公对公转账必须要开专票吗？
这个问题是很多企业在进行公对公转账时经常会遇到的疑问。答案并非一概而论，是否需要开具专票，取决于转账的具体业务性质、双方的纳税人身份以及合同约定等多种因素。
专票与普票的区别
在深入探讨是否必须开具专票之前，我们先来了解一下专票和普票的区别：
增值税专用发票 (专票)： 具有抵扣进项税额的功能。购买方是增值税一般纳税人，且符合相关规定，可以凭专票抵扣税款，降低企业实际税负。 增值税普通发票 (普票)： 不具备抵扣功能。购买方无论是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，都不能凭普票抵扣税款。什么情况下公对公转账必须开具专票？
以下情况，从购买方（即付款方）的角度考虑，如果其希望抵扣增值税进项税额，则必须要求销售方（即收款方）开具专票：
购买用于生产经营的货物或应税劳务： 如果企业购买的货物或应税劳务用于生产经营活动，且符合抵扣条件，则必须要求对方开具专票才能抵扣进项税额。例如：购买原材料、设备、接受加工修理修配劳务等。 购买特定服务： 某些特定服务，如交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、不动产租赁服务等，也可以开具专票并抵扣进项税额。具体是否可以抵扣，需要根据相关税收政策的规定。 合同约定： 如果双方在合同中明确约定需要开具专票，则必须按照合同约定执行。 注意事项： 购买方必须是增值税一般纳税人，才能抵扣专票上的进项税额。 开具的专票必须符合税法规定，包括填写内容完整、准确，加盖发票专用章等。 取得的专票必须在规定的期限内进行认证抵扣。什么情况下公对公转账不需要开具专票？
以下情况，开具专票并非必须，可以开具普票：
购买方是增值税小规模纳税人： 小规模纳税人本身不能抵扣进项税额，因此无需取得专票，普票即可满足需求。 购买的商品或服务用于免征增值税的项目、非应税项目、集体福利或者个人消费： 这类支出产生的进项税额不能抵扣，即使取得专票也无法使用，因此普票即可。 特定情况下的转账： 某些特定情况下的转账，如资金拆借、代收款项等，可能并不涉及增值税应税行为，因此无需开具发票，更无需开具专票。需要具体情况具体分析，并咨询税务专业人士。如果收款方无法开具专票怎么办？
如果收款方是小规模纳税人或者其他原因无法开具专票，购买方可以选择以下几种方式：
接受普票： 如果购买方不在乎抵扣进项税额，可以接受普票。 寻找可以开具专票的供应商： 如果抵扣进项税额对购买方很重要，可以考虑更换供应商，选择可以开具专票的供应商。 特定情况下，申请代开专票： 某些情况下，购买方可以向税务机关申请代开专票。例如，向自然人支付款项时，可以由税务机关代开专票。公对公转账开票的常见场景举例
场景一：购买原材料A公司（一般纳税人）向B公司（一般纳税人）购买生产所需的原材料，B公司必须向A公司开具增值税专用发票，A公司才能凭该专票抵扣进项税额。
场景二：支付办公场所租金C公司（一般纳税人）向D公司（一般纳税人）租赁办公场所，D公司需要根据合同约定，向C公司开具增值税专用发票或者普通发票。通常情况下，如果C公司需要抵扣进项税额，则需要D公司开具专票。
场景三：小规模纳税人提供服务E公司（一般纳税人）委托F公司（小规模纳税人）提供设计服务，F公司只能开具增值税普通发票，E公司无法凭该发票抵扣进项税额。
总结
“公对公转账必须要开专票吗？” 的答案是不一定。 是否需要开具专票，需要根据具体的业务场景、双方的纳税人身份、合同约定等因素综合判断。企业在进行公对公转账时，应该充分了解相关税收政策，并结合自身情况做出正确的选择，以避免不必要的税务风险。
建议： 如果您对公对公转账的开票问题有任何疑问，建议咨询专业的税务顾问，以获取更准确、更个性化的指导。