退回多交的增值税怎么做账
如果数额不大,为了避免申请退还手续的烦琐以及申请退还的审核时间较长,建议抵减下期应交纳的增值税.
通常情况下,缴纳增值税分录为
借:应交税金--增值税--已交税金
贷:银行存款
因此,税务退回的多缴税金,按此分录反向做就是了--
借:银行存款
贷:应交税金--增值税--已交税金
但是,在记账时,已交税金一般负数记借方.
如果出纳做的凭证不可更改,可以做一个更正说明,标注原分录贷记错误,更正分录为
借:应交税金--增值税--已交税金 负数
贷:其他应收款(其他退税) 负数
退回去年多交的附加税怎么做分录
多交的地税附加费,一般没有可能没有退税(货币退回),建议用以后少交附加税来核销,即可以不用做账务处理(借方挂账,资产负债表用负数表示),以后月份不做计提,何时将多提的附加费核销了就可以.
退回去年多交的附加税分录如下:
方式一:
1、收到退税款时
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
2、结转时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
方式二:
公司退税的账务处理
借:其他应收款-地税退税
贷:营业税金及附加
借:银行存款
贷:其他应收款-地税退税
到工程所在地后,计提营业税
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交营业税
-应交城建税
如果走内帐,则可以在收到退税款做如下账务处理
借:银行存款--XX账户
贷:银行存款--XX账户
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