算企业所得税时要扣掉增值税吗？
这是很多财务人员和企业经营者都关心的问题。简单来说，在计算企业所得税时，不需要扣除增值税。企业所得税是针对企业的应纳税所得额征收的，而增值税是针对商品或服务的增值额征收的，两者的征税对象不同，因此不能互相抵扣。
为什么企业所得税不扣除增值税？
要理解这个问题，需要明白增值税和企业所得税的本质区别：
增值税：是一种流转税，是对商品和服务在生产、流通和服务环节的增值额征收的税。企业只是增值税的代收代缴者，最终的税负由消费者承担。 企业所得税：是一种所得税，是对企业取得的利润（应纳税所得额）征收的税。企业所得税是针对企业自身的盈利能力征收的，是企业承担的税负。由于增值税不是企业的收益，而是替国家代收的，因此在计算企业所得税时，不应将其作为成本或费用扣除。
增值税与企业所得税的关联
虽然增值税不能直接在企业所得税前扣除，但增值税的缴纳情况会间接影响企业所得税的计算。具体体现在以下几个方面：
1. 增值税的计税依据影响销售收入的确认企业所得税的收入确认依据是扣除增值税后的销售收入，也就是不含税销售额。这意味着，企业申报企业所得税时，使用的销售收入已经是扣除了增值税的金额。
举例说明：
假设某公司销售一批货物，含税销售额为113万元（增值税率为13%）。
那么，增值税额为：113万 / (1 + 13%) * 13% = 13万
不含税销售额为：113万 - 13万 = 100万
在计算企业所得税时，该公司需要以100万的不含税销售额作为收入进行计算，而不是113万的含税销售额。
2. 增值税的影响可能体现在成本费用的构成中企业在生产经营过程中，购买材料、服务等，支付的价款中可能包含增值税。这部分增值税，如果属于可以抵扣的进项税额，企业可以用于抵扣销项税额，从而降低增值税的缴纳。但是，如果属于不得抵扣的进项税额（例如用于职工福利、集体福利的支出），则会作为成本或费用计入企业所得税的计算范围。
举例说明：
假设某企业购买办公用品，取得增值税专用发票，支付含税金额1130元（增值税率为13%）。
其中，增值税额为：1130 / (1 + 13%) * 13% = 130元
办公用品的不含税价格为：1130 - 130 = 1000元
如果这130元的增值税属于可以抵扣的进项税额，企业可以在申报增值税时进行抵扣。如果属于不得抵扣的进项税额，则这1130元（含税价格）会全部计入企业的管理费用，从而影响企业所得税的应纳税所得额。
3. 增值税的优惠政策可能会影响企业所得税国家对某些行业或特定类型的企业，可能给予增值税方面的优惠政策，例如增值税即征即退、免征增值税等。这些优惠政策虽然直接影响的是增值税的缴纳，但间接也会影响企业的经营利润，从而影响企业所得税的缴纳。
总结
总而言之，在直接计算企业所得税时，不能扣除增值税。但是，增值税的缴纳情况会间接影响企业所得税的计算，主要体现在销售收入的确认、成本费用的构成以及增值税优惠政策的影响等方面。企业财务人员需要充分了解增值税和企业所得税的相关规定，正确进行会计核算和税务申报，避免出现税务风险。
常见问题解答
进项税额可以抵扣企业所得税吗？不可以。进项税额是增值税的抵扣项目，与企业所得税无关。
企业所得税纳税申报表中，增值税如何体现？企业所得税纳税申报表中的“收入总额”应为扣除增值税后的收入（不含税收入）。
如果企业同时缴纳增值税和企业所得税，如何做好税务筹划？企业可以从以下几个方面进行税务筹划： 合理利用增值税的优惠政策，降低增值税的缴纳。 加强进项税额的管理，尽可能抵扣进项税额。 合理安排成本费用，降低企业所得税的应纳税所得额。 选择合适的组织形式和经营模式，享受相应的税收优惠。
免责声明： 本文仅供参考，具体税务处理应以国家相关法律法规为准。如有疑问，请咨询专业的税务顾问。