便，只要我们把凭证录入之后，直接生成明细账、总账等。

09

结账

注意：结账后凭证、账簿不允许修改。

《企业会计信息化工作规范》：第十条 会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。

10

生成财务报表

自动生成资产负债表、利润表和现金流量表，进行下载即可。

以上十步就是完整的建账流程啦，初来乍到的实操小白们可以收藏起来好好学习！查看