说到工资问题，可能大家就都来劲了，每个月的发薪日是员工们翘首以盼的日子，那么在发工资之前，会计还要做相关的计提，工资计提的时候，要不要计提员工个人社保部分呢？和会计网一起来了解一下吧。
首先我们先来看看计提工资的时候，怎么做会计分录
1、计提工资
借：管理费用/销售费用
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保
借：管理费用/销售费用（企业承担部分）
贷：应付职工薪酬
3、次月发放工资的时候
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人承担部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4、缴纳社保
借：应付职工薪酬——社保（公司+个人）
贷：库存现金/银行存款
5、缴纳员工个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款/库存现金
大家发现以上的计提分录是不包括个人社保部分的，其实在社保没有办理之前，是不能计提的，员工承担的社保费用是从工资直接扣除的，公司是代扣后支付给社保机构，社保的计提比例，每个地方是不一样的，这一点大家要注意。
以上就是有关社保费用的计提问题，那么，上月交的社保费下月收到发票如何做账务处理？