对于中国境内的企业而言，理解并准确申报每月应缴纳的各项税费是其日常运营中至关重要的一环。这不仅关系到企业的合法合规经营，也直接影响到企业的财务健康。本文将详细解析企业每个月通常需要申报的税种及其计税依据，帮助企业财务人员和经营者清晰掌握税务申报的要点。
一、企业每月常见税种及其计税依据
企业每月需申报的税种并非一成不变，它取决于企业的业务性质、规模以及所在行业的具体规定。但通常情况下，以下几类税是大多数企业每月或定期需要关注和申报的。
1. 增值税（Value Added Tax - VAT）
增值税是企业日常经营中最核心、最常见的税种之一。它是对商品生产、流通、劳务服务以及不动产销售等环节的增值额征收的一种流转税。
纳税主体： 一般纳税人： 年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准（500万元）的企业，或会计核算健全、能提供准确税务资料并经税务机关认定的小规模纳税人。 小规模纳税人： 年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的企业。 计税依据： 一般纳税人： 实行“销项税额抵扣进项税额”的办法。 销项税额 = 销售额 × 适用税率（或征收率）。这里的“销售额”是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，不含增值税。 进项税额 = 取得的增值税专用发票上注明的税额、海关进口增值税专用缴款书上注明的税额等。 应纳税额 = 销项税额 - 进项税额。 简要理解： 你卖东西收的增值税（销项）减去你买东西付的增值税（进项），差额就是你要交的。 小规模纳税人： 实行简易计税方法。 应纳税额 = 销售额 × 征收率（通常为3%）。这里的“销售额”是含税销售额，但计算时需换算成不含税销售额，即：销售额 ÷ (1 + 征收率)。 简要理解： 直接用你的销售收入乘以一个固定的低税率。 申报期限： 通常为月度申报，即次月15日前申报上一个月的税款。但对于小规模纳税人，可以选择按季申报，即每季度结束后次月15日前申报。2. 附加税费（Surcharges）
附加税费是指以增值税、消费税的实际缴纳额为计税依据，随主税一同征收的税费。它们与增值税申报紧密关联。
主要种类： 城市维护建设税： 简称城建税，根据纳税人所在地不同，税率有所差异（市区7%，县城、镇5%，其他1%）。 教育费附加： 征收率为3%。 地方教育附加： 征收率为2%（部分地区可能有所不同）。 计税依据： 应纳税额 = 实际缴纳的增值税、消费税税额 × 适用税率（或征收率）。 简要理解： 你交了多少增值税，就在这个基础上按比例再交这几项附加税费。 申报期限： 与增值税的申报期限一致，通常为月度或季度申报。3. 个人所得税（Individual Income Tax - IIT） - 扣缴申报
企业作为扣缴义务人，需要每月为员工代扣代缴个人所得税，并进行申报。
纳税主体： 企业的雇员、劳务提供者等个人。企业是扣缴义务人。 计税依据： 工资、薪金所得： 应纳税所得额 = (每月收入额 - 费用扣除5000元 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他依法确定的扣除)。 注： 专项扣除包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金；专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得： 视情况按比例预扣预缴，年度终了汇算清缴。 税率： 实行超额累进税率，从3%到45%不等。 申报期限： 通常为月度申报，即次月15日前申报并解缴上一个月的税款。4. 企业所得税（Corporate Income Tax - CIT） - 季度预缴
企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税种。虽然它是一个年度税种，但通常需要按季度进行预缴。
纳税主体： 所有在中国境内设立的企业（居民企业）以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。 计税依据（季度预缴）： 按实际利润额预缴： 这是最常见的预缴方式。 应纳税所得额 = 会计利润总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除（如合理的成本、费用、税金、损失以及允许弥补的以前年度亏损等）。 应纳税额 = 季度应纳税所得额 × 适用税率。 按上年度应纳税所得额的1/4预缴： 适用于年度之间利润波动不大的企业。 按税务机关核定的其他方法预缴： 适用于特定行业或税务机关核定征收的企业。 税率： 一般为25%。符合条件的小微利企业享受20%或更低的优惠税率，国家需要重点扶持的高新技术企业享受15%的优惠税率。 申报期限： 季度预缴，即每季度结束后15日内（如：第一季度所得税在4月15日前申报；第二季度在7月15日前申报；第三季度在10月15日前申报；第四季度一般不预缴，直接进行年度汇算清缴）。年度汇算清缴通常在次年5月31日前完成。5. 印花税（Stamp Duty）
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税凭证征收的一种税。
纳税主体： 凭证的书立人、领受人、使用人。 计税依据： 按金额计税： 如购销合同、加工承揽合同、建筑安装工程承包合同等，按合同金额的万分之几或千分之几计税。 按件计税： 如权利、许可证照等，按件定额（如每件5元）计税。 税率： 视凭证性质和金额而定，从万分之零点五到万分之五不等，或定额征收。 申报期限： 印花税的申报期限较为灵活，可以按次、按月、按季或者按年申报。对于经常发生的合同，企业通常会选择按月或按季汇总申报。二、其他可能涉及的税种（视情况而定，不一定每月申报）
除了上述每月或季度需申报的税种外，企业还可能根据其业务性质、资产情况等涉及其他税种，但这些税种的申报周期通常不是每月。
房产税： 通常按年或半年征收，计税依据是房屋原值或租金收入。 城镇土地使用税： 通常按年或半年征收，计税依据是土地面积。 车船税： 通常按年征收，计税依据是车辆和船舶的种类、吨位或载客量。 资源税、消费税等： 仅限于特定行业（如矿产、烟酒等）或生产销售特定商品的生产企业，通常按月申报。三、企业税务合规的要点与建议
准确理解和执行上述税种的申报要求，对企业的税务合规至关重要。以下是一些关键要点和建议：
1. 严格遵守申报期限
大部分税种的申报期限是次月15日（遇节假日顺延）。逾期申报可能导致滞纳金甚至罚款，影响企业信用。
2. 建立健全的会计核算体系
所有税种的计税依据都离不开精准的财务数据。企业必须建立规范的会计核算制度，确保收入、成本、费用、利润等数据的真实、准确和完整，为税务申报提供可靠依据。
3. 充分利用税收优惠政策
国家针对不同行业、不同规模的企业，以及在创新、环保等领域，出台了大量的税收优惠政策（如小微企业税收优惠、高新技术企业所得税优惠、研发费用加计扣除等）。企业应积极学习并合理运用这些政策，减轻税负。
4. 关注政策变化
税收政策并非一成不变，国家会根据经济发展情况适时调整。企业应保持对最新税收法规的关注，及时调整自身的财务和税务策略。
5. 风险意识与专业咨询
面对复杂的税收体系，企业应具备风险意识，对于不确定的税务处理事项，及时咨询专业的税务师或会计师事务所，避免因误解政策而造成损失或违规。
重要提示： 本文旨在提供一般性指导，具体企业的税务申报情况应以当地税务机关的最新规定和企业实际经营状况为准。建议企业定期进行税务健康检查，确保税务合规。
总结
企业每月要报的税种主要包括增值税及其附加税费、代扣代缴的个人所得税以及按季度预缴的企业所得税，部分企业还需按月或按季申报印花税。每种税都有其特定的计税依据和申报要求。清晰地掌握这些信息，不仅能帮助企业避免税务风险，更能优化财务管理，助力企业健康发展。
