增值税专用发票（简称“专票”）作为企业间抵扣进项税额的重要凭证，在商业活动中扮演着举足轻重的角色。对于许多个体工商户而言，能否开具专票是其拓展业务、吸引客户，尤其是B2B客户的关键考量。那么，个体工商户到底能不能申请开具增值税专用发票呢？本文将为您进行全面、详细的解答。
个体工商户能申请开专票吗？——核心解答
是的，个体工商户在满足特定条件的情况下，可以申请开具增值税专用发票。
核心条件在于个体工商户的“纳税人类型”。根据国家税务总局的规定，只有“增值税一般纳税人”才有资格自行开具增值税专用发票。而“增值税小规模纳税人”通常不具备自行开具专票的资质。
划重点： 个体工商户若想自行开具增值税专用发票，其前提是必须首先申请成为增值税一般纳税人。如果是个体工商户小规模纳税人，则只能前往税务机关代开增值税专用发票。
增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别
理解这两者之间的区别，是理解个体户开专票的关键：
增值税一般纳税人： 销售额：年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为500万元）。 抵扣：可以抵扣进项税额，按“销项税额-进项税额”计算缴纳增值税。 发票：可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票。 核算：要求有健全的会计核算，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。 增值税小规模纳税人： 销售额：年应征增值税销售额未超过规定标准（目前为500万元），或虽超过但未申请认定一般纳税人资格的。 抵扣：不能抵扣进项税额，按销售额和征收率计算缴纳增值税（通常为1%或3%）。 发票：只能自行开具增值税普通发票。如需开具增值税专用发票，需向税务机关申请代开。 核算：对会计核算要求相对简单。个体工商户申请成为一般纳税人并开具专票的条件与流程
如果您的个体工商户希望自行开具增值税专用发票，您需要完成从“小规模纳税人”到“一般纳税人”的转变。以下是具体的条件和流程：
一、申请一般纳税人的条件
年销售额达标： 最常见的情况是连续12个月的累计应税销售额超过500万元人民币。 健全的会计核算： 即使年销售额未达标，但具备健全的会计核算能力，能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的个体工商户，也可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。 经营范围符合要求： 某些特定行业或经营范围可能在政策上有所不同，但大多数情况下，只要满足上述条件即可。二、申请一般纳税人及开具专票的具体流程
1. 税务登记与信息完善确保您的个体工商户已办理税务登记，并根据实际经营情况及时更新工商和税务登记信息。
2. 申请增值税一般纳税人资格认定 提交申请：通过电子税务局或前往主管税务机关办税服务厅，提交增值税一般纳税人资格认定申请。所需资料可能包括：
税务登记证件（或统一社会信用代码证） 法定代表人（或负责人）身份证明 财务负责人身份证明及联系方式 相关经营场所证明 税务机关要求提供的其他资料（如近期的财务报表、银行对账单等）。 税务机关审核：税务机关会对您的申请进行审核，包括对经营规模、财务核算健全性的评估。 认定结果通知：审核通过后，税务机关会通知您已成为增值税一般纳税人。 3. 票种核定与发票领用 票种核定： 在取得一般纳税人资格后，您需要向税务机关申请核定发票票种，包括增值税专用发票和增值税普通发票。税务机关会根据您的经营范围和预计用票量核定您的发票种类、数量和每次领用数量。 购置税控设备： 领用增值税专用发票需要使用金税盘或税控盘等税控设备。您需要向税务机关推荐的服务商购买并发行设备。 培训与安装： 购买设备后，服务商会为您安装税控开票软件，并提供相关的操作培训。 首次领用发票： 完成税控设备的发行和安装后，您就可以通过电子税务局或前往办税服务厅，首次领用增值税专用发票。个体工商户开具增值税专用发票的优势与注意事项
优势：
拓展客户群体： 许多企业客户，特别是大型企业或一般纳税人，更倾向于与能开具增值税专用发票的供应商合作，因为这可以让他们抵扣进项税额，降低采购成本。 提升市场竞争力： 能开专票意味着您的业务更符合规范，能满足更高级别的商业合作需求，从而提升在市场中的竞争力。 符合业务发展需求： 随着业务规模的扩大，当您的客户主要是企业客户时，开具专票是业务发展的必然需求。注意事项与挑战：
