资金管理是企业财务管理中非常重要的一项内容，而确保企业日常经营中有足够的营运资金也是资金管理的重点工作。当企业短期的流动资金不足时，在没有其他资金来源的情况下，企业一般会向金融机构申请流动资金贷款，并向金融机构说明新增流动资金贷款的理由，以及资金缺口的金额，也就是申请流动资金贷款的信贷额度。
测算企业流动资金缺口并不复杂，但个别财务人员在计算企业年度新增流动资金资金需求时，用报告年度预期产销量，直接乘以主要原材料采购成本。这种计算方法显然是不对的。
那么如何计算企业年度新增流动资金贷款额度，即企业的资金缺口？主要从两个角度展开：
一、从金融机构的角度测算
根据银监会《流动资金贷款管理暂行办法》的规定，企业新增流动资金贷款额度的测算公式为：
新增流动资产贷款额度=营运资金-自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金
营运资金量=上年度销售收入*（1-上年度销售利润率）*（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数
营运资金周转次数=销售收入/（平均流动资产-平均流动负债）
自有资金指的是自有流动资金，即所有者权益扣除固定资产等其它资金占用后的，用于营运周转的自有流动资金。
举例说明：
如，某企业上年度销售收入5亿元，报告年度预计销售收入8亿元，上年度销售利润率15%，营运资金周转次数为3次，上年末流动资金贷款余额为1亿元，自有流动资金5000万元。
营运资金量=5*（1-15%）*（1+0.6）/3=2.27亿元
新增流动资金贷款额度=2.27-0.5-1=0.77亿元
即企业当年的新增贷款额度为7700万元。
再如，上例中营运资金周转次数为5次，其他指标不变。
营运资金量=5*（1-15%）*（1+0.6）/5=1.36亿元
新增流动资金贷款额度=1.36-0.5-1=-0.14亿元
测算结果为企业没有资金缺口，没有新增贷款额度。
数据分析可以看出，测算中涉及的相关数据均对新增贷款额度的测算结果产生影响。
二、从企业生产经营需求的角度测算
从企业实际生产经营的角度，源于企业经营规模扩大对资金需求的影响，以及营运资金具体状况，主要考虑如下几项因素：
1、预期销售收入增长对流动资金需求的影响。
预期销售收入的增长，主要是产销量增加而影响经营规模加大，进而使得运营资金的增加。
2、存货库存增加对流动资金需要的影响。
产销量增加，必然影响存货的增加（不考虑零库存），即要考虑原材料库存增加，还要考虑半成品、产成品库存的增加，当然这部分增加基本基于安全库存的考虑。
3、主要原材料采购成本增加对流动资金需求的影响。
一般而言企业主要原材料成本占生产成本的80%以上，如果预期企业年度内主要原材料价格上涨，即影响增量主要原材料成本增长，也影响存量主要原材料成本的增长，则共同导致流动资金需求量的增加。
4、营运资金周转次数对流动资金需求的影响。
营运资金周转次数对流动资金需求影响很大，上例中，在其他指标不变的前提下，仅营运资金周转次数发生了变化，则直接影响营运资金的测算结果。
总之，企业在测算新增流动资金贷款需求时，即要按照企业自身生产经营的实际，还要按照银监会的测算要求，认真测算和比对，如果两种方法的计算结果存在差异，应将差异分析出来，使测算结果更加符合企业实际，便于满足企业的资金需求。