股权转让，作为企业资本运作和股东权益调整的重要方式，其过程中涉及的税费问题是交易双方都必须重点关注的焦点。理解并妥善处理这些税费，不仅关乎交易成本的控制，更直接影响到交易的合法合规性与最终收益。本文将围绕“转股权要交什么税费”这一核心关键词，为您进行详细、具体的解答，帮助您清晰地了解股权转让过程中可能产生的各项税费。
股权转让主要涉及哪些税费？
在股权转让过程中，根据转让方（出让方）的主体性质（是个人还是企业），以及被转让公司及其业务的具体情况，所需要缴纳的税费种类和计算方式会有所不同。通常情况下，主要涉及以下几类税费：
个人所得税（针对个人股东） 企业所得税（针对企业股东） 印花税（双方均需缴纳） 增值税（通常不涉及，但需了解例外情况） 土地增值税（通常不直接涉及，但与特定资产相关联） 其他相关费用（非税费，但属于交易成本）下面，我们将对这些主要税费进行逐一解析。
一、个人股东转让股权要交的税费
当股权的转让方是自然人（个人股东）时，主要涉及个人所得税和印花税。
1. 个人所得税（Individual Income Tax, IIT）这是个人股权转让中最主要的税种。 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，个人转让股权所得，属于“财产转让所得”，应缴纳个人所得税。
征收税率： 统一适用 20%的比例税率。 计税依据： 股权转让所得额。 计算公式为： 股权转让收入 - 股权原值 - 合理税费 = 股权转让所得其中：
股权转让收入： 指转让方因转让股权而获得的全部对价，包括货币形式和非货币形式的资产。 股权原值： 指个人取得该股权时所实际支付的价款，包括购买股权的实际支出、被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本的原值、以及其他合理成本。 合理税费： 指转让股权过程中实际发生的，与转让行为直接相关的费用，如印花税、评估费、律师费等（需提供有效凭证）。 纳税义务人： 股权转让方（即出让方）。 申报与缴纳： 一般情况下，个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税义务人，以受让方为扣缴义务人。受让方应在股权转让协议生效、且完成股权变更登记之日起30日内，向主管税务机关申报扣缴税款。 特殊情况： 低价转让： 如果股权转让收入明显偏低且无正当理由（如继承、赠与直系亲属等），税务机关有权核定其转让收入。 非货币性资产转让： 如果股权转让是以非货币性资产（如房产、土地使用权、其他股权等）作为对价，应按评估价格或市场价格确定转让收入。 分期收取款项： 个人股权转让合同约定分期收取转让价款的，可以在首次收取价款时一次性申报缴纳个人所得税，也可以在每次收取价款时，按股权原值占股权转让收入的比例计算应纳税所得额，分期申报缴纳个人所得税。 2. 印花税（Stamp Duty）印花税是股权转让中，交易双方都需缴纳的一种税。
征收税率： 根据《中华人民共和国印花税法》规定，股权转让书据属于“产权转移书据”，按 万分之五（0.05%） 的税率计征。 计税依据： 股权转让合同中列明的金额，即股权转让的成交金额。 纳税义务人： 股权转让的双方，即出让方和受让方。双方各自按其所持凭证记载的金额计征。 申报与缴纳： 由纳税人自行申报缴纳，一般在签订股权转让合同后按规定贴花或缴纳。二、企业股东转让股权要交的税费
当股权的转让方是法人企业（企业股东）时，主要涉及企业所得税和印花税。
1. 企业所得税（Enterprise Income Tax, EIT）这是企业股权转让中最主要的税种。 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业转让股权所得，属于其应税收入的一部分，应并入当期利润总额，统一计算缴纳企业所得税。
征收税率： 一般适用 25%的企业所得税税率。 但对于符合条件的小微利企业，可能享受10%或20%的优惠税率；对于国家重点扶持的高新技术企业，可能享受15%的优惠税率。 计税依据： 股权转让所得额。 计算公式为： 股权转让收入 - 股权的计税基础 = 股权转让所得（或损失）其中：
股权转让收入： 指企业因转让股权而获得的全部对价，包括货币形式和非货币形式的资产。 股权的计税基础： 指企业取得该股权时所实际支付的成本，包括原始投资成本、被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本的部分、以及按照税法规定可以计入投资成本的其他合理支出。 纳税义务人： 股权转让方（即出让方企业）。 申报与缴纳： 企业股权转让所得应并入企业的年度应纳税所得额，在汇算清缴时一并申报缴纳企业所得税。发生股权转让所得的企业，应按照企业所得税法及其实施条例的规定，进行预缴申报。 特殊情况： 税收优惠： 部分符合条件的投资（如创业投资企业或合伙企业对外投资等）在转让时可能享受税收优惠或递延纳税政策。 股息、红利再投资： 特定情况下，居民企业从被投资企业取得的符合条件的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入，但在计算股权转让所得时，这些已免税的收益将不再冲减股权的计税基础。 非居民企业转让股权： 如果转让方是非居民企业，且该股权不构成其在中国境内设立机构、场所的财产，或者虽构成但与该机构、场所没有实际联系的，其取得的股权转让所得，按照10%的税率征收企业所得税（或根据税收协定享受更低税率或免税）。通常由受让方代扣代缴。 2. 印花税（Stamp Duty）与个人股权转让相同，企业股东转让股权也需缴纳印花税。
