对于“小规模开专票要交3个点吗”这个问题，答案是：在多数情况下，小规模纳税人开具增值税专用发票（或普通发票），其适用增值税征收率为3%。但值得注意的是，国家为了支持经济发展，会不定期出台税收优惠政策，将征收率阶段性下调至1%。此外，特定行业的小规模纳税人可能适用5%的征收率。
本文将详细解读小规模纳税人的增值税征收率、开具专票的规定以及相关注意事项，帮助您全面理解。
什么是小规模纳税人？
小规模纳税人是指年应征增值税销售额未超过财政部和国家税务总局规定标准，并且会计核算健全、能够准确提供税务资料的纳税人。与一般纳税人相比，小规模纳税人在增值税管理上具有以下特点：
核算简化： 不需要区分销项税额和进项税额，直接按销售额和征收率计算缴纳增值税。 税率固定： 适用固定的征收率，而不是一般纳税人的销项减进项的计算方式。 不能抵扣进项： 取得的增值税专用发票上的进项税额不能抵扣，只能计入成本费用。 开票限制： 原则上只能自行开具增值税普通发票，如需开具增值税专用发票，需向税务机关申请代开，或符合条件后自行开具。小规模纳税人增值税适用税率详解
1. 常规征收率：3%
在没有特殊优惠政策的情况下，小规模纳税人提供应税劳务、服务、销售货物或者不动产的，增值税征收率通常为3%。
2. 阶段性优惠政策：1%
为了应对经济下行压力或支持特定时期发展，国家会出台临时的税收优惠政策。例如，在2020年至2022年期间，以及2023年起，国家对小规模纳税人增值税征收率进行了下调：
2020年3月1日至2020年12月31日： 湖北省的小规模纳税人增值税征收率从3%降为1%；其他省市小规模纳税人从3%降为1%。 2021年1月1日至2021年12月31日： 对小规模纳税人增值税征收率从3%降为1%。 2022年1月1日至2022年12月31日： 对小规模纳税人免征增值税（月销售额15万元以下除外），以及适用3%征收率的销售收入减按1%征收增值税。 2023年1月1日至2027年12月31日： 根据《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号），小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。因此，在当前（2023年1月1日至2027年12月31日）政策下，小规模纳税人开具增值税专用发票，如果适用3%征收率的项目，实际上是按照1%的征收率计算缴纳增值税。 这点非常重要，也是“3个点”疑问的核心。
3. 特定行业征收率：5%
并非所有小规模纳税人都适用3%（或1%）的征收率。对于以下特定行业，小规模纳税人通常适用5%的征收率：
销售不动产（包括转让土地使用权） 提供不动产经营租赁服务 提供建筑服务如果小规模纳税人从事这些业务，即使是开具专票，其征收率也应为5%。
小规模纳税人如何开具增值税专用发票？
1. 自行开具与税务机关代开
自行开具： 经税务机关批准，或符合一定条件的特定小规模纳税人（如：住宿业、建筑业、工业、信息传输、软件和信息技术服务业等），可以自行开具增值税专用发票。 税务机关代开： 大多数小规模纳税人如需开具增值税专用发票，仍需向主管税务机关申请代开。2. 开具专票是否影响征收率？
无论小规模纳税人是自行开具增值税专用发票，还是由税务机关代开，其适用的增值税征收率，都由其纳税人身份和业务类型决定，与开具的发票种类无关。
也就是说，如果小规模纳税人正常适用3%（减按1%）的征收率，那么他开具的专票，其税率栏位会体现3%，但实际计算和缴纳的税款是按照1%来计算的。如果适用5%的征收率，那么开具的专票就是5%。
增值税的计算与申报
1. 计算公式
小规模纳税人增值税的计算非常直接：
应纳税额 = 不含税销售额 × 适用征收率
其中，不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 适用征收率)
例如： 假设小规模纳税人A提供服务取得含税收入10,300元，当前适用3%减按1%征收率。则：
不含税销售额 = 10,300 ÷ (1 + 3%) = 10,300 ÷ 1.03 = 10,000元 应纳税额 = 10,000 × 1% = 100元请注意，发票上显示的税率仍然是3%，但实际计算缴纳时是1%。
2. 申报周期与免税额度
小规模纳税人通常按月或按季度申报纳税。国家设定了小规模纳税人增值税起征点（即月销售额不超过一定标准可免征增值税的限额）：
按月纳税： 月销售额不超过10万元（含本数）的，免征增值税。 按季纳税： 季度销售额不超过30万元（含本数）的，免征增值税。即使开具了增值税专用发票，如果其销售额在上述免税额度以内，也是可以享受免征增值税政策的。但请注意，享受免税政策后，开具的专票上税额为0，对方也无法抵扣进项税。
重要注意事项与常见误区
政策时效性： 税收政策具有较强的时效性，上述优惠政策（如1%征收率）都有明确的截止日期。请务必关注国家税务总局发布的最新公告。 发票税率与实际缴纳： 小规模纳税人开具增值税专用发票时，税率栏位可能仍显示3%或5%，但实际计算和缴纳的税款，会根据当前的优惠政策（如1%）进行。 与一般纳税人区别： 切勿将小规模纳税人的征收率与一般纳税人的适用税率（如6%、9%、13%）混淆。两者的计税方式和税率体系完全不同。 税局代开与自行开具的税率一致： 无论代开还是自行开具，税率都遵循小规模纳税人的规定。总结与建议
综上所述， “小规模开专票要交3个点吗”的直接答案是：通常情况下，是基于3%的征收率，但在当前（2023年1月1日至2027年12月31日）以及过去数年的优惠政策下，适用3%征收率的项目实际是减按1%征收。而特定行业（如建筑、不动产销售租赁）则适用5%的征收率。 无论您开具的是增值税普通发票还是专用发票，适用的征收率均取决于您的小规模纳税人身份和业务类型，与发票种类无关。
建议您：
及时关注政策： 密切留意财政部和国家税务总局发布的最新税收政策，确保合规纳税，并充分享受政策红利。 咨询专业人士： 在不确定具体业务如何适用税率时，建议咨询专业的税务顾问或当地税务机关，避免因误解政策而造成不必要的损失或风险。