对于许多初创的个体工商户而言，在创业初期甚至较长一段时间内，面临“有执照无营业额”的局面并不少见。在这种情况下，许多经营者会产生疑问：既然没有收入，还需要纳税吗？如果需要，又该如何操作？本文将围绕【个体营业执照没有营业额怎么纳税】这一核心问题，为您提供全面、详细的解答。
个体营业执照没有营业额，是否需要纳税？
答案是：即使没有营业额，个体工商户也通常需要履行纳税申报义务。
持有营业执照意味着您已取得合法经营资格，并已纳入税务机关的监管范围。无论是否有收入，按期进行税务申报是法定义务。未按规定申报，即使没有应纳税额，也可能面临税务机关的处罚。
没有营业额的主要处理方式：零申报
什么是零申报？
零申报是指纳税人在纳税申报期内，没有发生应税收入，或者虽然有收入但按规定免税，或者虽然有应税收入但不足以达到增值税起征点，同时也没有发生其他应税行为（如进项税额）。在这种情况下，纳税人向税务机关报送的纳税申报表上，各项税款应纳税额均为零。
谁可以进行零申报？
在纳税申报期内没有产生任何销售收入的个体工商户。
在纳税申报期内发生了销售收入，但其销售额未达到增值税起征点（例如，小规模纳税人增值税月销售额未超过10万元，季度销售额未超过30万元等，具体以当地最新政策为准）的个体工商户。
享受免税政策，即使有收入但无需缴纳税款的个体工商户。
如何进行零申报？
零申报的操作通常非常简便，主要有两种方式：
线上申报（推荐）：登录当地的电子税务局网站或使用税务APP。在申报界面选择相应的税种（如增值税、附加税费、经营所得个人所得税），填写申报表时，将收入、销售额等相关项目填写为“0”或选择“免税”、“不征税”等选项，确认无误后提交即可。具体操作步骤可参考各省市电子税务局的指引。
线下申报：前往税务机关的办税服务厅，在工作人员的指导下填写纸质申报表，将相关金额填写为零，然后提交。
重要提示： 零申报并非一劳永逸。即使连续零申报，也需要按期进行。长期零申报可能会引起税务机关的关注，可能被认为存在异常经营情况，从而被要求核查实际经营状况。如果未来有收入，务必及时停止零申报，进行正常申报。
核定征收的个体户没有营业额如何纳税？
核定征收的定义
对于一些财务账簿不健全，或者难以准确核算收入、成本的个体工商户，税务机关可能会采用核定征收的方式。核定征收不是基于实际利润，而是税务机关根据其行业特点、经营规模、成本费用等因素，核定其应纳税所得额或应纳税额。
没有营业额对核定征收的影响
如果您的个体营业执照是按核定征收方式纳税的，那么即使当期没有实际营业额，通常也需要按照税务机关核定的金额或定额来缴纳税款。 这是核定征收与据实申报（零申报属于据实申报的一种特殊情况）的最大区别。
例如，税务机关可能为您核定每月固定缴纳一定金额的增值税、个人所得税等。这种情况下，无论您当月是否有收入，都必须按期、按核定金额缴纳。只有在符合税务机关规定的特定条件，并通过申请后，才有可能调整核定额或暂停核定征收。
个体营业执照没有营业额时涉及的税种及处理
1. 增值税及附加税费
增值税：
如果您是增值税小规模纳税人，且月销售额未超过当地规定的增值税起征点（例如月销售额10万元，季度销售额30万元），则可以享受免征增值税的政策，此时可以进行零申报。
如果连续多个月（季度）零申报，未来产生销售额时，仍需进行正常申报。
附加税费： 主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。这些税费是根据您实际缴纳的增值税（或消费税）额来计算的。当您的增值税为零时，附加税费也自然为零，同样进行零申报。
2. 个人所得税（经营所得）
据实申报方式： 如果您的个人所得税（经营所得）是按照“查账征收”方式申报的，那么当没有营业额时，通常也没有经营利润，此时可以进行零申报。
核定征收方式： 如前所述，如果是核定征收，即使没有营业额，也需按核定金额缴纳。
