个人所得税起征点包括5000吗？
个人所得税起征点包括5000元。 这是最基础、也是最重要的一个概念。自2018年10月1日起，中国大陆地区的个人所得税起征点正式调整为5000元/月。这意味着，居民个人取得综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）后，每月先减除5000元，剩余部分才纳入应纳税所得额，进而计算应缴税额。
为什么强调“包括”？
之所以要强调“包括”，是因为很多人在理解个人所得税时，容易产生误解。认为5000元只是一个简单的免税额度。实际上，5000元是扣除的起点，是计算应纳税所得额的基础。 任何低于这个额度的收入，是不需要缴纳个人所得税的。
起征点的具体含义
起征点并非仅仅代表5000元。它代表了在计算个人所得税时，允许从综合所得中扣除的金额。 这不仅仅是简单的免税，而是直接影响到计算应纳税所得额的基础。以下是更具体的解释：
起征点是扣除的起点： 所有综合所得先要减去5000元。 应纳税所得额： 起征点扣除后的金额，再加上其他依法允许扣除的项目（如专项扣除、专项附加扣除等），剩余的金额才是应纳税所得额。 税率： 根据应纳税所得额所属的税率档次，适用相应的税率计算应缴税额。2024年个人所得税起征点及相关政策详解
2024年，个人所得税起征点仍然维持在5000元/月，但除了起征点之外，还有很多其他的因素影响着最终的纳税金额。 了解这些因素，才能更准确地计算和申报个人所得税。
综合所得的构成
首先，我们需要明确“综合所得”包含哪些内容：
工资薪金所得： 这是最常见的收入来源，包括基本工资、奖金、津贴、补贴等。 劳务报酬所得： 指个人从事设计、咨询、讲学、演出、翻译、书画、雕刻、医疗、法律、会计、评估、演出及其他劳务取得的所得。 稿酬所得： 指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 特许权使用费所得： 指个人提供专利权、商标权、著作权等特许权的使用权取得的所得。除了5000元起征点，还有哪些扣除项目？
除了5000元起征点，还有以下几类常见的扣除项目：
基本养老保险、基本医疗保险、失业保险（简称“三险”）和住房公积金（简称“一金”）： 这些是按照国家和地方政府规定的缴费比例缴纳的，可以在税前扣除。 专项附加扣除： 包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等六项。这些扣除项目需要根据个人情况进行申报。 依法确定的其他扣除： 如企业年金、职业年金等。专项附加扣除详解
专项附加扣除是降低应纳税所得额的重要手段。 合理申报专项附加扣除，可以有效减轻税负。 以下是各项专项附加扣除的简要说明：
子女教育纳税人的子女接受学前教育（年满3岁至小学入学前）和学历教育的相关支出，可以按照每个子女每月1000元的标准扣除。 可以选择由父母双方分别扣除，也可以由其中一方全额扣除。但不能重复享受。
继续教育纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元的标准扣除。 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。
大病医疗纳税人在一个纳税年度内发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后的个人自付部分，超过15000元的部分，可以在每年80000元限额内据实扣除。
住房贷款利息纳税人本人或配偶购买首套住房发生的住房贷款利息支出，可以按照每月1000元的标准扣除，扣除期限最长不超过240个月。 注意必须是首套住房贷款。
住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照不同城市的标准扣除。 具体标准如下：
直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，每月扣除1500元； 除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，每月扣除1100元； 市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月扣除800元。 赡养老人纳税人赡养60岁（含）以上父母的支出，可以按照一定标准扣除。 具体标准如下：
纳税人为独生子女的，每月扣除2000元； 纳税人为非独生子女的，与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1000元。常见问题解答（FAQ）
Q1：我的工资是4800元，需要缴纳个人所得税吗？
不需要。因为您的工资低于5000元起征点。
Q2：我的工资是6000元，需要缴纳多少个人所得税？
首先，计算应纳税所得额：6000元 - 5000元 = 1000元。 如果没有任何其他扣除项目，根据税率表，适用3%的税率。 应缴税额：1000元 * 3% = 30元。
Q3：专项附加扣除如何申报？
可以通过以下两种方式申报专项附加扣除：
通过手机APP“个人所得税”申报： 下载并注册“个人所得税”APP，按照提示填写相关信息，上传证明材料。 通过任职单位申报： 将相关信息提供给任职单位，由单位在发放工资时进行扣除。Q4：我换工作了，专项附加扣除需要重新申报吗？
可能需要重新申报。 建议在“个人所得税”APP上更新您的任职受雇单位信息，并根据实际情况重新确认或修改专项附加扣除信息。 特别是如果享受住房租金扣除，更换工作地点后，需要及时更新租房地址。
Q5：不申报专项附加扣除会有什么影响？
如果不申报专项附加扣除，您将无法享受到相应的税收优惠，导致缴纳更多的个人所得税。因此，建议您根据自身情况，及时申报专项附加扣除。
Q6：个人所得税年度汇算清缴是什么？
个人所得税年度汇算清缴是指在每年3月1日至6月30日期间，纳税人需要对上一年度的综合所得进行汇总，计算应纳税额，并与已预缴税额进行比较，办理退税或补税的程序。 通过年度汇算清缴，可以确保个人所得税的准确性和公平性。
总结
理解个人所得税起征点，以及相关扣除项目，对于每一位纳税人来说都至关重要。 希望通过本文的详细解答，能够帮助您更好地了解个人所得税政策，合理规划税务，减轻税负。