【小规模纳税人开具1专票怎么申报】增值税申报详细指南
作为小规模纳税人，当您因特定业务需要（如应购买方要求）开具了增值税专用发票时，即使您当期只开具了这一张专用发票，也需要按照规定进行增值税纳税申报。这个过程与您平时可能习惯的免税申报或只开具普通发票的申报略有不同。本文将详细解答“小规模纳税人开具1专票怎么申报”这一核心问题，帮助您准确完成申报。
小规模纳税人开具增值税专用发票的申报流程
小规模纳税人开具增值税专用发票，意味着该笔销售业务需要计算缴纳增值税（通常按照3%的征收率计算，除非有最新的税收优惠政策适用）。在纳税申报时，您需要将这笔开具了专用发票的销售额与其他应税销售额（若有）、免税销售额（若有）等一同填报到《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中。
以下是详细的申报步骤：
准备申报资料：虽然是电子申报，但您需要准备好当期的销售数据，特别是开具的这张增值税专用发票的相关信息，包括发票号码、开票日期、销售额（不含税）、税额等。此外，如果当期还有其他普通发票或未开票收入，也需要汇总。
登录电子税务局或税控申报系统：使用您的税务数字证书或账号密码登录电子税务局或您所在地区税务机关提供的网上申报系统。
进入增值税纳税申报模块：在系统中找到并点击“我要办税” -> “税费申报及缴纳” -> “增值税及附加税申报” -> “增值税纳税申报（小规模纳税人适用）”。选择您需要申报的税款所属期（通常是按月或按季申报）。
填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》：这是核心步骤。您需要准确填写申报表中的各项数据。重点关注以下几个与开具专用发票相关的栏次：
第1行 “应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：此栏填写您当期所有适用3%征收率的应税销售额合计。如果您当期只开具了这张增值税专用发票，并且没有其他适用3%征收率的普通发票或未开票收入，那么此栏就填写这张专用发票的“不含税销售额”。如果还有其他适用3%征收率的收入，则需将所有这些收入的不含税销售额相加后填入。
第3行 “开具增值税专用发票销售额”：此栏专用于填写您当期开具增值税专用发票的销售额。如果您当期只开具了这一张专用发票，那么此栏就填写这张专用发票的“不含税销售额”。系统会根据此处的销售额和对应的征收率（通常是3%）自动计算税额。
第4行 “税控器具开具的普通发票销售额”：此栏填写您当期通过税控器具开具的普通发票的不含税销售额。在您只开具了1张专用发票且没有开具普通发票的情况下，此栏填写“0”。
第15行 “本期应纳税额” 或类似栏次：系统会根据您在前面栏次填写的销售额，按照适用的征收率和税收优惠政策自动计算出当期应缴纳的增值税税额。开具增值税专用发票的销售额是需要计算缴纳增值税的（除非有特殊的免税政策明确规定即使开专票也免税，但这不常见）。因此，通常情况下，基于第3行填写的销售额计算出的税额会体现在此栏。
提示： 如果您当期开具专用发票的销售额恰好低于小规模纳税人增值税起征点（如按季30万元或按月10万元，具体金额请参考当地最新政策），并且您当期总销售额（含专用发票销售额）也低于起征点，那么根据当前的税收优惠政策，您的应纳税额很可能为零（因为适用免税）。但请注意，即使应纳税额为零，您仍然需要将销售额准确填报到申报表中的第1行和第3行，以便税务机关掌握您的经营情况。系统会根据您的填写和政策自动计算出是否需要纳税。 其他相关栏次：根据您的具体情况，可能还需要填写其他栏次，如“免税销售额”（如果您有符合免税政策的销售）、“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”等。在只开具了1张专用发票且无其他业务的情况下，大部分其他栏次可能填写“0”。
确认并提交申报表：填写完毕后，仔细核对所有数据，特别是销售额和系统计算出的应纳税额。确认无误后，点击“提交”或“申报”按钮，将申报表发送给税务机关。
缴纳税款（如需）：如果系统计算出您当期有应纳税额，您需要在规定的申报期限内完成税款缴纳。通常可以通过电子税务局直接发起缴款或使用其他指定的缴税方式。如果您适用免税政策，应纳税额为零，则无需缴纳税款。
申报附加税费：在完成增值税申报后，还需要根据增值税的缴纳情况（如果本期缴纳了增值税），申报并缴纳相应的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。这些通常会在增值税申报完成后一并提示申报或在附加税申报模块进行。
重要注意事项
申报期限： 请务必在法定的申报期限内完成申报和缴税，逾期申报或缴税可能会产生滞纳金或罚款。 数据准确性： 确保填报的销售额与您实际开具发票、取得收入的情况一致。这是税务稽查的重点。 税收优惠政策： 关注国家及地方最新的小规模纳税人税收优惠政策，如增值税起征点、征收率优惠等，这些政策会直接影响您的应纳税额计算。即使适用免税，销售额仍需如实申报。 开具专用发票的影响： 小规模纳税人开具专用发票通常意味着该笔销售需要按规定计算缴纳增值税，即使其他符合政策的销售可以享受免税。这也会计入您年度的应税销售额，可能影响您是否会转为一般纳税人的判断。 保留资料： 妥善保管好您开具的专用发票记账联以及相关的合同、收款凭证等资料，以备查验。总结
小规模纳税人开具增值税专用发票后，需要在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中准确填写开具专用发票的销售额（体现在第1行和第3行），系统会根据您的销售额和适用的税收政策自动计算应纳税额。即使您当期只开具了1张专用发票且总销售额可能符合免税条件，也必须按规定进行申报，如实反映销售情况。确保在规定期限内完成申报和税款缴纳（如果需要），并持续关注最新的税收政策。