对于个体工商户来说，准确、合规地填写经营所得的收入和成本，是依法纳税、避免税务风险的关键环节。这不仅关系到应纳税额的计算，更是税务机关核实经营情况的重要依据。本文将围绕“个体工商户经营所得怎么填收入成本”这一核心问题，为您提供详细具体的解答。
什么是个体工商户经营所得的收入与成本？
在讨论如何填写之前，首先要明确概念。
个体工商户经营所得的收入
收入是指个体工商户从事生产经营活动所取得的各种收入，包括：
销售商品、提供劳务取得的收入 财产出租、转让取得的收入 利息、股息、红利所得（如果与经营活动相关） 其他各项营业外收入（如违约金收入、政府补助中与收益相关的部分等）收入的确认通常遵循权责发生制或收付实现制，具体取决于经营模式和税务核算方式。查账征收的个体户一般遵循权责发生制，即收入在发生时确认，不论是否收到现金；核定征收的个体户通常依据实际收款确认收入。
个体工商户经营所得的成本和费用
成本和费用是指个体工商户在生产经营活动中发生的各项耗费。它们是计算经营利润的重要扣除项。主要包括：
成本：直接与销售商品或提供劳务相关的支出，如购进商品的成本、原材料成本、直接人工成本等。 费用：为组织和管理生产经营活动所发生的各项支出，如租金、水电费、工资薪金、办公费、差旅费、广告宣传费、业务招待费（有限定比例）、折旧、摊销、税金及附加（流转税及其附加）等。合规的成本费用需要有真实、合法、有效的凭证支持，如发票、收据、工资表、合同协议等，并且必须与经营活动相关。
如何填写个体工商户经营所得的收入和成本？
个体工商户经营所得的申报主要通过填写《个体工商户经营所得纳税申报表》（B表）或其他相关附表来完成。具体的填写方式取决于您的核算方式（查账征收或核定征收）。
1. 查账征收方式下的填写
如果您是查账征收的个体工商户，需要建立完整的账本，凭合法有效凭证进行核算和申报。填写申报表时，收入和成本费用需要准确反映账面数据。
填写步骤概述：
归集收入：根据销售记录、合同、发票、银行流水等，统计申报期内所有应确认的经营收入总额。将其填入申报表中对应的“营业收入”或其他收入栏次。 重要提示：确保申报的收入与开具的发票（无论普票或专票）以及银行或支付平台的收款记录基本匹配。未开票收入也必须如实申报。 归集成本费用：根据采购发票、费用发票、工资表、银行付款凭证等，归集与经营活动相关的所有成本和费用支出。 营业成本：核算销售商品或提供劳务的直接成本。例如，零售业的进货成本。 税金及附加：申报期内实际缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等（不含所得税）。 销售费用、管理费用、财务费用：根据实际发生的各项期间费用，填入对应栏次。例如，房租、水电、通讯费、办公费、差旅费、职工工资、社会保险费、利息支出等。需要注意一些费用有扣除限额，如业务招待费、广告费和业务宣传费。 其他与经营活动相关的支出：如固定资产折旧、无形资产摊销等。 计算利润：申报表会自动或您需要手动计算利润。利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 营业外收入 - 营业外支出
这个利润总额是计算应纳税所得额的基础。
调整应纳税所得额：根据税法规定，利润总额还需要进行一些纳税调整，如扣除符合条件的公益性捐赠、弥补以前年度亏损、特定费用（如符合条件的研发费用加计扣除）等，最终得出应纳税所得额。 填写申报表：将计算出的各项数据准确填入《个体工商户经营所得纳税申报表》的对应栏次。2. 核定征收方式下的填写
如果您是核定征收的个体工商户，税务机关会按照一定的核定标准（如核定应税所得率）来计算您的应纳税所得额，而非直接根据您的收入减去实际成本费用。
填写步骤概述：
