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计提城市建设维护税和教育费附加的会计分录怎么做?

计提城市建设维护税和教育费附加的会计分录怎么做?

  城市建设维护税和教育费附加税也被称之为“两税”,当计提城市建设维护税和教育费附加时,该怎么做会计分录?掌握这一会计实操知识,在财务工作中十分实用。来跟着一起了解下吧!

  计提城市建设维护税和教育费附加的会计分录怎么做?

  一、企业缴纳的城市建设维护税,应当通过“应交税费——应交城市维护建设税”科目进行核算。

  1、计提时的会计分录:

  借:税金及附加—教育费附加

  税金及附加—地方教育费附加

  贷:应交税费-应交教育费附加

  应交税费-应交地方教育费附加

  2、上缴时的会计分录:

  借:应交税费-应交教育费附加

  应交税费——应交地方教育费附加

  贷:银行存款

  二、企业缴纳的教育费附加,应当通过“应交税费——应交教育费附加税”科目进行核算。

  1、计提时的会计分录:

  借:税金及附加—教育费附加

  税金及附加—地方教育费附加

  贷:应交税费-应交教育费附加

  应交税费-应交地方教育费附加

  2、上缴时的会计分录

  借:应交税费-应交教育费附加

  应交税费-应交地方教育费附加

  贷:银行存款

  城市维护建设税记账凭证的会计分录

  计提时:

  借:营业税金及附加xx元

  贷:应缴税费--应缴城市维护建设费xx元

  结转时:

  借:本年利润xx元

  贷:营业税金及附加xx元

  相关知识:结转本月城建税和教育附加的会计分录怎么做?

  城市维护建设税的税率是多少?怎么计算?

  答:根据纳税人所在地不一样,城市维护建设税税率也会有所不同。如果纳税人所在地是市区的,则实行7%的税率;如果纳税人所在地是县城、镇的,则实行5%的税率;如果纳税人所在地不属于市区、县城或者镇的,则实行1%的税率。

  根据相应规定可得,企业缴纳城市维护建设税,其适用税率将按照纳税所在地所规定的税率执行;如果县政府是在城市市区的,那么县属企业征收适用市区所规定的税率;如果纳税人所在地是工矿区,那么纳税时将根据行政区划分,分别适用7%、5%、1%的税率。

  城市维护建设税应纳税额=计税依据×税率,即城市维护建设税=应纳税额使企业实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和×税率。

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