税务登记缺失且未开票的严重性与应对策略
在中国的营商环境中，合法合规是企业运营的基石。对于许多初创企业或个体工商户而言，可能会因为对税务法规不熟悉，或者抱有侥幸心理，出现税务登记没有做，同时也没有进行开票的情况。这不仅违反了国家税收征管法，更会带来一系列严重的法律后果和经济损失。本文将详细探讨出现此种情况时应如何处理，以及不处理可能面临的风险。
面对“税务登记没有做开票怎么处理”这一问题，核心在于立即停止违规行为，并主动向税务机关进行申报和补正。拖延只会让问题更复杂，风险更高。
税务登记缺失且未开票的核心处理步骤
一旦发现企业或个人存在未税务登记且未开票的情况，以下是必须采取的步骤：
立即补办税务登记这是解决问题的第一步也是最关键的一步。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起三十日内，向生产、经营所在地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。即使已经逾期，也必须立即补办。
办理流程： 通常需要携带营业执照、法定代表人（或负责人）身份证明、公章等材料，到主管税务机关办税服务厅办理，或通过线上税务平台进行。 注意事项： 补办时可能会被税务机关追究未按期办理税务登记的责任。 自查并申报补缴所有应纳税款在完成税务登记后，您需要对自成立以来，所有未开票、未申报的经营收入进行全面自查和梳理。这包括：
收入确认： 梳理所有已发生的交易，确认真实收入金额。 成本费用归集： 尽可能收集相关的成本、费用凭证，以便计算应纳税所得额。 税种核算： 根据您的经营性质和收入情况，核算出应补缴的各类税款，主要包括： 增值税： 根据销售收入计算销项税额，并扣除可抵扣进项税额（若有）。 企业所得税/个人所得税： 根据利润（收入减成本费用）计算。 其他税费： 如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。 申报补缴： 在税务机关的指导下，进行逾期申报和税款补缴。 缴纳滞纳金根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。这笔费用是无法减免的，必须与税款一并缴纳。滞纳金的计算是持续的，直到税款缴清为止。
接受行政处罚未按期办理税务登记和未申报纳税，都属于税务违法行为，会面临行政处罚。
未按期办理税务登记的罚款： 根据《税收征收管理法》第六十条，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。 未申报未缴纳税款的罚款： 根据《税收征收管理法》第六十四条第二款，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。主动补报和被税务机关查处，在处罚力度上会有显著差异。 主动补报通常能够争取到从轻、减轻处罚，甚至免予处罚。
不进行处理的法律后果与风险
如果对税务登记没有做，也没有开票的情况置之不理，企业或个人将面临以下更严重的后果：
行政处罚与罚款加重一旦被税务机关发现，除了上述提到的罚款，税务机关还会根据违法情节的严重程度，给予更重的处罚。例如，如果认定为偷税行为，罚款金额将非常高，并可能追究刑事责任。
税务非正常户未按期申报和缴纳税款，可能导致企业被列为“非正常户”。一旦成为非正常户，将面临诸多限制：
无法领购、开具发票。 法定代表人、财务负责人等相关人员的个人信用会受到影响，可能无法办理贷款、出境等。 企业银行账户可能被冻结。 社会信用惩戒税务违法信息会纳入全国信用信息共享平台，对企业的融资、招投标、上市等产生负面影响。法定代表人及相关责任人也会被列入失信人员名单，在乘坐交通工具、消费等方面受到限制。
刑事责任风险如果偷逃税款数额较大，并且占应纳税额的比例较高，根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，将构成逃税罪，依法追究刑事责任。法定代表人、财务负责人及其他直接责任人员都可能面临牢狱之灾。
《刑法》第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
经营受限与倒闭风险税务违规行为会导致企业信誉受损，客户流失，供应商和银行对其信任度降低，甚至可能导致企业无法正常经营，最终面临倒闭的风险。
具体税务风险解析：未登记未开票可能涉及的税种
未税务登记且未开票，意味着所有的收入都未纳入税务监管，因此可能涉及多种税费的偷逃：
增值税（或消费税）只要发生销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产等应税行为，无论是否开票，都应缴纳增值税。未开票并不代表没有收入，一旦查实收入，就必须补缴。
企业所得税（或个人所得税）企业有盈利就需缴纳企业所得税。个体工商户、个人独资企业或合伙企业取得的经营所得，需缴纳个人所得税。未开票的收入，也属于经营所得，应依法纳税。
城市维护建设税及教育费附加等这些税费是基于增值税（或消费税）的应纳税额计算和缴纳的。增值税补缴后，这些附加税费也需一并补缴。
印花税对于签订的合同、取得的营业执照等应税凭证，即使未开票，也应按规定缴纳印花税。
其他地方税费根据经营性质和所在地，可能还涉及房产税、土地使用税等。
主动纠正与被动查处的显著区别
在税务处理中，“主动”与“被动”是两种截然不同的情况，其结果也大相径庭。
主动向税务机关报告并补正如果纳税人或企业能够在税务机关发现前，主动向税务机关报告并补缴税款、滞纳金，通常会被认定为“自查自纠”或“主动承认错误”。在这种情况下：
处罚力度会大大减轻，甚至可能只处以最低罚款，或免予行政处罚。 不会被认定为偷税，避免了刑事责任风险。 有利于维护企业和个人的良好信用记录。 被税务机关检查发现如果是在税务机关开展的稽查、检查中被发现存在未税务登记且未开票的情况，性质就完全不同了。税务机关可能会认为企业有故意偷逃税款的主观故意，将：
严格按照税法规定，从重处罚，处以高额罚款。 追缴所有税款和滞纳金。 可能将企业列入税务“黑名单”，面临更严格的税务监管。 情节严重的，将移送司法机关追究刑事责任。专业建议：避免和解决税务合规问题
为了避免和妥善解决“税务登记没有做开票怎么处理”这类问题，我们给出以下专业建议：
尽早咨询专业人士发现问题后，第一时间咨询专业的税务师、会计师或律师。他们能根据您的具体情况，提供专业的法律意见和操作方案，指导您正确、合规地处理。
全面梳理并保留证据在专业人士的指导下，尽力全面梳理历史财务数据，包括银行流水、合同、收付款凭证、微信/支付宝交易记录等，这些都是核定收入和支出的重要依据。
积极配合税务机关调查在处理过程中，务必保持与税务机关的良好沟通，积极配合税务机关的各项调查，提供真实、完整的资料。
建立健全的财务制度亡羊补牢，为时不晚。在解决现有问题的同时，务必建立健全的财务管理和税务合规制度，按时记账、报税、开票，确保未来经营的合法合规。
重要提示： 在中国，税务合规是企业生存的底线。任何抱有侥幸心理，试图通过不税务登记、不开票来逃避纳税义务的行为，都将面临巨大的法律和经济风险。面对“税务登记没有做开票怎么处理”的困境，唯一正确的选择就是勇于面对，及时纠正，并寻求专业帮助，将损失降到最低。合法经营，依法纳税，才是企业长远发展的根本之道。