3. 印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。即使没有营业额，某些情况仍可能产生印花税义务：
资金账簿： 如果您设立了个体工商户的资金账簿，通常需要按“实收资本”和“资本公积”合计金额的万分之五缴纳印花税（一次性缴纳）。即使没有营业额，这一义务通常在注册时或建立账簿时产生。
签订合同： 即使没有实际业务发生，但签订了租赁合同、借款合同等，这些合同本身可能需要缴纳印花税。
在没有营业额的情况下，大部分印花税项可能也为零，但仍需关注上述特殊情况。
个体户没有营业额，可以享受哪些税收优惠政策？
即使没有营业额，了解和利用相关的税收优惠政策，可以帮助个体工商户在未来产生收入时降低税负。目前国家针对小微企业和个体工商户有很多普惠性税收优惠：
增值税小规模纳税人免征政策： 如上文所述，对于增值税小规模纳税人，如果月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元），则免征增值税。这意味着在起步阶段或业务量较小的时候，无需缴纳增值税及附加税费。
“六税两费”减免政策： 针对小型微利企业和个体工商户，可以享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加等税费的减征优惠。具体减征幅度以最新政策为准，但通常能在应纳税额基础上再减半征收。
其他特定优惠： 根据国家政策导向，特定行业、特定地区或特定类型的个体工商户，可能享受额外的税收优惠政策，建议关注当地税务机关发布的最新通知。
重要提示： 税收优惠政策需要符合特定条件才能享受，且政策会根据经济形势调整。建议您关注税务局官方网站、新闻发布或咨询专业税务顾问，以确保及时了解和享受最新政策。
除了纳税申报，没有营业额的个体户还需要做些什么？
1. 按时进行年度工商报告
个体工商户每年都必须在规定的时间内（通常是每年的1月1日至6月30日）通过国家企业信用信息公示系统，向市场监督管理部门报送年度报告。即使没有营业额，这项义务也必须履行，否则可能被列入经营异常名录，影响信用。
2. 建立健全财务账簿
根据《个体工商户建账管理暂行办法》，达到一定标准的个体工商户应当设置复式账。即使目前没有营业额，也建议从一开始就规范自己的财务管理，记录每一笔收支（包括资金的存入与取出、任何费用支出等）。这不仅有助于未来精确核算利润，也便于应对税务机关的检查。
即使没有收入，也可能存在房租、水电费、办公用品费、交通费等支出，这些都需要记录。
规范的账务能够为未来可能产生的经营所得税据实申报提供依据。
3. 关注税务局信息，避免税务异常
税务机关会通过大数据对纳税人的申报数据进行分析。长期零申报，或者申报数据与实际经营情况不符，都可能引起税务异常，导致被税务机关约谈、核查。
保持与税务机关的沟通渠道畅通，及时接收税务通知，确保能及时处理各类涉税事项。
4. 避免长期“休眠”状态
如果个体工商户确实在相当长的一段时间内都没有经营计划和收入，与其持续零申报，不如考虑办理歇业备案或注销登记。长期不经营且不申报，不仅可能面临罚款，还可能影响经营者的个人信用。
歇业备案： 适用于短期内停止经营，未来可能恢复经营的个体户。在歇业期间，可以免除部分申报义务。
注销登记： 如果确定不再经营，应及时办理注销手续，彻底解除相关法律和税务义务。
总结
个体营业执照即使没有营业额，也并非意味着“与税无关”。了解并正确履行纳税申报义务，特别是进行零申报，是每位个体工商户的法定义务。同时，对于核定征收的个体户，即使零收入也可能需要按核定额纳税。此外，关注并利用好国家针对小微企业的税收优惠政策，按时进行工商年报，并规范财务管理，都是维持个体户良好运营和信用的重要环节。
如有任何疑问，建议及时咨询专业税务顾问或当地税务机关，确保合规经营，避免不必要的风险。
