非独立核算的分公司怎么做账？
非独立核算的分公司，由于不单独设立完整的会计核算体系，其账务处理与总公司紧密相连。因此，其做账方式与独立核算的公司有所不同。核心在于：非独立核算的分公司不单独编制利润表，而是将其经营成果汇总到总公司进行统一核算。
一、非独立核算分公司做账的特点
简化核算：无需设置完整的会计科目体系，只需记录与经营活动相关的必要科目。 成本费用归集：重点在于成本费用的归集，以便总公司进行成本分摊和费用分配。 资金往来频繁：与总公司之间的资金往来频繁，需要详细记录。 数据汇总上报：定期将财务数据汇总上报给总公司。二、非独立核算分公司做账的流程
建立账簿：虽然简化，但必要的账簿还是要建立的。常用的账簿包括：
现金日记账：记录现金收支情况。 银行存款日记账：记录银行存款收支情况。 总分类账（简易）：仅设置少数必要的总账科目，例如：应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、材料、库存商品、管理费用、销售费用、营业收入等。 明细分类账：根据实际需要，对重要科目设置明细账，例如：应收账款（按客户）、应付账款（按供应商）、材料（按种类）等。 取得原始凭证：收集与分公司经营活动相关的原始凭证，例如：
销售发票 采购发票 工资单 差旅费报销单 水电费单据 银行对账单 报销单原始凭证必须真实、完整、合法。
编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计准则的规定，编制记账凭证。记账凭证是登记账簿的依据。要注意以下几点：
摘要清晰：摘要要简明扼要地说明经济业务的内容。 会计科目正确：借贷方向和会计科目要使用正确。 金额准确：金额要与原始凭证一致。 凭证编号：按照日期顺序编号。例如：
借：银行存款 贷：营业收入再例如：
借：管理费用-办公费 贷：现金 登记账簿：根据记账凭证，将经济业务登记到相应的账簿中。登记账簿时要注意：
日期准确：登记日期与记账凭证日期一致。 摘要简明：摘要与记账凭证摘要一致。 金额准确：借贷方向和金额与记账凭证一致。 及时登记：每天或定期登记账簿，避免遗漏。 成本费用归集与分配：将分公司发生的成本费用归集到相应的成本费用科目中。月末，需要将成本费用汇总，并按照总公司的要求进行分配，例如：
直接成本：直接计入相关产品或服务成本。 间接成本：按照一定的比例（例如：销售额、人员数量、办公面积等）分配到相关产品或服务成本。 编制报表：非独立核算的分公司一般不需要编制完整的财务报表，但需要定期向总公司提供以下数据或报表：
资金日报表/周报表/月报表：反映现金和银行存款的收支情况。 收入明细表：反映各项收入的明细情况。 费用明细表：反映各项费用的明细情况。 往来款项明细表：反映应收应付款项的明细情况。 存货明细表：反映原材料和库存商品的明细情况。这些数据将用于总公司编制合并财务报表。
与总公司进行账务处理：分公司与总公司之间的往来款项，需要及时进行对账，确保账务处理一致。常见的账务处理包括：
资金调拨：分公司收到或支付总公司的资金。 费用分摊：总公司分摊给分公司的费用。 商品调拨：分公司从总公司调入或调出商品。这些往来业务，需要按照总公司的要求进行账务处理。
档案管理：将原始凭证、记账凭证、账簿、报表等财务资料进行整理、归档，并按照会计档案管理办法的规定进行保管。
三、非独立核算分公司做账的注意事项
遵循总公司会计政策：严格按照总公司的会计政策和核算方法进行账务处理，保持账务处理的一致性。 准确记录资金往来：详细记录与总公司之间的资金往来，避免账务混乱。 及时沟通：与总公司财务部门保持密切沟通，及时解决账务处理中遇到的问题。 内部控制：建立健全的内部控制制度，确保财务数据的真实、完整、合法。 税务申报：虽然不独立核算利润，但涉及的流转税，例如增值税，仍然需要在分公司所在地进行申报。注意及时申报缴纳。 规范票据管理：所有涉及的票据都要规范管理，包括领用登记、使用记录、报销审核等，防止虚开发票和不合规票据入账。四、非独立核算分公司常见会计科目
虽然会计科目简化，但一些常用的科目仍然需要了解：
现金：记录分公司库存现金。 银行存款：记录分公司在银行的存款。 其他应收款：记录分公司发生的其他应收款项，例如：员工借款、备用金等。 其他应付款：记录分公司发生的其他应付款项，例如：应付总公司款项、应付员工报销款等。 应收账款：记录分公司因销售商品或提供劳务而应向客户收取的款项。 应付账款：记录分公司因采购商品或接受劳务而应向供应商支付的款项。 预收账款：记录分公司预先收取的客户款项。 预付账款：记录分公司预先支付给供应商的款项。 库存商品：记录分公司库存商品的数量和金额。 材料：记录分公司使用的原材料。 管理费用：记录分公司发生的管理费用，例如：办公费、差旅费、工资等。 销售费用：记录分公司发生的销售费用，例如：广告费、运输费等。 营业收入：记录分公司发生的销售商品或提供劳务的收入。 应交税费：记录分公司应缴纳的各项税费。五、非独立核算分公司与总公司的账务处理案例
假设某总公司在北京，在上海设立了一个非独立核算的分公司，总公司和分公司之间发生以下业务：
总公司向分公司调拨资金10万元，用于分公司日常经营。 分公司账务处理： 借：银行存款 100,000 贷：其他应付款-总公司 100,000 总公司账务处理： 借：其他应收款-上海分公司 100,000 贷：银行存款 100,000 分公司销售商品取得收入5万元，存入银行。 分公司账务处理： 借：银行存款 50,000 贷：营业收入 50,000 分公司需将销售收入数据报送总公司。 分公司发生管理费用2万元，用现金支付。 分公司账务处理： 借：管理费用 20,000 贷：现金 20,000 分公司需将费用明细报送总公司。 总公司分摊给分公司管理费用5000元。 分公司账务处理： 借：管理费用 5,000 贷：其他应付款-总公司 5,000 总公司账务处理： 借：其他应收款-上海分公司 5,000 贷：管理费用 5,000六、选择合适的财务软件
即使是非独立核算的分公司，使用财务软件也能极大地提高工作效率，减少错误。可以选择一些简易的、轻量级的财务软件，或者总公司统一使用的财务软件。使用财务软件可以更方便地：
录入凭证 登记账簿 生成报表 与总公司进行数据交换 总结非独立核算的分公司做账的关键在于简化核算，重点在于成本费用的归集，并与总公司保持密切沟通。只要遵循总公司的会计政策，准确记录资金往来，及时上报财务数据，就能确保账务处理的准确性和合规性。 另外需要注意的是，即使是非独立核算，也要重视会计档案的管理，妥善保管各类凭证、账簿和报表，以备日后查阅和审计。