虽然开具专票有诸多好处，但个体工商户也需注意以下几点：
会计核算要求高： 成为一般纳税人后，对会计核算的要求会更高，需要设置明细账，准确核算进项税额、销项税额。个体工商户通常需要聘请专业的会计师或代理记账公司来处理复杂的账务。 税负可能增加： 虽然可以抵扣进项税，但如果您的进项税额较少（例如，服务业、小本经营成本较低），而销项税额较大，实际缴纳的增值税可能会比小规模纳税人时更高。 税务风险增加： 作为一般纳税人，税务机关对您的监管会更严格，申报的频率（按月申报）和准确性要求也更高。一旦出现虚开、偷税等行为，处罚会非常严厉。 申报流程复杂： 需要按期（通常是每月）进行增值税、企业所得税等各种税费的申报，并且要报送各类报表，对专业性和及时性要求高。 不能随意转回小规模： 一旦认定为一般纳税人，通常情况下不能随意转回小规模纳税人。除非连续12个月销售额降至小规模纳税人标准以下，且符合相关条件，才可申请转回。增值税专用发票与普通发票的区别
了解两者区别有助于个体工商户更好地选择开票类型。
项目 增值税专用发票 增值税普通发票 开具主体 一般纳税人（或小规模纳税人申请代开） 所有纳税人 开票对象 仅限于增值税一般纳税人（企业或个体户） 所有购买方（企业、个体户、个人消费者） 作用 购货方可凭此抵扣进项税额 购货方不能抵扣进项税额，主要用于记账报销 票面信息 更详细，包含销货方和购货方的税号、地址、电话、开户行及账号等 相对简单，不强制要求购货方详细信息 联次 三联（或更多）：存根联、发票联、抵扣联（+记账联等） 二联（或更多）：存根联、发票联（+记账联等） 风险 虚开或取得不合规发票风险较高 相对较低如果不开专票，个体户还能开哪些票？
对于大部分个体工商户小规模纳税人而言，自行开具增值税专用发票是不被允许的。但他们仍然可以通过以下方式满足客户的开票需求：
自行开具增值税普通发票：这是最常见的发票类型，适用于向个人消费者或不需抵扣的企业客户销售商品或提供服务。个体工商户可以在税务机关核定后，自行领购并开具。现在，增值税电子普通发票也十分普及和便捷。
向税务机关申请代开增值税专用发票：如果小规模纳税人的个体工商户遇到需要增值税专用发票的企业客户，可以携带相关资料（如销售合同、对方纳税人识别号等），前往主管税务机关的办税服务厅申请代开增值税专用发票。税务机关会按照小规模纳税人的征收率计算并征收税款，然后代为开具专票。
常见问题解答（FAQ）
1. 个体户可以直接申请成为一般纳税人吗？
答： 是的，即使销售额未达到500万元，个体工商户只要具备健全的会计核算能力，也可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人。
2. 个体户开具专票需要具备哪些能力？
答： 除了专业的会计核算能力外，还需要具备一定的税务知识和风险意识，了解增值税政策、申报流程，并能熟练操作税控开票系统。建议寻求专业会计师或代理记账公司的帮助。
3. 成为一般纳税人后可以转回小规模纳税人吗？
答： 一般纳税人通常情况下不能随意转回小规模纳税人。只有在特定条件下，例如连续12个月的累计应税销售额低于500万元，并符合相关政策规定，才可以申请转登记为小规模纳税人。
4. 个体户开具专票的税率是多少？
答： 个体工商户作为一般纳税人开具增值税专用发票，其适用的增值税税率与企业一般纳税人相同，根据不同的商品和服务类别，税率可能为13%、9%、6%等。例如，销售商品通常适用13%的税率。
5. 代开的专票和自行开具的专票有什么区别？
答： 对受票方而言，两者在抵扣功能上没有区别。但对于开票方（个体户）来说，自行开具意味着其已成为一般纳税人，可自行抵扣进项税；而代开则是个体户作为小规模纳税人，由税务机关代为开具，不能自行抵扣进项税。
总结
个体工商户确实可以申请开具增值税专用发票，但前提是其必须先取得“增值税一般纳税人”资格。 这一转变将带来更广阔的业务发展空间和客户群体，但也意味着更严格的会计核算要求、更复杂的税务申报流程以及潜在的税务风险。因此，个体工商户在决定是否申请开具专票之前，务必结合自身经营实际、业务需求、财务核算能力和税务风险承受能力进行全面评估。如有疑问，强烈建议咨询专业的税务顾问或会计师，以确保合规经营。
