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企业所得税汇算清缴会计分录 你一定用得上!<所得税汇算清缴凭证>

汇算清缴工作算是会计工作的一大难点,尤其是在做会计分录时也非常容易混淆,下面给大家总结了企业所得税汇算清缴会计分录,一起来看看吧!

(1)按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税费用

       贷:应交税费——应交企业所得税

(2)缴纳季度所得税时:

借:应交税费——应交企业所得税

       贷:银行存款

(3)次年5月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

       贷:应交税费——应交企业所得税

(4)缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费——应交企业所得税

       贷:银行存款

(5)重新分配利润:

借:利润分配——未分配利润

       贷:以前年度损益调整

(6)年度汇算清缴,如计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费——应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

(7)重新分配利润:

借:以前年度损益调整

       贷:利润分配——未分配利润

(8)经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

       贷:应交税费——应交企业所得税

(9)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税费用

      贷:应交税费——应交企业所得税

临近年底,企业又要开始为一年一度的汇算清缴做准备了,还傻傻搞不懂什么是汇算清缴吗?马上就要汇算请教了,前期该做一些什么准备?一课帮你搞定汇算清缴前期准备工作。点击了解详情>>

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