【公司提现金需要交多少税】详细解读不同场景下的税务处理与风险
作为一名网站编辑，我经常收到关于公司财务和税务方面的咨询。其中一个非常常见的问题是：公司提现金需要交多少税？
这个问题看似简单，但答案并非一个固定的数字。因为公司提取现金这个行为本身，并不直接产生一种新的税种或税负。税的产生，取决于这笔现金提取后的用途和流向。换句话说，你需要交多少税，完全取决于你将这笔现金用于什么目的，以及钱最终到了谁的手里。
下面，我们将详细拆解公司提现金可能涉及的各种场景，并分别说明对应的税务处理和潜在风险。
不同场景下公司提现金的税务处理
公司提取现金，通常是为了满足特定的经营或分配需求。不同的需求对应不同的税务规则：
支付员工工资、奖金等劳动报酬 向股东分配利润或股息 支付供应商/服务提供方款项 报销员工垫付的费用 股东或员工向公司借款 支付小额日常开销（备用金）让我们逐一分析这些场景下的税务问题。
场景一：用于支付员工工资、奖金等劳动报酬如果公司提取现金是为了直接以现金形式发放员工工资、奖金或其他劳动报酬，那么这笔钱的接收方是员工个人。
在这种情况下，涉及的税种主要是个人所得税（简称个税）。
税务处理：
公司作为支付方，负有代扣代缴员工个人所得税的义务。这意味着公司在发放工资前，需要按照国家规定的个人所得税税率表计算并扣除员工应缴纳的个税，然后将这部分税款代为缴纳给税务机关。剩余的税后工资再支付给员工。
税率：
个人所得税对工资薪金所得采用超额累进税率，税率范围从3%到45%不等，具体税率取决于员工每月的应税所得额（工资总额减去各项扣除，如基本减除费用5000元/月、专项扣除、专项附加扣除等）。
需要注意：
通过银行转账支付工资和通过现金支付工资，在税务处理原则上没有区别。公司都需要依法代扣代缴个人所得税。关键在于，公司必须有真实的工资发放记录和相应的完税凭证。
场景二：用于向股东分配利润或股息如果公司有盈利，并决定将部分税后利润以现金形式分配给股东，这笔钱的接收方是公司的股东。
在这种情况下，涉及的税种主要是个人所得税（对个人股东）或企业所得税（对法人股东）。
税务处理：
当公司向个人股东分配股息或红利时，公司作为支付方，负有代扣代缴个人所得税的义务。
当公司向法人股东分配股息或红利时，这部分收益通常作为法人股东的投资收益，需要并入其应纳税所得额缴纳企业所得税。但根据税法规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，即不用重复缴纳企业所得税。如果收款方是非居民企业，则可能需要缴纳预提所得税。
税率：
对个人股东分配的股息红利，通常适用20%的比例税率。公司需按此税率代扣代缴。 对法人股东，如符合条件，通常是免税；不符合条件的，需并入企业所得额缴纳企业所得税（税率通常是25%）。需要注意：
分配股息红利必须基于公司有税后可分配利润，且需要有相应的股东会决议或董事会决议。现金形式的股息分配与银行转账在税务处理上相同，关键在于合规的分配程序和代扣代缴义务的履行。
场景三：用于支付供应商/服务提供方款项公司可能需要提取现金，用于支付采购商品、接受服务的小额款项，特别是支付给一些个体经营者或个人（非公司）。
这种情况下，涉及的税种取决于收款方的性质以及交易内容，可能包括增值税、个人所得税（经营所得或劳务报酬）、企业所得税等。
税务处理：
公司支付这笔现金本身不直接产生税。税的产生在于收款方是否依法申报纳税，以及公司是否取得了合规的票据作为费用报销或成本入账的依据。
如果收款方是公司：收款方需要就其销售商品或提供服务依法缴纳增值税和企业所得税等。公司支付现金后应取得对方开具的增值税发票或普通发票。 如果收款方是个人（个体户或自然人）：收款方可能需要就其取得的收入缴纳增值税和个人所得税（经营所得或劳务报酬）。公司支付现金后，如果需要将此作为成本费用列支，通常需要取得对方开具的税务机关代开发票或合规的收据。在某些情况下，如果支付的是劳务报酬，公司可能负有代扣代缴个人所得税的义务。需要注意：
公司支付现金后，必须取得合规的原始凭证（如发票、收据等）才能将这笔支出作为成本或费用在企业所得税前扣除。如果无法取得合规凭证，这笔支出将无法税前扣除，等于增加了公司的应纳税所得额，从而增加了公司的企业所得税负担。此外，长期大量以现金形式支付款项给无法提供发票的个人，存在被税务机关质疑交易真实性的风险。
场景四：用于报销员工垫付的费用员工可能在日常经营中垫付了部分费用（如差旅费、交通费、办公用品采购费等），然后公司提取现金用于报销给员工。
税务处理：
原则上，员工报销的是为公司发生的、与公司经营活动相关的、并且有合规原始凭证（如发票）支持的费用。这种报销属于员工代公司支付款项的归还，不属于员工的个人收入。
因此，如果报销流程合规、资料齐全，这笔现金报销给员工不需要缴纳个人所得税。
需要注意：
合规性是关键。公司必须建立完善的费用报销制度，员工报销时必须提供真实的、与公司业务相关的、以及符合税法规定的原始凭证。如果报销的费用与公司业务无关，或者报销金额过高且缺乏合理性，或者使用虚假凭证，那么这部分报销款项可能被税务机关认定为以报销为名发放的补贴、奖金等，从而要求补缴员工个人所得税。
