引言：解密年终奖退税的“合并”策略
许多纳税人在进行个人所得税年度汇算清缴时，都会遇到一个关于年终奖处理的疑问：“我的年终奖可以和工资薪金合并申报，从而获得退税吗？” 这个“合并”实际上指的是将年终奖并入综合所得计算纳税。理解年终奖的计税方式，并学会如何选择最优方案，是获得更多退税的关键。
本文将详细解答个人所得税退税时如何处理年终奖，以及如何通过“合并”（并入综合所得）来优化您的退税金额，帮助您轻松掌握这一重要操作。
理解年终奖计税的两种选择：单独计税 vs. 并入综合所得
自2019年个人所得税改革以来，国家给予了纳税人一个选择权，即年终奖（全年一次性奖金）在2023年12月31日前可以选择以下两种方式之一计税：
单独计税（分摊计税）： 这是传统的年终奖计税方式。 并入综合所得计税： 将年终奖与工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并计算纳税。这两种方式各有优劣，选择哪种能带来更多的退税，取决于您当年度的整体收入结构和各项扣除情况。在年度汇算清缴中，“合并年终奖”指的就是选择将其“并入综合所得计税”。
1. 单独计税（分摊计税）计税方式：
将年终奖金额除以12个月，以其商数确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 这种方式计算出的税款，在发放年终奖时通常已经由单位代扣代缴。优势：
计算简单明了，通常不会抬高当月工资的适用税率。 适合于年终奖金额较大、且其他综合所得已达到较高税率档次的纳税人。在这种情况下，单独计税可能避免将整体收入推向更高的税率档次。劣势：
如果您的综合所得（不含年终奖）税率较低，甚至未达到起征点或有大量专项附加扣除，单独计税可能导致年终奖适用较高的税率，从而少退税或多缴税。 容易出现“临界点”效应，即年终奖金额仅多一元，税率档次却跳升，导致税款大幅增加的情况。 2. 并入综合所得计税（即“合并年终奖”）计税方式：
将年终奖金额与您全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得收入加总。 再减去各项免税收入、减除费用（6万元）、专项扣除（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）、其他扣除、符合条件的公益捐赠等。 得出应纳税所得额后，适用综合所得税率表计算税款。优势：
充分利用税前扣除： 如果您的年度综合所得（不含年终奖）较低，或者有较多的专项附加扣除（如房贷利息、房租、子女教育等），年终奖并入综合所得后，可以充分抵扣这些扣除项，从而降低应纳税所得额，可能适用更低的税率，产生更多的退税。 避免“临界点”问题： 单独计税时，如果年终奖金额恰好落在税率跳档的“临界点”附近（如3.6万、14.4万、30万等），可能出现多发一元钱，多缴几千块税的情况。并入综合所得可以避免这一风险。劣势：
如果您的年度综合所得（不含年终奖）本身已经较高，再将年终奖并入，可能会将您的应纳税所得额推向更高的税率档次，导致整体税负增加，甚至需要补缴税款而非退税。何时选择“合并”（并入综合所得）？——最优选择策略
在进行年度汇算清缴时，系统会自动为您计算两种方案下的税款，并提示您哪种方案更优。但了解其背后的逻辑，能帮助您更好地理解和操作：
当年度综合所得（不含年终奖）较低或未达到起征点时：如果您的全年累计工资薪金减去各项扣除后，应纳税所得额为负数或接近零，甚至低于6万元的起征点（或有大量专项附加扣除未被充分抵扣），将年终奖并入综合所得，可以充分利用这些未被“用完”的税前扣除额，从而大大降低年终奖的实际税负，通常能获得更多退税。
当年度有大量专项附加扣除时：如果您有子女教育、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、继续教育、大病医疗等大额专项附加扣除，这些扣除项会减少您的应纳税所得额。年终奖并入综合所得后，可以更好地利用这些扣除项来抵减税基，从而降低总应纳税额。
当年终奖金额较小，且并入后不会将您推向更高的税率档次时：如果年终奖金额不大，将其并入综合所得后，您的总应纳税所得额仍能保持在较低的税率档次内（例如，都在3%或10%的税率内），那么选择并入通常更划算，因为可以与综合所得共同享受扣除额。
核心原则：在进行年度汇算清缴操作时，个人所得税App（或网页端）会同时计算两种方案下的应纳税额，并直接显示哪种方案能让您获得更多退税或少补税。因此，您无需手动计算，只需在App中切换选项查看结果即可。务必进行尝试，选择金额更优的选项！
如何在个人所得税App中操作选择“合并”（并入综合所得）？
实际操作非常简单，以下是具体的步骤：
进入年度汇算清缴：打开“个人所得税”App，登录后在首页选择“年度汇算”。
选择申报年度：选择您要进行汇算清缴的年度（例如2023年度）。
收入纳税明细：在“收入和税前扣除”模块中，找到“工资薪金”或“全年一次性奖金”明细。系统会自动带出您的各项收入数据。
选择年终奖处理方式（关键步骤）： 如果您有全年一次性奖金，系统会自动识别并列出。点击进入年终奖的明细页面。 在该页面，您会看到一个选项（通常是开关按钮或勾选框），提示“请选择您的全年一次性奖金计税方式”或类似表述，下方会有“单独计税”和“并入综合所得计税”两种选项，或者直接是“并入综合所得”的开关。 关键操作： 如果您想尝试“合并”（并入综合所得），请将对应的开关打开（或勾选）。系统会实时更新您的应退/补税金额。 对比结果： 您可以在“并入综合所得”和“单独计税”之间来回切换，观察最终的应退/补税金额变化，选择对您最有利的方案（退税金额最大或补税金额最小）。 确认并提交：选择最优方案后，继续完成后续的专项附加扣除填报、银行卡信息确认等步骤，最后提交申报。在提交前，请务必仔细核对所有信息。
温馨提示： 在提交申报之前，您可以随时更改年终奖的计税方式。一旦提交成功并完成退税或补税，通常就无法更改了，所以请务必在提交前确认。
重要提示与注意事项
智能优化： 目前“个人所得税”App已非常智能，在您完成收入和扣除信息录入后，通常会自动提示哪种年终奖计税方式对您最有利，您只需按提示操作即可。但了解背后的原理能让您更加安心和自信。 临界点效应： 特别注意年终奖单独计税时的“临界点”问题。例如，当奖金金额刚好超过某个税率档次的下限时，可能导致税款大幅增加。并入综合所得有时可以规避这种“不划算”的情况。 多笔年终奖： 如果您在一年内从不同单位获得了多笔年终奖，系统会合并计算，您仍需选择一个统一的计税方式来处理所有年终奖。 年度汇算的时效性： 年终奖并入综合所得的选择权一般截止到年度汇算清缴的申报期结束。请务必在规定时间内完成操作（通常是每年的3月1日至6月30日）。 数据准确性： 确保您的所有收入和扣除数据都已准确录入。错误的收入数据或遗漏的扣除项会影响最终的退税结果。如有疑问，可以咨询单位财务人员或税务机关。结语
年终奖的计税方式选择，是个人所得税年度汇算清缴中的一个重要环节。通过理解“单独计税”和“并入综合所得”的原理，并结合自身年度收入和扣除情况，您便能轻松选择最有利于自己的计税方式，从而最大化您的退税金额。
在进行申报时，请充分利用个人所得税App的智能辅助功能，多尝试切换选项，最终提交让您最满意的申报结果。希望这篇详细指南能帮助您清晰地理解“个人所得税退税怎么合并年终奖”这一问题，祝您退税顺利！
