根据工作安排，××县审计局对县××局局长W某任期经济责任履行情况进行审计。审计的主要目标是围绕权力运行和责任落实两个重点，对审计中发现的问题进行深入研究，分析产生问题的原因，有针对性地提出审计建议，促进党政领导干部遵守财经法纪，维护经济安全、推进依法行政和廉政建设，促进党政领导干部更好地履行经济责任，为组织部门管理和使用干部提供参考依据。审计的重点是该同志履行经济责任情况以及守法、守纪、守规、尽责情况。并以该局收支及有关经济活动的真实、合法和效益情况为基础，重点审计该局机关办公室、法规股等股室文件资料管理、财务报账制度执行、执法案件管理等方面情况，延伸审计该局下辖3个派出机构。共发现9个方面问题，涉及问题金额111.96万元，向纪检监察机关移交案件线索1起，1人受到党内严重警告处分，揭示重大经济运行风险和安全隐患4项，以《审计专报》形式向县政府主要领导进行汇报，得到县领导批示。整改问题资金6.04万元，促进增收节支和挽回经济损失6.04万元，出台和完善制度8项。
【审计思路、方法和成果】
一、审计步骤和方法
（一）查阅单位收发文件、会议纪要和纪检监察部门近年来的检查情况，重点关注领导干部的权责履行情况
调阅单位收发文件、会议纪要等有关资料，听取该同志任职期间履行经济责任情况的述职报告。审计组与单位中层以上干部同志进行座谈，了解该领导干部任期履职履责情况和单位工作流程，确定应关注的关键岗位和重点环节，为后期开展审计工作做好基础性工作。通过查阅单位文件、会议纪要等资料，审查被审计领导干部在工程项目、资金管理、人员管理等方面做出决策的合法性、合规性和科学性。审计组通过历年支出数据对比分析，发现该单位存在变相列支费用疑点后，与负责重要事项记录人员及主管人员进行谈心、谈话，取得前期报备为“遗失的”一本领导班子会议纪要。该会议纪要记录该局班子会议一致通过“确有不便支出的项目或执行费用，一律可变通为可开支项目”的意见。通过扎实的调查取证，审计组将此重大问题向县审计局主要领导进行了汇报，经领导批准后，将此重大违纪问题移交县纪委监委。
（二）加强现场实地调查和固定资产盘点，发现存在收取租房户水电费未入账及费用报销不合理的问题
在审计过程中，审计组通过实地查看该单位门面房出租情况，发现该局门面房出租管理不规范。审计组利用周末走访部分租户，了解周边租金行情，发现该单位除正常收取租金外，还按照实际用量收取租户水电费，但在财务账内未发现该笔收入。通过突击盘点，发现出纳处存有银行存折1本，内存近年来收取租户交纳的水电费2万元。在证据面前，出纳不得不道出收取租户水电费未入账也未上缴县财政的事实，该资金主要用于单位日常经费周转。对私存私放资金问题，审计组按规定进行了处理。
（三）运用数据分析技术，提升发现案件线索手段
充分利用数据分析审计方法，创新审计思路，节约审计时间，提高审计效率。该单位为行政事业单位，主要资金来源是财政拨款收入，支出主要是办公、交通、差旅等日常经费开支方面。通过分析、对比各年度办公费、交通费、招待费开支规模，发现该单位各年度支出项目出现大幅增减现象，可能存在变相列支费用问题。对此，审计组展开对此项重大问题的关注，对各项支出重新进行详细分类，累计支出明细，核算实际使用情况，与相关经办人员进行沟通、谈话，发现、突破串联防线，了解到各类变通支出资金使用去向，取得第一手证据材料。通过此次审计探索，为今后审计行政事业单位财务支出的真实、合理提供了新的思路和方法。
（四）紧盯执法关键岗位，揭露行政执法人员失职渎职
依法行使行政执法权对于维护法律权威至关重要。审计过程中，审计组调阅该局罚没收入台账及上缴入库情况，下乡抽查了该局收缴罚没款情况，发现存在罚没票据未送达和未及时送达当事人现象。调查情况为部分罚没票据已开尚在执法人员手中，该局责令经办人员限期整改。走访辖区3个派出机构，查阅办案台账、罚没款开票及案件结案，发现存在部分处罚对象未执行处罚决定的问题。通过进一步调查了解，未执行处罚决定的案件，主要是当事人经济困难等原因应收未收或“老赖”案件超出申请人民法院强制执行期限。审计期间，该局对未处理的遗留案件进行了再次梳理，将部分可通过法院执行的案件移交法院申请强制执行，将部分疑难杂症案件分解到人，确保行政执法的严肃性和公正性。
二、审计成果与成效
（一）促进增收节支，减少损失浪费
对未缴税金及附加3.5万余元、收入未入账2万元、重复列报支出0.5万元的问题，该局按规定补缴了税金及附加，对未入账资金补记入账并上缴非税收入专户，重复列报支出予以收回并上缴非税收入专户。
（二）依法移送违法违纪问题线索
审计发现2013年至2017年，该局经办人员使用办公用品、装潢制作、车辆维修等发票报销日常公务、来人接待、文明单位创建、扶贫慰问等支出29万余元的问题。对此问题，依法移送县纪律检查委员会处理。
（三）揭示风险隐患维护经济安全
1.审计揭示的未缴税金及附加问题，引起了该局现任领导的高度重视，要求财务人员对漏缴税金问题及时与税务部门对接，核算欠缴税款及滞纳金事项。同时，该局积极筹措资金补缴税款，维护国家税收安全。
2.审计揭示的收入未入账问题，该局在审计期间将未入账资金上缴县财政，并将资金补记入账。
3.审计揭示的重复列报支出问题，通过抽查2016年度差旅费支出情况，发现单位差旅费支出中存在同一人员重复列报同日下乡或出差伙食补助费现象。该局在审计期间收回多报差旅费并上缴县财政。
4.审计揭示的变相列支费用问题，县审计局以《审计专报》形式向县领导反映，县领导进行了批示，“请各单位举一反三，严格加强财务管理，确保各项支出真实合理，严肃财经纪律，杜绝浪费，严禁变相支出，切实提高资金使用效益”。同时，审计组主审受县纪委监委邀请以审计案例[内审网注: