很多注册了香港公司的客户会遇到一个问题：公司注册成立后，因为各种原因暂时没有实际运营业务，也没有产生任何收入和支出。在这种情况下，公司是否还需要像正常运营的公司一样，每年提交审计报告呢？围绕【香港公司无运营审计报告】这个关键词，本文将为您详细解答相关疑问，并解释香港公司无运营时的合规处理方式。
无运营的香港公司是否需要提交审计报告？
这是一个常见的问题，答案并不是简单的是或否。根据香港《税务条例》的规定，所有在香港注册成立的公司，除非已申请并获准成为休眠公司（Dormant Company），否则都需要每年向香港税务局提交利得税报税表。而税务局通常要求随报税表一起提交经香港执业会计师审计的财务报表。
因此，原则上，即使香港公司没有实际运营，没有业务往来，理论上也需要进行审计并提交审计报告（即使财务报表上的数字都是零）。这份“零申报”的审计报告，其核心作用是证明公司在相关财政年度内确实没有任何运营或交易，税务局据此判断公司无需缴纳利得税。
休眠公司（Dormant Company）是一个例外
如果您确定香港公司在未来很长一段时间都不会有任何运营或“相关会计交易”，可以考虑将公司申报为休眠公司（Dormant Company）。
什么是休眠公司？
根据香港《公司条例》的定义，一家公司如果在相关期间内没有相关的会计交易（Relevant Accounting Transaction），则可以被视为休眠公司。相关的会计交易是指公司账簿中需要记录的交易，不包括为使公司保持注册而发生的交易，例如向政府支付的周年申报费或公司注册处收取的费用。
申报休眠公司的流程
将公司申报为休眠状态，需要经过特定的法律程序：
公司董事需要召开董事会会议，通过一项特别决议案，声明公司将根据《公司条例》转为休眠状态。 将此特别决议案提交给香港公司注册处进行登记。公司一经注册处处长登记为休眠状态后，根据《公司条例》的规定，可以豁免遵守某些规定，其中最主要的是无需准备和提交年度审计报告，也通常不会收到税务局的利得税报税表要求。
休眠公司的优势
无需审计： 最直接的优势是免除了每年审计的责任和费用。 税务豁免： 只要保持休眠状态且没有交易，通常无需提交利得税报税表，自然也无需缴纳利得税。 简化维护： 某些公司的内部维护要求会相应简化。休眠公司的注意事项与限制
不能有任何交易： 一旦公司发生任何“相关会计交易”，必须立即停止休眠状态，恢复为活跃公司，并重新履行所有法定义务（包括审计和报税）。 周年申报表和年费： 注意： 虽然休眠公司可以豁免某些要求，但仍然需要按时向公司注册处提交周年申报表并缴纳周年申报费。逾期提交或未提交会导致罚款。 不适用于上市公司： 上市公司不能申报为休眠公司。关于“零申报”（Nil Return）的常见误区
很多没有运营的香港公司会被建议做“零申报”。这里的“零申报”通常是指在收到香港税务局的利得税报税表后，不进行审计，直接在报税表上填写“无应评税利润”并提交。
“零申报”是否合法或安全？
对于有实际运营，只是恰好当年没有产生利润的公司，“零申报”是一种正常的报税行为。但对于完全没有运营、没有银行流水、没有任何交易记录的香港公司，如果税务局要求提交附有审计报告的税表，而您直接提交了“零申报”（即只提交税表，没有附带审计报告），这是存在巨大风险的。
税务局要求审计报告的目的，正是为了验证公司声称的“无利润”或“无运营”是否属实。如果您没有提交审计报告来证明，税务局有权对您的报税表进行调查和审核。一旦发现公司实际有交易（即使是少量的银行流水）或者认为您规避了审计要求，将会面临严重的后果。
“零申报”的风险
税务局罚款： 未按要求提交审计报告，税务局会发出罚款通知书，罚款金额通常较高。 附加税： 如果被发现有隐瞒收入或交易的行为，税务局会追缴税款并征收高额附加税。 法律诉讼： 严重者可能面临税务局的起诉。 董事责任： 董事对公司的合规负责，可能需要承担个人责任。休眠公司 与 零申报（无审计）的区别
理解这两者的区别至关重要：
休眠公司： 是一种法定状态，需要向公司注册处提交特别决议并登记。处于休眠状态的公司，根据法律规定可以豁免审计和税务申报（通常情况下），但仍需提交周年申报表和缴纳年费。这是合规且受法律认可的处理方式，但要求公司完全无交易。 零申报（无审计）： 是一种报税行为，特指在收到税务局报税表后，在没有附带审计报告的情况下，声称公司无利润。对于税务局要求审计的公司而言，这种做法是高风险且不合规的。对于完全无运营的香港公司，最稳妥的处理方式通常是：要么正式申报为休眠公司，要么进行审计并提交附有零利润审计报告的报税表。单纯做“零申报”而不进行审计，是许多人因不了解规定而犯的错误。
不处理无运营香港公司的后果
如果您不处理无运营的香港公司（既不审计报税，也不申报休眠，也不注销），将面临以下风险：
触犯《公司条例》： 未按时提交周年申报表，公司注册处会进行罚款，逾期越久罚款越多。长期不处理最终可能导致公司被强制除名解散。 触犯《税务条例》： 未按时提交利得税报税表及所需的审计报告，税务局会发出罚款通知。持续不处理，税务局会估定税款（通常远高于实际应缴税款），并发出追缴通知及罚款，甚至采取法律行动。 董事和股东的法律责任： 公司未履行法定义务，董事和股东可能需要承担个人责任。 不良记录： 公司的违规记录会在政府部门留下，影响公司及相关人员的信誉。无运营香港公司的建议处理方案
如果您拥有一家无运营的香港公司，建议根据您的具体情况选择以下方案之一：
方案一：申报为休眠公司。 如果您确定公司在未来数年内都将完全没有运营和交易，这是最省钱且合规的方式，可以免除审计和税务申报的麻烦（但仍需关注周年申报）。 方案二：每年进行审计并提交零利润的审计报告。 这是最常规、最稳妥的方式，即使公司无运营，通过审计报告向税务局证明公司状况。虽然有审计费用，但能确保合规，避免潜在的税务风险和罚款。适用于未来可能随时恢复运营，或不确定是否能保持完全无交易状态的公司。 方案三：考虑注销公司。 如果确定公司未来不会再使用，为了避免后续的合规义务和维护成本，建议尽早通过正规途径办理公司注销手续。 重要提示处理香港公司无运营审计报告的问题，涉及到香港的公司法和税务法。由于每个公司的情况可能不同，具体的处理方式和潜在风险也需要专业判断。
切勿轻信不专业的“零申报”建议而忽视审计要求。 对于无运营的香港公司，无论选择哪种处理方式，都强烈建议咨询专业的香港会计师或公司秘书服务提供商，获取针对您公司具体情况的专业建议和协助办理相关手续，以确保公司合法合规，避免不必要的麻烦和损失。
总结
综上所述，【香港公司无运营审计报告】的问题，其核心在于理解香港的税务和公司法规。除非公司正式申报为休眠状态，否则即使无运营，理论上也需要进行审计并提交税务申报。单纯的不带审计报告的“零申报”存在较高的税务风险。了解休眠公司的条件和程序，或者选择进行零利润的审计报告，是确保无运营香港公司合规的两个主要途径。最好的做法是咨询专业人士，根据您的具体情况制定最合适的方案。