个体户查账征收的税率是多少？
个体户进行查账征收，意味着税务机关根据个体户提供的账簿、凭证等资料，核实其收入和成本费用，从而确定应纳税额。查账征收涉及多种税费，每种税费的税率各有不同。以下详细介绍各种税费的税率和计算方法：
一、增值税
增值税是对销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的增值额征收的一种税。
1. 增值税税率 一般纳税人：基本税率为13%。部分行业适用9%或6%的低税率，具体取决于销售的产品或服务种类。 小规模纳税人：增值税征收率为3%。注意：个体户在税务登记时，可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人。选择标准主要取决于年销售额是否达到规定标准。达到标准必须登记为一般纳税人，未达到的可以选择登记为一般纳税人，也可以选择登记为小规模纳税人。
2024年，为支持小微企业发展，国家税务总局发布公告，对小规模纳税人实施阶段性减免增值税政策。具体如下：
2024年小规模纳税人增值税优惠政策（根据国家税务总局相关公告）：
适用时间：2023年1月1日至2027年12月31日（具体政策可能会有调整，请以最新税务机关公告为准） 优惠内容： 月销售额10万元以下（含本数）：免征增值税。 季度销售额30万元以下（含本数）：免征增值税（与月销售额享受免税政策的纳税人一致）。 2. 增值税计算方法(1) 小规模纳税人：
应纳税额 = 销售额 × 征收率
例如：某小规模纳税人个体户7月份销售额为8万元，适用3%征收率，由于未超过10万元，所以应纳税额为0元。
(2) 一般纳税人：
应纳税额 = 销项税额 - 进项税额
销项税额：销售货物或服务时收取的增值税额。计算公式为：销售额 × 税率 进项税额：购进货物或服务时支付的增值税额，可以凭发票进行抵扣。例如：某一般纳税人个体户当月销售额为20万元，适用13%税率，进项税额为1万元，则：
销项税额 = 20万 × 13% = 2.6万元
应纳税额 = 2.6万 - 1万 = 1.6万元
二、个人所得税
个人所得税是对个体工商户的生产、经营所得征收的税款。
1. 个人所得税税率个体工商户的生产、经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。税率表如下：
级数 应纳税所得额 税率 速算扣除数 1 不超过36,000元的 5% 0 2 超过36,000元至144,000元的部分 10% 2,520 3 超过144,000元至300,000元的部分 20% 16,920 4 超过300,000元至420,000元的部分 30% 42,920 5 超过420,000元至660,000元的部分 35% 75,920 2. 应纳税所得额的计算应纳税所得额 = 收入总额 - 成本、费用 - 损失 - 减除费用
收入总额：包括销售商品收入、提供劳务收入、财产转让收入、利息收入、租金收入、股息红利收入以及其他收入。 成本、费用：是指个体工商户在生产经营活动中发生的各项直接成本、销售费用、管理费用和财务费用。 损失：指个体工商户因自然灾害或其他原因造成的损失，经税务机关批准后，可以从应纳税所得额中扣除。 减除费用：目前的减除费用标准为每人每年6万元（5000元/月）。 3. 个人所得税计算方法应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
例如：某个体户全年经营收入为20万元，成本费用为8万元，无其他损失。则：
应纳税所得额 = 20万 - 8万 - 6万 = 6万元
根据税率表，6万元对应第二级，适用税率为10%，速算扣除数为2520。
应纳税额 = 6万 × 10% - 2520 = 3480元
三、其他税费
除了增值税和个人所得税之外，个体户可能还需要缴纳以下税费：
城市维护建设税：根据缴纳的增值税、消费税的税额为基础，按一定比例（市区7%，县城和镇5%，不在市区或县城、镇的1%）缴纳。 教育费附加：根据缴纳的增值税、消费税的税额为基础，按3%的比例缴纳。 地方教育附加：根据缴纳的增值税、消费税的税额为基础，按2%的比例缴纳。 印花税：根据签订的合同、账簿等，按规定缴纳。 房产税、土地使用税：如果个体户拥有房产或土地，需要按规定缴纳。四、如何进行查账征收？
建立健全账簿：这是查账征收的基础。个体户需要建立健全的会计账簿，如总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账等，并按规定进行记账。 保留凭证：妥善保管各种原始凭证，如发票、收据、银行对账单等，以备税务机关查验。 按时申报纳税：按税务机关规定的期限进行纳税申报，如实填写纳税申报表，并缴纳税款。 接受税务检查：配合税务机关的检查，如实提供账簿、凭证等资料，并对税务机关提出的问题进行解释说明。五、常见问题解答
1. 个体户不记账可以吗？根据税法规定，个体户应该按照规定设置账簿并进行核算。如果未按规定设置账簿，税务机关可以采取核定征收的方式，即根据行业、规模等因素，核定其应纳税额。核定征收可能导致税负增加，因此建议个体户尽可能建立健全的账簿。
2. 个体户如何选择查账征收或核定征收？如果个体户的会计核算比较规范，能够提供真实、完整的账簿和凭证，可以选择查账征收。如果会计核算不健全，难以提供准确的收入和成本费用数据，可以选择核定征收。通常情况下，查账征收能够更准确地反映个体户的经营情况，减少税负。
3. 个体户的税收优惠政策有哪些？国家为了支持小微企业发展，出台了许多税收优惠政策，如增值税免税、减半征收企业所得税等。个体户可以关注最新的税收政策，及时享受相关优惠。
六、总结
个体户查账征收的税率涉及增值税、个人所得税等多种税费，每种税费的税率和计算方法各有不同。个体户需要了解相关的税收政策，建立健全的账簿，按时申报纳税，才能避免税务风险，并享受税收优惠。建议个体户寻求专业的税务咨询服务，以确保税务合规。