公司做账报税完整流程：从新手到精通的财税指南
作为一家正规运营的公司，做账报税是其赖以生存的基石，不仅关乎企业的合规性，更是企业健康发展的生命线。理解并掌握公司做账报税完整流程，对于初创企业主或有志于深入了解企业财税管理的人士而言，至关重要。本文将为您详细梳理公司做账报税的每一个环节，确保您的企业财务管理规范、高效、无忧。
什么是公司做账报税？
公司做账，即会计核算，是指企业通过一系列专业的会计方法，对经济业务进行记录、分类、汇总，最终生成财务报表的过程。它旨在全面、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
公司报税，则是指企业根据国家税法的规定，计算应纳税额，并向税务机关申报缴纳各种税费的行为。这包括增值税、企业所得税、个人所得税（代扣代缴）、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等多种税费的申报。
第一阶段：新公司设立后的初始准备
新公司成立后，在正式开展经营活动和进行做账报税之前，需要完成一系列基础性的准备工作。
1. 银行开户
开设基本户： 公司注册完成后，需携带营业执照、公章、财务章、法人章、法人身份证等资料到银行开设公司基本结算账户。这是公司日常资金往来、缴纳税费的唯一指定账户。 签订三方协议： 与银行和税务局签订《银行、税务、企业三方协议》（或称“税库银协议”），用于实现网上划扣税款，方便快捷。2. 税务登记与税种核定
税务报道： 持营业执照、公章、法人身份证等资料到税务局（或通过电子税务局）进行税务登记。 核定税种： 税务机关会根据公司经营范围、业务模式等，核定公司需缴纳的具体税种，如增值税（一般纳税人或小规模纳税人）、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税（代扣代缴）等。 票种核定与发票领购： 根据经营需要，核定发票种类（增值税专用发票、增值税普通发票等）和购票数量，并申领税控设备（如金税盘或税控盘）。3. 会计人员配备与核算制度建立
内部招聘或委托代理记账： 公司可以选择聘请专职会计人员，或将做账报税业务委托给专业的代理记账公司。对于初创企业，委托代理记账是更经济高效的选择。 建立会计核算制度： 确定符合企业实际情况的会计制度，如小企业会计准则、企业会计准则等，并制定内部财务管理规章制度。第二阶段：日常做账流程（月度/季度基础工作）
这是做账报税的核心环节，涉及日常经济业务的记录与处理。
1. 原始凭证的收集与审核
原始凭证是记录经济业务发生和完成情况的最初书面证明，是做账的基础。
主要类型： 采购发票、销售发票、银行对账单、银行回单、费用报销单、工资单、出入库单、收据、合同、差旅费单据、固定资产购置凭证等。 审核要点： 审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和合理性。确保金额、日期、单位、数量、经办人、审批人等信息准确无误。2. 记账凭证的编制
会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计科目和核算要求，编制记账凭证。
要素： 经济业务内容摘要、发生日期、会计科目（借方、贷方）、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等。 原则： 有借必有贷，借贷必相等。3. 登记会计账簿
根据记账凭证，将经济业务逐笔登记到相应的会计账簿中。
总账： 记录所有会计科目的发生额和余额，反映企业的整体财务状况。 明细账： 对总账科目进行详细分类和记录，如现金日记账、银行存款日记账、应收账款明细账、库存商品明细账等，用于反映具体科目的详细情况。 辅助账： 如固定资产卡片、成本核算表等，对某些特殊项目进行辅助管理。4. 结账与对账
月末结账： 每月末对当月所有经济业务进行汇总，计算出各会计科目的本月发生额和期末余额。 账证核对： 核对账簿记录与原始凭证、记账凭证是否一致。 账账核对： 核对总账与明细账、总账与日记账是否一致。 账实核对： 定期盘点库存现金、银行存款、存货、固定资产等，确保账面记录与实物相符。第三阶段：定期报税流程（月度/季度/年度）
在完成日常做账工作后，企业需要根据税种的不同申报周期，定期向税务机关申报缴纳税款。
月度报税流程
主要针对增值税、个人所得税（代扣代缴）等。
编制财务报表根据登记的会计账簿，编制月度财务报表，主要包括：
