【13个点增值税发票是专票吗】？一文读懂税率为13%的发票类型与用途
在企业的日常运营中，增值税发票是进行税务处理、成本核算和进项税抵扣的重要凭证。当您收到一张税率为13%的增值税发票时，一个常见的问题是：这张13个点的增值税发票是增值税专用发票（专票）吗？这个问题直接关系到企业是否能够凭此票进行进项税抵扣。
本文将围绕“13个点增值税发票是专票吗”这一核心问题，为您进行详细、深入的解答，帮助您准确识别不同类型的增值税发票，并了解其对应的税务处理方式。
核心问题：13%税率的发票是否一定是专票？
直接回答：
一般情况下，如果您收到的是由增值税一般纳税人开具的、税率为13%的增值税发票，并且该笔业务属于可以开具增值税专用发票的范围（如销售货物、提供加工修理修配劳务、租赁有形动产等适用13%税率的应税行为），那么这张发票通常是增值税专用发票。
然而，需要注意的是，税率本身并不能100%作为判断发票类型的唯一标准。税率是增值税计税的比例，而发票类型（专票或普票）则决定了其税务用途和功能。一张13%税率的发票可能是专票，也可能是普票，这取决于开票方的纳税人身份、业务类型以及发票本身的载体形式和内容。
理解基础：增值税专用发票与普通发票的区别
要弄清楚13%税率发票的性质，首先必须理解增值税专用发票和增值税普通发票的本质区别：
增值税专用发票（专票）： 功能：最核心的功能是购货方可以凭此票认证并抵扣进项税额。 开具主体：通常由增值税一般纳税人开具。 接收主体：主要由增值税一般纳税人接收用于抵扣。 票面信息：包含销货方和购货方的详细信息（名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号），并明确列示金额和税额，注明适用的税率。 联次：通常有三联：存根联、发票联、抵扣联。抵扣联是购货方进行进项税抵扣的法定凭证。 增值税普通发票（普票）： 功能：主要用于记录经营活动，作为销售方收款和购货方付款的凭证，以及购货方的成本费用记账凭证。购货方不能凭此票抵扣进项税额。 开具主体：可以由增值税一般纳税人或小规模纳税人开具。 接收主体：一般纳税人和小规模纳税人、非企业性单位及个人都可以接收。 票面信息：信息相对简化，可能只列示价税合计，或者虽然也列示了税率和税额，但发票抬头明确是“增值税普通发票”。不要求填写购货方的开户行及账号信息。 联次：通常有两联或多联，但不含抵扣联。13%增值税税率的适用范围
13%是目前我国增值税的基本税率之一，主要适用于：
销售或者进口货物（部分适用较低税率的除外） 提供加工、修理修配劳务 租赁有形动产 销售不动产（适用一般计税方法） 转让土地使用权（适用一般计税方法）当增值税一般纳税人发生上述应税行为，并向同为增值税一般纳税人的客户销售时，为了使客户能够进行进项税抵扣，开具税率为13%的增值税专用发票是最常见的操作。
如何通过发票本身判断是否为13%的增值税专用发票？
虽然税率是13%，但要确定它是不是专票，您需要重点关注发票本身的几个关键特征：
发票抬头：请查看发票最上方的名称。如果是增值税专用发票，会明确印有“增值税专用发票”字样。如果是增值税普通发票，则会印有“增值税普通发票”。 购货方信息完整性：增值税专用发票必须填写购货方的完整信息，包括单位名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号。如果您收到的13%税率发票上，购货方信息不全，或者只填写了单位名称和纳税人识别号，但缺少地址电话和开户行账号，那么它可能是普通发票（即使税率显示13%）。 税额列示方式：在票面的明细栏或汇总栏，增值税专用发票会清晰地将“金额”和“税额”分开列示，并在“税率”栏显示具体的税率，如“13%”。增值税普通发票可能只显示价税合计，或者虽然也列示税额，但结合发票抬头即可判断其类型。 联次：检查发票是否有“抵扣联”。增值税专用发票通常包含抵扣联，用于购货方认证抵扣。增值税普通发票没有抵扣联。 版式和防伪特征：增值税专用发票采用全国统一的机打代码和号码，并有严格的防伪设计和印刷要求。虽然普通发票也有防伪措施，但专票的版式和要求更为规范。 总结：一张税率为13%的发票，如果抬头是“增值税专用发票”，且购货方信息填写完整，金额和税额分开列示，并包含抵扣联，那么它就是一张13%的增值税专用发票。13%税率的非专票情况是否存在？
是的，在一些特定情况下，您可能会收到税率为13%但并非增值税专用发票的情况：