场景五：用于股东或员工向公司借款公司提取现金，名义上是借给股东或员工使用。
税务处理：
这种情况是税务机关重点关注和高风险的领域之一。
根据税法规定，如果股东或员工从公司借款，在一年内未归还，并且这笔借款不是用于生产经营相关的用途，那么税务机关很可能将这笔借款视同为公司向股东或员工分配的股息或工资薪金。
视同股息：对股东而言，可能被认定为分配了股息红利，需要缴纳20%的个人所得税。 视同工资薪金：对员工而言，可能被认定为发放了工资或补贴，需要与当月工资合并，按照工资薪金所得的超额累进税率缴纳个人所得税。公司因此可能面临被要求补扣补缴税款、加收滞纳金甚至罚款的风险。
需要注意：
即使有借款协议，如果借款金额巨大、长期不还、没有约定合理的利息（或虽约定但未实际收取）等情况，税务机关也有理由怀疑其真实性。因此，股东或员工从公司借款并提取现金，务必谨慎处理，确保有真实的借款事由、合规的借款手续，并在税法规定的期限内归还，或者用于税法允许的生产经营用途。
场景六：作为小额日常开销的备用金公司为了便于处理日常零星开支，可能会预留一笔现金作为备用金（也称作周转金或小金库）。
税务处理：
提取现金作为备用金这个行为本身，不产生税。这笔钱的所有权仍属于公司。
税的产生在于这笔备用金最终的用途。当备用金被用于支付各项开支时，需要按照其具体用途归类，并进行相应的税务处理，比如：
用于支付员工临时性补贴 → 需代扣代缴个税 用于采购少量办公用品 → 需取得发票进行报销 用于支付打车费、餐费等 → 需取得发票进行报销需要注意：
设立备用金需要有严格的内部审批和管理制度，并进行详细的现金收支记录（流水账）。每一笔备用金的支出都必须有合规的凭证支持，并在规定时间内完成报销或归还流程。如果备用金管理混乱，支出用途不明，或者被挪作他用（如被个人实际控制或用于非法支出），则存在很大的税务风险，可能被税务机关视同为对个人的变相分配，要求补缴税款。
重要注意事项与风险提示
除了以上具体场景，公司提现金还需要注意以下几点，以避免不必要的税务风险：
现金管理的合规性中国人民银行对现金管理有明确规定。超过一定起点金额的经济业务，应当通过银行转账等非现金方式进行结算。虽然日常小额支付可以使用现金，但大额现金交易受到严格监管。企业应了解并遵守现金管理的各项规定，避免因违规使用现金而受到处罚。
完备的会计凭证是关键无论公司提取现金用于何种用途，都必须有真实、合法、完整的会计凭证来支持。这包括但不限于：
内部审批单据（如费用报销单、借款单、付款申请单） 外部原始凭证（如发票、收据） 相关的协议、合同、会议决议（如工资表、股东会决议、借款合同） 现金的收付传票和现金日记账记录缺乏合规凭证的现金支出，税务机关会视其为不明支出，无法在税前扣除，甚至可能追溯现金的最终流向，认定为对个人（如股东、实际控制人）的非法分配，从而追缴个人所得税和企业所得税，并处以罚款。
股东借款的特殊风险前面已强调，股东从公司借款是一种高风险行为。税务机关对此类交易的审查非常严格。很多小型公司会将公司的现金随意挪用于股东个人消费或投资，并美其名曰“借款”，但这极易被税务机关识别为偷逃个人所得税的行为。务必规范股东借款行为，有借有还，确保其真实性和合规性。
“公转私”的现金形式请注意，许多公司以提现金的方式将资金从公司账户转入个人手中，目的是为了规避监管或税收。这种行为，无论其形式是“工资”、“报销”、“借款”还是其他名目，只要其真实经济实质是为了将公司的利润或资产转移给个人，都可能面临严重的税务风险和法律风险，包括但不限于被认定为偷税漏税，面临滞纳金、罚款，甚至刑事责任。
核心提示： 公司提取现金本身不征税，征税的是现金的使用目的和最终流向。确保每一笔现金提取都有清晰、合法的用途和完整的会计凭证，是避免税务风险的关键。总结
综上所述，【公司提现金需要交多少税】并没有一个标准答案。你需要分析提现后的具体用途：
如果是发工资：需要代扣代缴个人所得税（3%-45%超额累进税率）。 如果是分股息给个人股东：需要代扣代缴20%的个人所得税。 如果是支付供应商/服务费给个人：可能需要代扣代缴个人所得税（经营所得或劳务报酬），并确保取得合规票据。 如果是报销合法合规的费用：通常不需要缴纳个人所得税，但必须有真实凭证。 如果是股东/员工借款且一年内未归还用于非经营用途：可能被视同股息（20%个税）或工资薪金（超额累进个税）。 如果是作为备用金：提取时不征税，税负取决于备用金的实际用途。在所有情况下，完整的会计凭证、真实的交易背景和遵守现金管理规定至关重要。任何试图通过现金提取来隐匿收入、逃避税款的行为，都将面临巨大的法律和税务风险。
因此，公司在提取现金时，应首先明确其合法合规的用途，确保流程可追溯，并严格按照税法规定履行代扣代缴或申报义务。
如果您公司的现金管理和税务处理较为复杂，或者不确定某种现金支出的税务合规性，强烈建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保您的操作符合法律法规，避免不必要的税务风险。