资产负债表： 反映企业在某一特定日期的财务状况（资产、负债和所有者权益）。 利润表（或称损益表）： 反映企业在一定会计期间的经营成果（收入、费用、利润）。 现金流量表： 反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况（通常按季度或年度编制，但为了内部管理，月度也可粗略统计）。 增值税申报
申报时间： 每月15日前。
申报方式： 通过电子税务局或上门申报。
小规模纳税人： 通常按季度申报，但月销售额超过15万元（或年销售额累计超过180万元）则需按月申报。享受免税政策的，也需零申报。 一般纳税人： 必须按月申报，计算销项税额、进项税额，申报应交增值税额。 个人所得税代扣代缴申报
申报时间： 每月15日前。
申报内容： 公司支付员工工资薪金时，代扣代缴的个人所得税，需要向税务局申报并缴纳。
其他小税种申报如代扣代缴印花税、文化事业建设费等，根据业务发生情况按月或按季度申报。
季度报税流程
主要针对企业所得税预缴、部分小规模纳税人增值税等。
企业所得税预缴申报
申报时间： 每季度终了后15日内（即1月、4月、7月、10月的15日前）。
申报方式： 根据季度利润总额，按照税法规定计算应预缴的企业所得税额进行申报。
预缴方式： 有利润总额预缴、营业收入预缴、核定征收等方式，具体根据税务机关核定而定。
增值税（小规模纳税人）申报
申报时间： 每季度终了后15日内。
申报内容： 小规模纳税人季度销售额未超过45万元（或政策规定金额）可享受免征增值税政策，但仍需进行零申报。超过则需正常申报缴纳。
城建税、教育费附加、地方教育费附加这些税费通常以实际缴纳的增值税和消费税为计税依据，随同增值税、消费税一并申报缴纳。
年度报税流程
这是全年最重要、最复杂的报税环节。
年度汇算清缴（企业所得税）
申报时间： 上一年度结束后5个月内（即1月1日至5月31日）。
申报内容： 对企业全年经营情况进行最终核算，根据全年收入、成本、费用、利润以及各项税收优惠政策，计算出最终的企业所得税应纳税额，并与已预缴的税额进行清算，多退少补。
关键点： 需要对全年账务进行全面清理、调整，确保符合税法规定。可能需要税务师事务所出具审计报告。
年度财务审计（如有需要）根据公司类型、规模及相关法规要求，部分公司需要进行年度财务审计，由会计师事务所出具审计报告，作为年度汇算清缴和工商年报的附件。
工商年报
申报时间： 每年1月1日至6月30日。
申报内容： 公司需通过国家企业信用信息公示系统，向市场监督管理部门报送年度报告，包括公司基本信息、股东及出资信息、资产状况信息、对外投资信息、对外担保信息、党建信息等。此为公司法人义务，与税务申报并行。
重要提示： 各税种的具体申报时间、税率、政策可能因国家税法调整和地方政策差异而有所变动，企业应密切关注税务机关的最新通知。
第四阶段：税务风险防范与后续管理
做账报税并非一劳永逸，持续的风险管理和规范操作是企业稳健发展的保障。
1. 会计档案的整理与保管
归档整理： 所有的原始凭证、记账凭证、会计账簿、财务报表、纳税申报表等财税资料，都必须按照规定进行分类、装订、归档。 保管期限： 根据《会计档案管理办法》等规定，不同类型的会计档案有不同的保管期限，最少为10年，部分永久保管。2. 税收优惠政策的利用
关注国家和地方的税收优惠政策，如小微企业普惠性减免、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等，合理合法地享受政策红利，降低税负。
3. 税务风险的识别与防范
票据风险： 虚开、取得不合规发票等均属重大风险。 账实不符： 存货、固定资产等盘点不符，可能导致虚增成本或隐匿收入。 税务稽查： 定期自查，确保会计处理和税务申报的合规性，应对可能的税务稽查。 关联交易： 关注关联方交易的定价，确保符合独立交易原则。4. 专业咨询与持续学习
财税政策复杂多变，企业应保持与税务机关、专业会计师事务所或代理记账公司的良好沟通，及时获取最新政策信息，并持续学习财税知识。
总结
公司做账报税完整流程是一个环环相扣、专业性强且持续进行的管理过程。它从新公司设立的初始准备开始，贯穿于日常的经济业务记录，延伸至月度、季度、年度的定期申报，最终以严谨的档案管理和风险防范收尾。
对于多数中小微企业而言，将做账报税业务委托给专业的代理记账公司，不仅能大幅降低运营成本，更能确保财税工作的专业性和合规性，有效规避税务风险。无论选择何种方式，企业主都应树立正确的财税意识，重视企业合规经营，这才是企业长远发展的根本之道。
