许多初创企业或在经营过程中出现暂停、亏损情况的公司负责人或财务人员，经常会有这样的疑问：“公司可以0申报吗？”
答案是：在特定条件下，公司可以进行税务0申报，但绝非可以随意为之，并且存在一定的风险。 0申报有严格的适用范围和前提条件，如果错误地进行0申报，可能会面临税务机关的处罚。
什么是税务0申报？
税务0申报，通常指的是纳税申报的所属期内，纳税人没有发生应税收入，同时也没有应纳税额，因此在申报时，收入、成本、费用、利润等相关数据填写为“0”。
它主要涉及到的是增值税和企业所得税等税种的申报。
增值税0申报指小规模纳税人在纳税申报期内，没有发生任何应税销售行为，也没有发生进项税额。此时，销项税额为0，进项税额为0，应纳税额自然也为0。
企业所得税0申报指企业在纳税申报期内，没有发生任何生产经营活动，没有收入，也没有发生任何成本、费用。理论上，此时的利润总额为0，应纳税所得额为0，应纳企业所得税额为0。
需要强调的是： 0申报不等于不申报。无论是否符合0申报条件，企业都需要在规定的申报期限内向税务机关进行纳税申报。0申报只是申报表中的数据填写为“0”，申报义务依然存在。
公司可以0申报的条件
公司可以合法地进行0申报，通常需要满足以下严苛的条件：
整个申报期内未发生任何生产经营活动： 这是最核心的条件。意味着公司在这个月度或季度（根据申报周期）内，没有产生任何收入，也没有发生任何相关的成本或费用（包括但不限于销售收入、服务收入、其他业务收入、营业外收入等）。 没有应纳税额： 基于没有收入和费用，计算出的应纳税额确实为零。 针对增值税小规模纳税人： 如果公司是小规模纳税人，在申报期内没有发生销售收入，则可以进行增值税0申报。 针对企业所得税： 如果公司在申报期内没有任何收入，也没有任何可列支的成本费用，则可以进行企业所得税0申报。请注意，仅仅是亏损（有收入有费用但费用大于收入）是不能进行企业所得税0申报的，需要正常申报收入、成本费用，体现亏损。重要提示： 仅仅“没有赚钱”或“亏损”并不意味着可以进行0申报。只要有收入（无论大小，是否达到起征点）或有费用发生，都需要进行正常的申报，只是应纳税额可能为0或负数（形成亏损）。
哪些情况不能进行0申报？
很多常见的误解和情况是不能进行0申报的：
有收入但未达到增值税起征点： 即使销售收入低于增值税的小规模纳税人起征点（如月销售额10万元或季度30万元），依然需要正常申报，只是可以享受免税政策，申报表中的应纳税额填写为0。这种情况下，申报表中的“销售额”是大于0的，不属于严格意义上的“0申报”。 有收入但微小： 只要发生了一笔收入，无论金额多小，都不能进行0申报。 有成本或费用发生： 即使没有收入，但公司在申报期内发生了办公费用、人员工资（即使未实际发放但已计提）、房租、水电、通信费、交通费、银行手续费、资产折旧等任何一笔费用，都不能进行0申报。这些费用需要在账务中体现并在申报表中体现。 有进项税额： 增值税一般纳税人如果取得了进项发票，即使当期没有销项税额，也不能进行0申报，需要如实申报进项税额，这些进项税额可以留待以后抵扣。小规模纳税人虽然不能抵扣进项税，但如果发生费用取得发票，理论上仍需在账务中体现。 处于筹建期： 即使公司尚未正式营业，在筹建期间可能也会发生一些费用（如注册费、办公费、人员工资等），这些费用需要进行账务处理并正常申报，可能形成开办费或期间费用，通常不能进行严格的0申报。 有资产变动或库存： 公司如果期初有存货、固定资产等，即使没有销售，这些资产的存在和潜在的折旧等都需要反映在账务和申报中。错误进行0申报的风险与后果
