对于从事国际贸易的外贸公司而言，出口退税是一项至关重要的政策，它不仅能有效降低企业的出口成本，还能提升产品在国际市场上的竞争力。然而，许多外贸企业，尤其是初涉此领域的公司，常常对外贸公司退税的计算方法感到困惑。本文将围绕“外贸公司退税怎么算”这一核心问题，为您提供一份全面、详细的解答，包括退税政策的核心原理、具体的计算方法、影响因素及申报流程等，助您清晰掌握出口退税的奥秘。
一、什么是外贸公司出口退税？
在深入探讨计算方法之前，我们首先要明确出口退税的基本概念和目的。
1.1 概念
出口退税（Export Tax Rebate），全称“出口货物退（免）增值税”，是指国家为了鼓励出口，对出口货物在国内生产和流通环节已缴纳的增值税、消费税等间接税款，按规定退还给出口企业的税收优惠政策。简单来说，就是将出口商品在国内生产销售过程中已负担的税款，在商品出口后，国家再退还给企业。
1.2 目的
鼓励出口： 通过降低出口商品的成本，增强其在国际市场上的竞争力。 实现税负公平： 避免对同一商品既征收国内流转税又征收国外进口税，实现出口商品“零税率”或“无税出口”，符合国际通行惯例。 促进经济发展： 稳定外贸增长，带动相关产业发展，创造就业机会。二、外贸公司出口退税的核心计算原理
外贸公司出口退税的计算，主要围绕“免、抵、退”税办法和“免、退”税办法展开。中国大多数实行增值税一般计税方法的生产企业和外贸企业，其出口货物退税普遍采用“免、抵、退”税办法。对于小规模纳税人或特定商品，可能适用“免、退”税办法。
2.1 “免、抵、退”税办法的核心原理
“免、抵、退”税办法，顾名思义，包含“免税”、“抵税”和“退税”三个层次，主要适用于增值税一般纳税人。
免税： 对出口货物销售环节不征增值税。这意味着企业出口商品时，销售额不计算销项税额。 抵税： 对出口货物所耗用的原材料、燃料等已纳的进项税额，准予抵扣内销货物的销项税额。如果企业有内销业务，可以将出口货物对应的进项税额抵扣内销应缴纳的增值税。 退税： 当出口货物对应的进项税额抵扣内销销项税额后仍有余额时，对未抵扣完的部分按规定予以退还。这是企业真正能拿到的现金流。2.2 计算要素详解
理解计算公式，首先要明白其中的关键要素：
2.2.1 出口货物离岸价（FOB价）或不含税销售额通常指出口报关单上注明的FOB价格。在计算时，应以不含增值税的价格作为计算基数。
注意： 如果实际合同价格是含税价，需要转换为不含税价格： 不含税价格 = 含税价格 / (1 + 增值税征税率)
2.2.2 出口退税率国家根据不同的商品类别和产业政策，规定了不同的出口退税率。退税率是计算退税金额的关键乘数，例如13%、9%、5%等。企业应根据其出口商品的具体编码（HS编码）查询对应的退税率。
2.2.3 增值税征税率指国内销售该类商品需要缴纳的增值税率，目前主要是13%或9%。在“免抵退”税计算中，征税率用于计算“不得免征和抵扣税额”。
2.2.4 进项税额指企业采购原材料、燃料、动力等所支付的增值税额，凭增值税专用发票抵扣。这是企业退税的源头。
三、外贸公司出口退税的具体计算方法
3.1 适用“免、抵、退”税办法的计算（一般纳税人）
这是中国大部分外贸公司适用的计算方法，相对复杂，但逻辑清晰。其核心在于计算“不得免征和抵扣税额”和“当期应退税额”。
3.1.1 计算公式与步骤第一步：计算“不得免征和抵扣税额”
这是指出口货物尽管免税，但其进项税额不能抵扣也不能退税的部分，是为平衡国内税负与出口税负而设。
不得免征和抵扣税额 = 出口货物离岸价（FOB） × (增值税征税率 - 出口退税率)