准确申报收入：尽管是核定征收，您仍然需要如实申报您的实际经营收入总额。这是核定征收计算应纳税额的基础。将实际总收入填入申报表的相应栏次。 重要提示：不要误以为核定征收就不需要申报真实收入。准确申报收入是前提。 成本费用栏次的处理：在核定征收方式下，您无需逐项填写详细的成本和费用明细。申报表中的成本费用栏次可能不需要填写，或者由税务系统根据核定的应税所得率自动计算应纳税所得额。您主要关注收入的准确性和申报表的其他基本信息填写。 应纳税所得额的计算：税务机关或申报系统会根据您申报的收入总额和核定的应税所得率计算应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 × 核定应税所得率
计算应纳税额：根据应纳税所得额，对照个体工商户经营所得税率表计算应缴纳的税款。 填写申报表：将申报的实际收入和计算出的税款填入申报表。无论查账征收还是核定征收，个体工商户都需要：
及时准确地进行纳税申报。 妥善保管与经营活动相关的原始凭证、记账凭证、账本等资料，以备税务机关检查（特别是查账征收方式下）。收入与成本费用填写的常见问题与注意事项
1. 收入的确认与归集
问题：我是做零售的，很多是现金交易，没有发票，银行流水也不全，怎么报收入？
解答：即使是现金交易且未开具发票，也必须如实申报收入。税务机关可能通过多种渠道获取您的经营信息，如上下游客户数据、支付平台流水、行业平均水平等进行比对核查。建议尽量使用可追溯的支付方式，并做好内部销售记录。核定征收虽然简化了核算，但前提依然是真实申报收入。查账征收必须完整记录所有收入。2. 成本费用的合规性
问题：我的一些支出没有取得发票，可以作为成本费用扣除吗？
解答：原则上，用于经营的支出必须取得合法有效的税前扣除凭证（通常是发票）。少量特殊情况下的支出（如支付给个人的不超过一定金额的劳务报酬、从农民手中收购农产品等）可能有其他凭证要求，但绝大多数经营性支出都需要发票。没有合法凭证的支出，税务机关不认可其税前扣除资格。3. 个人消费与经营支出的区分
问题：我经营的同时也有家庭支出，有时候混在一起了，怎么区分？
解答：这是很多个体户容易犯的错误。税法明确规定，与经营活动无关的个人、家庭支出不得在税前扣除。必须严格区分个人账户和经营账户，经营支出和个人支出。建议设立独立的银行账户用于经营收款和付款。即使是部分用于经营的支出（如家庭住房部分用于经营、私家车部分用于经营），也需要有合理的方法进行费用分摊，并留存相关证明。4. 核定征收与查账征收的选择与差异
问题：我应该选择查账征收还是核定征收？填写上有什么根本区别？
解答：选择哪种方式通常取决于您的经营规模、财务核算能力和行业特点。 查账征收：适用于账务比较健全、能够准确核算收入成本费用的个体户。优点是税负与实际盈利情况更匹配，成本费用可以充分扣除（在税法允许范围内），亏损可以弥补。缺点是需要建立完整的账本，核算要求高。填写时需要详细填写各项收入、成本、费用。 核定征收：适用于无法准确核算收入成本费用的小规模个体户。优点是申报核算简单。缺点是税负可能与实际盈利不完全一致，盈利高时可能少缴，盈利低甚至亏损时也需要按核定额纳税；且无法享受弥补亏损等优惠政策。填写时主要只需准确申报收入。税务机关可能会根据实际情况和您的申请来确定征收方式。
5. 亏损的处理
问题：如果我的经营是亏损的，收入小于成本费用，怎么填写？
解答：在查账征收方式下，如实填写收入和成本费用，计算出的利润总额会是负数，即发生亏损。根据税法规定，个体工商户的年度经营亏损可以用下一年度的经营所得弥补，一年未能弥补足的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。在申报表中会有相应的栏次体现亏损额以及本期用于弥补的亏损额。核定征收方式下，由于是核定所得率，通常不会出现法定意义上的经营亏损。总结
准确填写个体工商户经营所得的收入和成本是税务申报的核心。查账征收要求根据真实账务详细填写各项收入、成本和费用，对核算和凭证要求高；核定征收则主要需要真实申报收入，成本费用无需逐项填写，税额根据核定所得率计算。无论哪种方式，合法取得并妥善保管相关凭证、严格区分经营支出和个人支出、以及及时准确申报都是必须遵守的原则。如果您对填写过程有疑问或遇到复杂情况，建议咨询专业的税务人士或当地税务机关。