公司没有税务登记可以申报个税么？
这是一个常见的疑问，尤其是在公司刚成立、税务手续尚未完全办理妥当的时候。答案是：原则上不可以。没有进行税务登记的企业，无法取得税务登记证，也就无法进行后续的税务申报工作，包括个人所得税的代扣代缴和申报。
但是，具体情况需要根据不同的主体进行区分：
一、个体工商户：税务登记是前提
个体工商户必须进行税务登记后，才能进行个税申报。个体工商户需要申报的个税，主要指的是经营所得个人所得税。
1. 个体工商户税务登记流程： 办理营业执照： 首先需要办理个体工商户的营业执照。 前往税务机关： 携带营业执照、经营者身份证等相关资料，前往当地税务机关办理税务登记。 填写税务登记表： 按照税务机关的要求，填写税务登记表，并提交相关资料。 领取税务登记证： 审核通过后，领取税务登记证（现在很多地区已实行“多证合一”，营业执照包含了税务登记信息）。 2. 个体工商户个税申报方式： 查账征收： 按照实际经营收入和支出，计算应纳税所得额，并进行申报。需要建立健全的账簿。 核定征收： 税务机关根据经营情况，核定一个应纳税所得额或应纳税额，个体工商户按照核定结果进行申报。注意： 个体工商户必须按时进行税务登记和个税申报，否则可能会面临罚款等处罚。
二、企业员工：企业需要完成税务登记才能代扣代缴
企业员工的个人所得税，是由企业代扣代缴的。这意味着，企业必须先完成税务登记，才能履行代扣代缴的义务。
1. 企业税务登记是员工个税申报的前提：企业在完成工商注册后，必须在规定时间内（通常是30天内）前往税务机关办理税务登记。只有完成税务登记，企业才能获得税务识别号，才能开具发票，才能进行税务申报，包括员工的个人所得税代扣代缴。
2. 企业未进行税务登记，员工如何申报个税？如果企业尚未完成税务登记，理论上无法为员工代扣代缴个税。但是，员工仍然需要承担纳税义务。
建议：
催促企业尽快办理税务登记： 员工应及时与企业沟通，了解税务登记的进度，并督促企业尽快完成。 与税务机关沟通： 如果企业长期未办理税务登记，员工可以向当地税务机关咨询，了解具体的处理方式。税务机关可能会要求员工自行申报个税，并提供相关证明材料（如劳动合同、工资单等）。 3. 企业税务登记流程简述： 工商注册： 首先完成公司工商注册，取得营业执照。 开立银行账户： 开立公司银行账户。 准备资料： 准备营业执照、法人身份证、财务负责人身份证、公司章程、银行开户许可证等相关资料。 前往税务机关： 携带上述资料，前往当地税务机关办理税务登记。 填写税务登记表： 按照税务机关的要求，填写税务登记表，并提交相关资料。 领取税务登记证： 审核通过后，领取税务登记证（现在很多地区已实行“多证合一”，营业执照包含了税务登记信息）。 办理税务登记后续事项： 包括核定税种、领取发票等。三、特殊情况：境外企业在华代表处
对于境外企业在华代表处，虽然不属于独立法人，但也需要在税务机关进行登记，并按照相关规定进行税务申报，包括其雇佣的中国员工的个人所得税代扣代缴。
四、总结
公司没有税务登记，原则上不能进行个人所得税申报。 个体工商户必须完成税务登记才能申报经营所得个税；企业员工的个税需要企业代扣代缴，企业也必须先完成税务登记。 如果遇到特殊情况，建议及时与当地税务机关沟通，寻求解决方案。
五、法律法规参考
以下是一些可能相关的法律法规，建议查阅最新版本：
《中华人民共和国税收征收管理法》 《中华人民共和国个人所得税法》 《个体工商户登记管理办法》 《税务登记管理办法》免责声明： 本文仅供参考，具体情况请以当地税务机关的规定为准。建议咨询专业的税务顾问，以获取更准确的建议。