个人所得税怎么计算退税额？详细计算方法与常见问题解答
个人所得税退税是指纳税人在一个纳税年度内，由于预缴的个人所得税高于实际应纳税额，从而向税务机关申请退还多缴税款的行为。了解个人所得税退税额的计算方法，可以帮助纳税人及时发现并申请退税，避免不必要的损失。
一、个人所得税退税的基本原理
个人所得税实行的是按月预缴、年度汇算清缴制度。简单来说，就是每个月根据预计的收入情况预先缴纳一部分税款，等到一年结束时，再将全年收入进行汇总计算，确定实际应纳税额，然后与已预缴的税款进行比较，多退少补。
如果全年实际应纳税额小于已预缴税额，就可以申请退税；反之，则需要补缴税款。
二、影响退税额的关键因素
退税额的多少主要取决于以下几个因素：
全年综合所得：包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等。 全年专项扣除：包括居民基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等。 全年专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。 全年其他扣除项目：符合规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险等。 已预缴的个人所得税额：全年已经缴纳的个人所得税总额。三、个人所得税退税额的计算公式
退税额的计算公式可以概括如下：
应退税额 = (全年综合所得 - 全年专项扣除 - 全年专项附加扣除 - 全年其他扣除项目 - 免税收入) × 适用税率 - 速算扣除数 - 已预缴税额
为了更清晰地理解，我们将其拆解为几个步骤：
计算全年应纳税所得额： 全年应纳税所得额 = 全年综合所得 - 全年专项扣除 - 全年专项附加扣除 - 全年其他扣除项目 - 免税收入 根据全年应纳税所得额查找适用税率和速算扣除数： 根据国家税务总局发布的个人所得税税率表，确定相应的税率和速算扣除数。 计算全年应纳税额： 全年应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 计算应退税额： 应退税额 = 已预缴税额 - 全年应纳税额注意：如果计算出来的应退税额为负数，则表示需要补缴税款，而不是退税。
四、举例说明个人所得税退税额的计算
假设小明2023年全年综合所得为20万元，全年专项扣除（五险一金）为3万元，全年专项附加扣除（子女教育）为1.2万元，没有其他扣除项目，已预缴个人所得税1万元。计算小明应退税额的步骤如下：
计算全年应纳税所得额： 全年应纳税所得额 = 20万元 - 3万元 - 1.2万元 = 15.8万元 查找适用税率和速算扣除数： 根据2023年个人所得税税率表，15.8万元对应的税率为10%，速算扣除数为2520元。 计算全年应纳税额： 全年应纳税额 = 15.8万元 × 10% - 2520元 = 15800元 - 2520元 = 13280元 计算应退税额： 应退税额 = 1万元 - 13280元 = -3280元由于计算出来的应退税额为负数，因此小明需要补缴3280元税款。
五、常见的退税情形
以下是一些常见的可以申请退税的情形：
年终奖单独计税：如果年终奖选择单独计税，可能会导致预缴税款高于实际应纳税额。 年中离职：年中离职可能会导致全年收入低于预期，从而产生退税。 专项附加扣除未及时申报：如果未及时申报专项附加扣除，可能会导致预缴税款偏高。 误操作导致多缴税款：由于操作失误或其他原因导致多缴税款。六、如何申请个人所得税退税
申请个人所得税退税主要通过以下方式：
个人所得税APP：通过个人所得税APP进行年度汇算清缴，申请退税。 网页端：通过国家税务总局网站进行年度汇算清缴，申请退税。在申请退税时，需要如实填写相关信息，并上传必要的证明材料。税务机关会对申请进行审核，审核通过后会将退税款项退还至指定的银行账户。
七、申请退税需要注意的事项
及时申报：及时进行年度汇算清缴，避免错过退税期限。 如实填写信息：确保填写的信息真实、准确，避免因信息错误导致退税失败。 保留相关凭证：妥善保管相关凭证，如工资单、专项附加扣除证明等，以便税务机关审核。 关注退税进度：及时关注退税申请的进度，如有疑问及时与税务机关联系。八、个人所得税税率表（2023年）
（一）综合所得适用个人所得税税率表 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36,000元的部分 3% 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10% 2,520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20% 16,920 4 超过300,000元至420,000元的部分 25% 31,920 5 超过420,000元至660,000元的部分 30% 52,920 6 超过660,000元至960,000元的部分 35% 85,920 7 超过960,000元的部分 45% 181,920 （二）经营所得适用个人所得税税率表 级数 全年应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36,000元的部分 5% 0 2 超过36,000元至90,000元的部分 10% 1,500 3 超过90,000元至300,000元的部分 20% 10,500 4 超过300,000元至500,000元的部分 30% 40,500 5 超过500,000元的部分 35% 65,500声明：本文仅供参考，具体的个人所得税退税政策和计算方法请以国家税务总局发布的最新规定为准。