例如，若征税率为13%，退税率为9%，则差异率是4%。这意味着出口100元商品，有4元的进项税是不能退也不能抵的。
第二步：计算“免抵退税额”
这个指标是综合考量，它代表了当期出口货物可以享受的免税和抵税的总额。
免抵退税额 = 出口货物离岸价（FOB） × 出口退税率
第三步：计算“当期应退税额”和“当期应抵减税额”
这是最终决定企业能拿到多少退税款，以及能抵扣多少内销税款的核心环节。
比较当期免抵退税额与当期内销应纳税额：
当期内销应纳税额 = 当期销项税额 - 当期全部进项税额（不含不得免征和抵扣税额）
这里的“当期全部进项税额”指的是当期所有可抵扣的进项税，包括内销和出口对应的进项税。
情景一：当期免抵退税额 ≥ 当期内销应纳税额
说明企业出口业务的免抵税额足以覆盖甚至超过内销应纳税额。此时：
当期应退税额 = 当期免抵退税额 - 当期内销应纳税额
当期应抵减税额 = 当期内销应纳税额
（即企业内销部分无需再缴纳增值税，多余部分直接退还）
情景二：当期免抵退税额 < 当期内销应纳税额
说明企业出口业务的免抵税额不足以覆盖内销应纳税额。此时：
当期应退税额 = 0
当期应抵减税额 = 当期免抵退税额
（即企业出口部分全部用于抵减内销税款，但仍需缴纳部分内销增值税）
3.1.2 举例说明（“免、抵、退”税）假设某外贸公司为增值税一般纳税人，2023年6月经营数据如下：
当期出口货物FOB价：100万元 出口货物对应的退税率：13% 出口货物对应的增值税征税率：13% (即出口退税率与征税率一致) 当期内销销项税额：15万元 当期全部进项税额（含出口对应的）：18万元计算过程：
计算不得免征和抵扣税额：由于退税率（13%）与征税率（13%）相同，即：
不得免征和抵扣税额 = 100万元 × (13% - 13%) = 0 元
计算免抵退税额：免抵退税额 = 100万元 × 13% = 13万元
计算当期内销应纳税额：企业全部可抵扣进项税额 = 当期全部进项税额 - 不得免征和抵扣税额 = 18万元 - 0万元 = 18万元
当期内销应纳税额 = 当期销项税额 - 企业全部可抵扣进项税额 = 15万元 - 18万元 = -3万元
（注：内销应纳税额为负数，表示当期进项税额充足，已覆盖内销销项税额，且有结余）
比较与确定应退税额和应抵减税额：由于 免抵退税额 (13万元) ≥ 当期内销应纳税额 (负3万元，实际可理解为当期有结余抵扣额)
当期应退税额 = 13万元 - (-3万元) = 16万元
当期应抵减税额 = 当期内销应纳税额（即企业内销已不需要再缴纳增值税，且有结余可用于抵减未来税款）
此例中，因为进项税额充足，企业不仅内销无需缴税，还能获得16万元的退税。
再举一例（退税率低于征税率）：
假设FOB价100万元，退税率9%，征税率13%。当期内销销项税额20万元，当期全部进项税额15万元。
计算不得免征和抵扣税额：不得免征和抵扣税额 = 100万元 × (13% - 9%) = 100万元 × 4% = 4万元
计算免抵退税额：免抵退税额 = 100万元 × 9% = 9万元
计算当期内销应纳税额：企业可抵扣进项税额 = 15万元 - 4万元 = 11万元
当期内销应纳税额 = 20万元 (销项) - 11万元 (可抵扣进项) = 9万元
比较与确定应退税额和应抵减税额：由于 免抵退税额 (9万元) ≥ 当期内销应纳税额 (9万元)
当期应退税额 = 9万元 - 9万元 = 0元
当期应抵减税额 = 9万元
此例中，退税金额为0，但出口对应的9万元进项税额全部用于抵减了内销应缴的9万元税款。实际上，企业出口部分也享受到“免”和“抵”的优惠。
