工程分包不开发票，这样做合法吗？
对于“工程分包不开发票合法吗”这个问题，答案是明确的：通常情况下，工程分包不开发票是违反法律法规的，属于非法行为。
根据中国税收管理相关法律法规，提供劳务、销售商品或者其他应税行为的单位和个人，都应当按照规定开具发票。工程分包属于提供建筑劳务的应税行为，分包方在收到款项或发生应税行为时，负有开具发票的法定义务。
为什么工程分包必须开发票？
开发票不仅仅是一个简单的商业流程，更是涉及税务征管、会计核算和法律责任的重要环节。
税务合规性要求
发票是记录经营活动、确定税款缴纳义务的重要凭证。 工程分包方通过开具发票，向税务机关申报其营业收入，并依此缴纳相应的增值税（或曾有的营业税）、企业所得税等税费。不开发票，意味着隐瞒收入，构成偷逃税行为。
保证交易的真实性与合法性
发票是证明工程分包业务真实发生的有效凭证。对于总包方（付款方）而言，取得分包方开具的合法发票，是其将分包支出列入工程成本、进行税务抵扣的必要依据。没有发票，这部分支出就无法在账务上合法体现，也无法进行税前扣除。
工程分包不开发票的法律风险与后果
无论是对于不开发票的分包方，还是接受不开发票的分包服务的总包方，都面临严重的法律风险和不利后果。
对分包方的法律风险与后果
偷逃税： 不开发票直接导致收入不入账或不完整入账，构成偷税行为。 税务处罚： 税务机关一旦查实，将面临补缴税款、滞纳金，并处以罚款，罚款金额可能达到应补缴税款的数倍。 刑事责任： 偷税数额较大，构成犯罪的，将依法追究刑事责任。例如，《刑法》中有关于逃税罪的规定。 信用受损： 偷税漏税行为会被记入企业或个人的信用记录，影响未来的经营活动和融资能力。对总包方（付款方）的风险与后果
无法列支成本： 未取得合法发票的工程分包支出，无法作为合法的成本费用在企业所得税前扣除，导致企业虚增利润，需要补缴企业所得税。 税务风险： 税务机关在检查总包方账务时，如果发现大额支出没有合法的发票凭证，会质疑交易的真实性，可能追溯调整其税务，甚至认定其参与了偷税行为。 法律纠纷： 如果分包工程出现质量问题或工期纠纷，没有正规发票作为合同履行的凭证之一，可能会增加法律诉讼的复杂性，难以证明实际支付的工程款。 资金风险： 通过现金或其他非正规方式支付且无发票的交易，资金流向不明，存在财务管理风险和内部控制漏洞。工程分包如何正确开具发票？
正确的做法是，工程分包方应按照合同约定或实际收款情况，及时向总包方开具符合税务规范的增值税发票（通常是增值税专用发票，如果总包方是一般纳税人并需要抵扣进项税额；也可能是增值税普通发票）。
开票的几个要点：开票时机： 通常在收到分包款项、完成工程量结算时开具。 发票内容： 必须真实、完整、准确，包括项目名称、分包内容、金额、单位名称、税号等信息。 发票种类： 根据双方纳税人身份（一般纳税人还是小规模纳税人）和业务性质，开具相应的增值税专用发票或普通发票。 税率： 按照国家规定的建筑服务适用的增值税税率开具。
发票与收据的区别
需要特别注意的是，收据不等于发票。收据是证明收到款项的凭条，但在税务上，收据通常不能作为列支成本和税前扣除的合法凭证（国家另有规定的特定情形除外）。工程分包必须开具的是税务机关监制的正式发票。
总包方遇到分包方拒绝开发票怎么办？
如果工程总包方在支付分包款后，分包方拒绝开具发票，总包方应采取以下措施：
拒绝支付或暂停支付： 在合同条款中明确约定支付进度与发票开具挂钩，分包方未按约定开票，总包方有权拒绝支付或暂停支付相应款项。 协商沟通： 与分包方充分沟通，说明取得发票的必要性和法律要求，争取对方配合。 保留证据： 保留所有与分包合同、工程量确认、支付凭证相关的证据，证明业务的真实性。 向税务机关举报： 如果分包方无理拒绝开票，总包方可以向分包方所在地的税务机关进行实名或匿名举报，由税务机关介入调查处理。 寻求法律途径： 必要时，可以通过法律途径要求分包方履行开具发票的合同义务。总结
综上所述，工程分包不开发票是违反国家税务管理法规的行为，不合法。 无论是分包方还是总包方，都应增强税收法治意识，遵守发票管理规定。分包方应依法开具发票，承担纳税义务；总包方应索取并妥善保管合法发票，作为成本列支的依据。合规经营是防范税务风险和法律风险的根本之道。