如果公司不符合0申报条件却进行了0申报，一旦被税务机关发现，可能会面临以下风险和后果：
税务稽查： 长期或不符合条件的0申报，很容易引起税务机关的关注，可能被列为重点稽查对象。 罚款： 根据《税收征收管理法》等相关法律法规，未按规定如实进行纳税申报属于违法行为。税务机关可以对企业处以罚款，通常是几千元起，情节严重的罚款会更高。 滞纳金： 如果税务机关核实发现企业存在应纳税额，将要求企业补缴税款，并自税款滞纳之日起加收滞纳金。滞纳金是按日万分之五计算的，日积月累是相当可观的。 影响信用： 企业的纳税信用记录会受到影响，可能导致税务信用等级降低，影响贷款、开票额度等。严重的甚至可能被纳入税收“黑名单”，影响企业及其法定代表人的社会信用。 补缴税款： 这是最直接的后果，需要补缴之前少报、漏报的所有税款。 其他法律责任： 如果涉及偷逃税款，情节严重的可能构成犯罪，需要承担刑事责任。请记住： 账务处理是税务申报的基础。如果公司实际发生了经营活动、收入或费用，即使您申报了0，税务局通过大数据比对（如银行流水、上下游企业的开票信息、社保缴纳记录、房租水电费等）也很容易发现异常。
没有收入但有费用，应该如何申报？
当公司没有收入，但发生了费用（如人员工资、办公费、房租水电费等）时，正确的做法是进行正常申报，而不是0申报。
增值税： 如果是小规模纳税人，没有收入，则增值税申报表中的销售额和应纳税额可以填写为0（或免税销售额为实际发生的免税收入，应纳税额为0）。 企业所得税： 需要如实填写申报表。收入项目填写为0，成本费用项目填写实际发生的金额。这样计算出来的利润总额将是负数，体现为亏损。亏损可以在以后年度结转弥补（通常最长为5年或10年，具体看政策）。进行正常的亏损申报，不仅是合规的要求，也是企业自身权益的体现。合法的亏损可以在未来盈利时抵扣应纳税所得额，减轻税负。
连续长期0申报会怎样？
如果一家公司连续几个月甚至几年都进行0申报，这在税务机关看来是极不正常的现象。税务局可能会认为该公司存在以下问题：
异常经营： 公司是否还在正常运营？ 隐匿收入： 是否有收入未申报？ 不合规： 是否未进行正常的账务处理和税务申报？连续长期0申报的公司，被税务机关函询、约谈甚至上门检查的几率会大大增加。最终可能导致上述错误0申报的各种风险和后果。
如果公司确实长期暂停经营，考虑是否需要进行歇业备案（部分地区有此制度）或直接办理公司注销手续，而不是无限期地进行0申报。
结论
总而言之，公司可以0申报，但前提是必须完全符合“整个申报期内没有任何收入和费用发生”的极少数情况。
在绝大多数情况下，即使没有收入，只要公司还在运营（有员工、有办公场所、有费用开支），或者即使没有销售收入但有其他收入，都不能进行严格意义上的0申报，而需要进行正常的纳税申报，如实反映收入和费用情况，即使计算结果为亏损。
正确的税务申报不仅是企业的法律义务，也是建立良好纳税信用、避免未来风险的基础。
寻求专业帮助
税务申报是一项专业性很强的工作。如果您不确定自己的公司是否符合0申报的条件，或者不清楚如何正确申报亏损等情况，强烈建议咨询专业的会计师事务所或税务师事务所。
他们可以根据公司的实际情况，提供专业的税务建议和申报服务，帮助您规避税务风险，确保合规经营。
遵守税法规定，如实进行税务申报，是每个企业的责任。不要为了眼前的“方便”或节省一点代理记账费用而冒险进行错误的0申报，以免得不偿失。