做股权变更要交什么税？
股权变更是指公司股东之间或者股东与公司外部投资者之间发生的股权转让、增资扩股等导致公司股权结构发生变化的法律行为。股权变更过程中涉及多种税务问题，需要仔细了解并妥善处理，避免税务风险。本文将围绕“做股权变更要交什么税”这一核心问题，详细解析股权变更过程中可能涉及的各类税种及其计算方法。
股权转让涉及的税种
股权转让是股权变更最常见的形式，以下是股权转让中涉及的主要税种：
1. 个人所得税如果转让方是自然人，则需要缴纳个人所得税。个人所得税按照“财产转让所得”项目征收，税率为20%。
计算公式： 应纳个人所得税 = (股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用) × 20%
股权转让收入： 指转让股权所取得的全部价款和经济利益。 股权原值： 指取得股权时实际支付的价款（包括增资扩股时的出资额）以及相关税费。 合理费用： 指转让股权过程中发生的，与股权转让直接相关的费用，如评估费、审计费、律师费等，需要提供合法凭证。特殊情况：
平价或低价转让：如果股权转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定股权转让收入。核定方法包括：
参照相同或类似条件下发生的股权转让价格 按照被投资企业的净资产额评估确认 按照其他合理方法核定 继承、赠与： 股权通过继承或赠与方式转让，也可能涉及个人所得税，具体税务处理建议咨询专业税务人士。 2. 企业所得税如果转让方是企业，则需要缴纳企业所得税。企业所得税按照“财产转让所得”计入当期应纳税所得额，适用企业所得税税率（一般为25%，符合条件的小型微利企业可享受优惠税率）。
计算公式： 应纳企业所得税 = (股权转让收入 - 股权成本 - 相关税费) × 企业所得税税率
股权成本： 指企业取得股权时实际发生的支出，包括购买价款和相关税费。 相关税费： 指与股权转让直接相关的税费，如印花税等。特殊情况：
重组中的股权转让： 符合特殊性税务处理条件的股权转让，可以暂不确认资产转让所得或损失，递延纳税。但需要符合严格的条件，建议咨询专业税务人士。 3. 印花税股权转让双方需要缴纳印花税。印花税的税目是“产权转移书据”，税率为万分之五。印花税通常由转让方和受让方分别缴纳，但具体缴纳方式可能因各地规定而有所不同。
计算公式： 应纳印花税 = 股权转让合同金额 × 0.05‰
注意事项： 虽然税率不高，但印花税是必须缴纳的税种，不可忽视。务必按照规定及时缴纳印花税，避免产生滞纳金。
增资扩股涉及的税种
增资扩股是指公司增加注册资本，导致股权结构发生变化的法律行为。增资扩股过程中，股东新增投资可能涉及以下税种：
1. 印花税增资扩股，如果涉及修改公司章程，需要就增加的注册资本缴纳印花税，税目是“实收资本（股本）”，税率为万分之五。
计算公式： 应纳印花税 = 增加的注册资本 × 0.05‰
2. 个人所得税/企业所得税 (视情况而定)一般情况下，股东以货币或实物等资产进行增资扩股，不涉及所得税。但是，如果涉及以未分配利润或者盈余公积转增股本，则可能需要缴纳个人所得税或企业所得税。
以未分配利润或者盈余公积转增股本：
自然人股东： 可能会被视为分红，需要缴纳个人所得税，税率为20%（根据当地税务规定）。 企业股东： 是否需要缴纳企业所得税，需要根据企业所得税法及相关规定判断，可能涉及视同股息红利分配。建议： 增资扩股情况较为复杂，特别是涉及利润转增股本时，务必咨询专业税务人士，以确保税务处理的合规性。
不同类型的股权变更的税务处理
除了股权转让和增资扩股，还有其他类型的股权变更，例如：
公司合并/分立： 公司合并或分立可能涉及股权变更，税务处理相对复杂，可能涉及到企业所得税的特殊性税务处理。 股权激励： 股权激励是一种常见的员工激励方式，税务处理也比较特殊，涉及到个人所得税。 股权回购： 公司回购自身股份也属于股权变更，涉及企业所得税和印花税。税务风险提示
股权变更涉及的税务问题较为复杂，稍有不慎可能面临税务风险。以下是一些常见的税务风险提示：
隐瞒股权转让收入： 虚报、瞒报股权转让收入是严重的税务违法行为，将面临税务机关的处罚。 低价转让未核定： 未按照市场价格进行股权转让，可能被税务机关核定股权转让收入。 未能及时缴纳税款： 未按照规定期限缴纳税款，将产生滞纳金，甚至可能被税务机关采取强制措施。 缺乏税务筹划： 股权变更前缺乏合理的税务筹划，可能导致不必要的税务负担。总结
“做股权变更要交什么税”取决于股权变更的具体形式、转让方和受让方的性质以及相关的法律法规。在进行股权变更前，务必充分了解相关的税务规定，进行合理的税务筹划，必要时咨询专业的税务人士，以确保股权变更的顺利进行，并避免税务风险。
常见问题解答（FAQ） Q：股权转让协议签订后，多久需要缴纳税款？A：一般情况下，需要在股权转让协议签订后15日内向税务机关申报纳税。具体时间以当地税务机关的规定为准。
Q：股权转让后，受让方需要缴纳什么税？A：受让方通常需要缴纳印花税。如果受让方是企业，并且股权转让属于企业所得税的特殊性税务处理范畴，则可能涉及其他税务处理。
Q：股权转让价格如何确定？A：股权转让价格应参考市场价格，或通过评估机构进行评估。如果转让价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权核定。
Q: 股权无偿转让需要交税吗？A: 股权无偿转让，虽然没有实际交易价格，但税务机关通常会按照公允价值（如净资产评估值）来核定应纳税所得，因此仍然可能需要缴纳个人所得税或企业所得税，以及印花税。
免责声明： 本文仅为一般性税务信息分享，不构成税务咨询意见。请在实际操作中，咨询专业税务人士，以获得针对您具体情况的专业建议。