3.2 适用“免、退”税办法的计算（小规模纳税人或特定商品）
“免、退”税办法相对简单，主要适用于增值税小规模纳税人出口自产货物，或特定政策规定下的出口货物。
3.2.1 计算公式出口退税额 = 出口货物不含税销售额 × 出口退税率
这里的“不含税销售额”通常指出口货物以人民币FOB价或其他结算价换算成人民币，然后除以(1+征税率)得到。
3.2.2 举例说明（“免、退”税）假设某小规模纳税人外贸公司出口一批货物，FOB价5万美元，汇率7.00，退税率9%。
人民币不含税销售额 = (5万美元 × 7.00) / (1 + 3% 征收率) = 35万元 / 1.03 ≈ 33.98万元 出口退税额 = 33.98万元 × 9% ≈ 3.0582万元（注：小规模纳税人无进项税额抵扣概念，计算相对直接。）
四、影响外贸公司出口退税金额的因素
除了上述计算公式中的变量，还有一些实际因素会影响最终的退税金额和速度：
商品退税率： 不同商品的HS编码对应不同的退税率，是决定退税金额的核心因素。 出口销售额： 出口量越大，销售额越高，理论上可退税金额越大。 进项税额的取得与抵扣： 企业能否及时、足额取得合法的增值税专用发票，是影响“免抵退”税计算中“应退税额”的关键。没有对应的进项税，就无法退税。 政策变化： 国家出口退税政策会不定期调整，包括退税率的增减、退税范围的调整等，都会直接影响退税金额。 企业税务状况： 企业是否存在欠税、违规等情况，可能影响退税资格和进度。 单证齐全性与规范性： 申报资料是否齐全、合规，直接影响退税审核的效率和结果。五、外贸公司出口退税申报流程简述
了解了计算方法，还需要知道如何进行实际申报，才能最终拿到退税款。虽然本文主要聚焦计算，但简述流程能提供完整视角。
5.1 备案登记
首次办理出口退税的企业，需到税务机关办理出口退（免）税资格认定。
5.2 资料准备
按规定准备出口报关单、出口销售发票、增值税专用发票（进项）、收汇凭证等。所有资料必须真实、准确、一致。
5.3 网上申报
通过税务总局的出口退税申报系统，录入相关数据并进行预申报。
5.4 审核与审批
税务机关对企业申报的数据和资料进行审核，包括数据比对、实地核查等。审核通过后，进行审批。
5.5 获得退税
审批通过后，退税款将划拨到企业指定的银行账户。
六、注意事项与常见问题
在实际操作中，外贸公司应特别注意以下几点：
6.1 数据准确性与一致性
出口报关单、出口发票、收汇单、增值税进项发票等所有单证上的名称、数量、金额等信息必须保持一致，任何不符都可能导致退税受阻。
6.2 退税政策的实时关注
出口退税政策调整频繁，企业应及时关注国家税务总局及地方税务机关发布的最新政策文件，确保按最新规定操作。
6.3 进项发票的管理
确保取得合法、真实的增值税专用发票，并及时进行认证、抵扣。这是退税的基础。
6.4 退税期限的把握
出口退税申报有严格的期限要求（通常是出口货物报关出口之日起90天或180天内申报），逾期可能无法退税。
6.5 寻求专业帮助
对于复杂的退税业务或政策理解不透彻时，建议咨询专业的税务顾问或会计师，避免因操作失误造成损失。
总结
“外贸公司退税怎么算”是一个涉及多方面知识的综合性问题。理解其核心计算原理——“免、抵、退”和“免、退”税办法，掌握各项计算要素，并结合实际业务场景进行模拟计算，是外贸公司高效、准确获得退税的关键。同时，严格遵守申报流程，确保单证的真实性和完整性，并密切关注政策变化，是外贸企业在国际贸易中行稳致远的必要保障。希望本文能为您在外贸出口退税的道路上提供清晰的指引。
