固定资产处置是指固定资产报废、变卖等处置业务,当发生处置业务后,在系统中对资产进行报废、变卖操作。
SAP系统操作权限角色编码角色名称资产会计适应的业务流程流程编码流程名称SAP_TB_FI_10.20固定资产处置流程操作结果 资产报废、或报废后的处置会在系统中产生相关的记录,也可分析修改情况。系统中产报废操作完毕之后,可以查看资产折旧情况。SAP系统详细操作步骤固定资产报废输入事物代码ABAVN点击左上角的确定按钮
或者按Enter键直接进入下一界面。或通过SAP菜单路径:会计核算 -> 财务会计->固定资产 ->过账 -> 报废 -> ABAVN-通过报废收回资产进入下一界面:
界面说明步骤说明:选出需要报废的资产主数据,输入日期等2)屏幕字段解释:输入栏位栏位说明是否必输主要选项和用途公司代码公司代码是如需修改,单击修改资产需报废的资产号是凭证日期业务发生日期是过账日期实际过账日期是资产价值日处置期间最后一天/最后一次提折旧后的下一个月是文本资产描述是﹒5.1.3 选择
页签,并进入界面
1)步骤说明:填写过账期间等2)屏幕字段解释:
输入栏位栏位说明是否必输主要选项和用途过账期间需报废的期间否凭证类型AA否事务类型事务类型否﹒5.1.4 选择
页签,并进入界面
1)步骤说明:填写报废部分的记账金额/百分比/数量,选择资产购置时间等2)屏幕字段解释:
输入栏位栏位说明是否必输主要选项和用途记账金额报废部分记账金额是三选一即可百分比报废部分百分比是数量报废部分数量是上一年度购置报废部分购置时间是二选一即可来自当前年度购置报废部分购置时间是资产部分报废时需要填写该页签信息。完成后,可点击
查看凭证,确认无误单击
保存即可。生成记账凭证100000331。
如有变卖收入,需转到步骤5.2。固定资产报废清理处置·5.2.1 输入事务代码:F-02
点击左上角的确定按钮
或者按Enter键直接进入下一界面。或通过SAP菜单路径:会计核算 -> 财务会计->总账 ->凭证录入 -> F-02-一般过账进入下一界面:
进入下一界面:
1)步骤说明:输入固定资产报废清理处置的凭证2)屏幕字段解释:
输入栏位栏位说明是否必输主要选项和用途凭证日期实际发生日期是过账日期记账日期是凭证抬头文本描述是公司代码公司代码是货币汇率货币汇率否记账码40/5040:借方分录;50:贷方分录输入完毕后,点击
保存,凭证生成。
固定资产变卖、丢失由相关人员赔偿固定资产变卖、丢失由相关人员赔偿的业务需先报废,操作步聚与以上报废一致,再根据同的处置清理情况,在F-02中进行处理。
账务处理可参考:
变卖:
1、固定资产转入清理,会计分录如下:
借:固定资产清理
固定资产减值准备
累计折旧
贷:固定资产
2、支付相关税费,会计分录如下:
借:固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税
如果变卖收到现金小于固定资产净值,会计分录如下:
借:现金
营业外支出
贷:固定资产清理
如果变卖收到的现金等于固定资产净值,会计分录如下:
借:现金
贷:固定资产清理
如果变卖收到的现金大于固定资产净值,会计分录如下:
借:现金
贷:固定资产清理
营业外收入
税法规定如果固定资产清理变卖收入没有超过资产原值不用交税,超过后需交税,所交增值税税率为4%减半征收。