小规模纳税人代开：根据规定，小规模纳税人发生适用增值税一般计税方法税率（如13%）的应税行为（如销售不动产、不动产经营租赁等），如果选择由税务机关代开增值税发票，税务机关可以为其代开税率为13%的增值税普通发票或专用发票。在这种情况下，即使是13%税率，代开的也可能是普通发票，具体看税务机关的代开类型和业务性质。 对个人消费者或非增值税一般纳税人开具：即使是增值税一般纳税人，在向最终消费者或非增值税一般纳税人（如小规模纳税人、事业单位、政府部门、个人等）销售适用13%税率的货物或服务时，通常只能开具增值税普通发票。此时的发票税率也是13%，但它是普通发票。 简易计税方法：虽然不普遍，但在某些特定简易计税方法的业务中，也可能出现与13%税率相关的计算，但简易计税通常对应的是征收率（如3%或5%），或者开具注明“简易计税”的专用发票。如果收到税率为13%但注明“简易计税”的专票，其抵扣规则需要根据具体政策判断。 错误开具：极少数情况下，可能存在开票方误操作，将普通发票的税率栏填写为13%。这种发票是错误的，不能作为有效凭证使用。因此，仅凭税率来判断发票类型是不准确的，必须结合发票抬头和票面其他信息进行综合判断。
13%增值税专用发票的主要用途
对于接收到13%增值税专用发票的增值税一般纳税人来说，其主要用途是：
进项税抵扣：这是专票最核心的功能。购货方凭认证通过的13%增值税专用发票，可以将支付的增值税作为进项税额，从当期计算的销项税额中抵扣，从而降低企业的增值税应纳税额。 成本费用凭证：作为企业采购货物、接受劳务等形成成本或费用的合法会计凭证。 财务核算依据：是企业进行准确的财务核算和税务申报的重要依据。其他常见增值税税率简介
了解其他增值税税率有助于更全面地理解发票类型和税率的关系：
9%税率适用于交通运输业、邮政业、基础电信服务、建筑业、不动产租赁服务、销售不动产（一般计税）、转让土地使用权（一般计税）、销售无形资产（部分）。这些业务在符合条件时，一般纳税人同样可以开具9%税率的增值税专用发票。
6%税率适用于现代服务业（租赁有形动产除外）、生活服务业、金融业、销售无形资产（部分）、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、认证咨询服务、商业辅助服务等。一般纳税人提供这些服务时，可以开具6%税率的增值税专用发票。
3%或5%征收率主要适用于增值税小规模纳税人，或一般纳税人选择适用简易计税方法的特定业务（如某些不动产销售/租赁为5%）。小规模纳税人通常开具增值税普通发票，税率栏显示“***”，税额按含税销售额除以（1+征收率）乘以征收率计算列示。税务机关代开的专票则会显示相应的征收率（如3%）。
0%税率适用于出口货物和部分跨境应税行为，通常开具零税率的专用发票或普通发票（如出口退税联）。
无论税率是13%、9%、6%还是其他，判断一张发票是否为增值税专用发票，最可靠的方法始终是查看发票的抬头和票面特征。
常见问题解答（FAQ）
问：只有一般纳税人才能接收13%的专票并抵扣吗？答：是的。只有增值税一般纳税人才有资格接收增值税专用发票，并凭此票认证抵扣进项税额。小规模纳税人即使收到专票，也通常不能用于抵扣，只能作为记账凭证。
问：小规模纳税人可以开具13%税率的发票吗？答：小规模纳税人直接开具的发票通常是按照3%或5%征收率计算税额的普通发票，税率栏不填写具体税率或显示***。但在销售适用一般计税方法税率（如13%）的不动产等特定业务，并选择或被要求由税务机关代开时，税务机关可以为其代开税率为13%的增值税普通发票或专用发票。
问：如果收到13%税率的增值税普通发票，可以抵扣吗？答：不可以。增值税普通发票，无论税率是多少（即使是13%），都不能用于抵扣增值税进项税额。它主要作为购货方的成本费用记账凭证。
问：如何验证一张13%增值税专用发票的真伪和有效性？答：您可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台（ https://inv-veri.chinatax.gov.cn ）进行在线查验。输入发票代码、发票号码、开票日期、开具金额（不含税）和验证码即可查询。查验结果会显示发票的详细信息，核对票面信息与系统信息是否一致是判断真伪和有效性的重要步骤。此外，一般纳税人还需要在规定时限内通过增值税发票综合服务平台等进行勾选或认证。
总结
【13个点增值税发票是专票吗】？在大多数由增值税一般纳税人开具的、涉及13%税率适用范围内的业务中，答案是肯定的——通常是增值税专用发票。然而，识别发票类型不能仅仅依赖税率，更需要综合查看发票的抬头、购销方信息、税额列示方式以及是否包含抵扣联等关键特征。
正确区分增值税专用发票和普通发票，是企业进行合法税收抵扣、规范财务核算的基础。如果在实际操作中遇到复杂或不确定的情况，建议及时咨询专业的税务人员或当地税务机关，以确保您的税务处理完全合规。