每月要计提增值税吗？增值税计提全攻略！
对于很多财务人员，尤其是刚入行的会计来说，每月是否需要计提增值税是一个常见的问题。要回答这个问题，需要理解增值税的含义、纳税义务发生时间以及计提的条件。本文将围绕“每月要计提增值税吗？”这个问题，进行详细、全面的解答，并拓展讲解增值税计提相关的知识点，希望能帮助大家彻底搞懂增值税计提。
什么是增值税？
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一种税。简单来说，就是对商品或服务在生产和流通过程中增加的价值征收的税。它是一种流转税，最终由消费者承担。
增值税的纳税义务发生时间
要判断每月是否需要计提增值税，首先要明确增值税的纳税义务发生时间。不同的业务类型，纳税义务发生时间有所不同，具体如下：
销售货物或者应税劳务： 采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；书面合同另有约定收款日期的，为书面合同约定的收款日期。 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期。 采取预收款方式销售货物，为发出货物当天。 销售应税劳务，为提供劳务同时收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。 进口货物：为报关进口的当天。每月需要计提增值税吗？
一般情况下，不需要每月专门计提增值税。增值税是根据实际发生的经济业务确认纳税义务，并在申报期内进行申报缴纳的。我们通常所说的计提，更偏向于一种预估或暂估。但是，在某些特殊情况下，出于财务核算的需要，可能会进行预估或暂估，但这并不意味着强制性的每月都要计提。
通常情况下，以下几种情况可能会涉及预估或暂估增值税：
预收款销售商品，但尚未开具发票：虽然实际已经收取了货款，但尚未达到纳税义务发生时间（发出货物当天）。如果企业出于内部管理需要，可能会预估这部分货款对应的增值税，以便更准确地反映企业的财务状况。 月末尚未收到发票：企业购入货物或服务，但月末尚未收到发票，无法抵扣进项税额。为了更准确地反映当期的利润情况，可能会暂估这部分货物的成本，同时也可能会暂估相关的进项税额，待下个月收到发票后再进行调整。 跨月销售：货物跨月发出，发票也跨月开具。这种情况下，企业可能需要对跨月销售的收入和成本进行合理分配，从而更准确地反映各个月份的财务状况。总结： 虽然法律法规没有明确规定每月必须计提增值税，但在实际操作中，企业可以根据自身的财务管理需要，在某些特殊情况下进行预估或暂估，但最终的纳税申报还是以实际发生的经济业务和开具的发票为准。
增值税计提的会计分录（仅指预估或暂估）
如果企业出于内部管理需要，需要预估或暂估增值税，可以参考以下会计分录：
1. 预收款销售商品，尚未开具发票时：
借：应收账款/银行存款 贷：预收账款 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）（预估）
2. 月末尚未收到发票时（暂估进项税额）：
借：原材料/库存商品/管理费用等 借：应交税费——应交增值税（进项税额）（暂估） 贷：应付账款/预付账款
下个月收到发票后，进行调整：
借：应付账款/预付账款 贷：银行存款/应付票据 借：应交税费——应交增值税（进项税额）（实际） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额）（暂估） 借/贷：以前年度损益调整 （如果暂估金额与实际金额差异较大）
注意：以上会计分录仅供参考，具体操作应根据企业的实际情况和会计政策进行调整。并且，暂估的进项税额，在没有取得合规发票的情况下，不能进行抵扣。
增值税申报流程
增值税申报通常按月或按季度进行。具体的申报流程如下：
获取申报表：登录税务局官网，下载增值税申报表。 填写申报表：根据企业的实际经营情况，如实、准确地填写申报表。 上传申报表：将填写好的申报表上传至税务局系统。 缴纳税款：按照申报表显示的应纳税额，通过银行或税务局提供的其他方式缴纳税款。 保存申报资料：妥善保管申报表、缴款凭证等相关资料。总结
“每月要计提增值税吗？” 答案是，通常情况下不需要每月专门计提，而是根据实际发生的经济业务确认纳税义务。 但企业可以根据自身财务管理需要，在某些特殊情况下进行预估或暂估，以便更准确地反映企业的财务状况。重要的是要理解增值税的纳税义务发生时间，并按照税务局的规定进行申报和缴纳。希望本文能帮助您更好地理解增值税的计提与申报。
进一步学习建议想要更深入地了解增值税，建议您阅读相关的税务法规和会计准则，参加税务培训课程，或者咨询专业的税务顾问。同时，多关注税务局的最新政策动态，及时了解最新的税务规定。