征收税率： 按 万分之五（0.05%） 的税率计征。 计税依据： 股权转让合同中列明的金额，即股权转让的成交金额。 纳税义务人： 股权转让的双方，即出让方企业和受让方。 申报与缴纳： 由纳税人自行申报缴纳。三、增值税（VAT）
通常情况下，股权转让不涉及增值税。
根据《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，金融商品转让（包括有价证券、基金、信托、理财产品等）需要缴纳增值税。但股权转让，特指转让公司股份，通常被界定为“非金融商品转让”，不属于增值税的征税范围。 例外情况： 如果股权转让交易中，混淆了股权转让和资产转让，或者股权转让本身被认定为某种形式的“金融商品转让”，可能会触发增值税。但这在实践中较为罕见，需具体案例具体分析，一般仅限于特殊金融产品或打包资产转让的情形。四、土地增值税（LAT）
土地增值税通常不直接适用于股权转让。
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其他附着物产权（即房地产）所取得的增值额征收的一种税。 股权转让是转让公司股东的权益，而不是直接转让土地或房产产权，因此在形式上不直接涉及土地增值税。 “实质重于形式”原则下的风险： 在某些特殊情况下，如果股权转让的实质是为规避土地增值税而进行的房地产项目公司股权转让，且该房地产项目公司除了房地产外几乎没有其他资产和业务，税务机关可能会依据“实质重于形式”的原则，将其视同房地产转让，并核定征收土地增值税。这通常发生在频繁进行房地产项目公司股权转让以逃避税款的案例中。因此，在涉及房地产项目公司的股权转让时，需特别谨慎。五、其他相关费用
除了上述提及的各项税费之外，股权转让交易还可能产生一些非税性质的费用，这些也构成了交易成本的一部分：
法律服务费： 聘请律师进行法律尽职调查、起草和审核法律文件等产生的费用。 财务顾问费： 聘请财务顾问进行交易结构设计、估值、协助谈判等产生的费用。 审计/评估费： 对目标公司进行财务审计、资产评估或股权价值评估所产生的费用。 工商变更登记费： 在工商行政管理部门办理股权变更登记手续可能产生的少量费用。 公证费： 如合同或相关文件需要公证，则会产生公证费用。重要提示： 上述“其他相关费用”虽然不是政府强制征收的税费，但在计算个人所得税或企业所得税的“合理税费”或“计税基础”时，部分费用（如合理的评估费、律师费等）在满足特定条件和提供有效凭证的前提下，可以作为扣除项，从而降低应纳税所得额。
股权转让中的涉税注意事项与筹划建议
1. 合理确定转让价格
股权转让的价格应基于公平交易原则，并参考被转让股权的净资产份额、盈利能力以及同行业同类股权的公允市场价值等因素合理确定。如果价格明显偏低且无正当理由，税务机关有权按照核定方法征税，从而增加税负。
2. 关注税收优惠政策
高新技术企业、小微利企业： 转让持有这类企业的股权，如果满足特定条件，转让方（特别是企业股东）可能间接受益于被转让公司享受的较低企业所得税率，但直接的股权转让税费并无特殊优惠。 特殊类型投资： 如创业投资企业转让其投资满2年的未上市中小高新技术企业股权，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。 区域性优惠： 特定区域（如自贸区、横琴、前海、海南自由贸易港等）可能针对符合条件的股权投资或转让行为提供税收优惠政策，但需严格满足其具体规定。
3. 分期支付的运用（针对个人所得税）
对于个人股权转让所得，如果转让方与受让方约定分期支付股权转让款，在满足一定条件的前提下，个人所得税可以申请分期缴纳。这有助于缓解纳税人的资金压力。
4. 交易结构设计
在符合税法规定的前提下，通过合理的交易结构设计，可以在一定程度上优化税负。例如，考虑是否通过控股公司进行股权转让，或者在特定情况下，考虑是否存在符合税法规定的特殊性税务处理，从而达到递延纳税的效果。这需要专业的税务和法律咨询。
5. 资料留存与合规申报
股权转让交易中，交易双方应妥善保管股权转让协议、股权评估报告、支付凭证、税务备案及缴纳凭证等所有相关文件。税务机关在进行税务检查时，会要求提供这些资料以证明交易的合规性及税款计算的准确性。
税务备案： 部分地区的税务机关要求股权转让方在股权变更登记前进行税务备案。 及时申报： 个人所得税（由受让方代扣代缴）和企业所得税（汇算清缴）都需要在规定时间内及时申报缴纳。印花税也需按时贴花或缴纳。6. 警惕税务风险
股权转让涉税事项复杂，应严格遵循税法规定，避免通过不合规手段规避税收。任何非法的税务筹划行为都可能面临税务机关的追溯、罚款甚至刑事责任。特别是对于“股权转让”实质上是“资产转让”的，或低价转让股权而无正当理由的，税务机关均有权进行核定或调整。
结语
股权转让涉及的税费种类多样，计算方式复杂，且具体政策可能因地区、时间以及交易主体的不同而有所差异。对于任何计划进行股权转让的个人或企业而言，在交易启动前，强烈建议咨询专业的税务顾问、律师或会计师，进行全面的税务分析和筹划，确保交易的合规性，并最大程度地优化税务成本，从而规避潜在的税务风险，保障自身合法权益。
