引言：理解“税发票在哪开”的核心
“税发票在哪开？”这是许多企业、个体工商户乃至普通消费者都常常会遇到的疑问。税发票，作为纳税人购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证，是重要的记账、报销和税务申报依据。它的开具地点和方式，直接关系到税务合规和经营活动的顺利进行。
谁负责开具？
首先需要明确的是，税发票通常是由销售商品、提供服务或从事其他经营活动的收款方（即卖方）向购买方（即买方）开具的。无论是企业、个体工商户，还是在特定情况下需要开具发票的个人，都属于这里的“收款方”。
“在哪开”的多种含义
“在哪开”并不仅仅指一个具体的物理地点，它更包含了以下几个层面的含义：
通过什么平台或系统开具？（如：金税系统、电子税务局、开票软件） 由谁来开具？（如：纳税人自行开具、税务机关代开） 在什么条件下可以开具？（如：是否已办理税务登记、是否具备开票资质）本文将围绕这些核心问题，为您详细解析税发票的开具途径与方法。
一、企业和个体工商户开具税发票的主要途径
对于已办理税务登记的企业和个体工商户来说，开具税发票是最常见的经营活动之一。其主要途径分为两种：自主开具和委托税务机关代开。
1. 自主开具：最常见且便捷的方式
绝大多数企业和个体工商户都具备自主开具税发票的能力。这通常通过以下系统或软件实现：
（1）通过金税盘/税控盘及开票软件这是目前我国企业和个体工商户（特别是增值税一般纳税人）最主要的发票开具方式。其核心是依赖于税控设备（如金税盘、税控盘）和配套的增值税发票开票软件（通常称为“开票系统”）。
流程概述：
税务登记与设备申领：企业在税务机关完成税务登记后，需向税务机关申请并购买或领取税控设备（金税盘/税控盘）。 安装开票软件：将税控设备连接到电脑，并安装由税务部门或其授权服务商提供的开票软件（如“增值税发票管理系统”或“航天金税开票软件”）。 票种核定与发票领购：企业需向主管税务机关申请核定可开具的发票种类（如增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票等），并在线上（电子税务局）或线下（办税服务厅）领购发票。 录入开票信息：在开票软件中，准确录入购货方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号，以及销售的商品或服务名称、数量、单价、税率等信息。 开具与上传：信息确认无误后，通过开票软件连接税控设备，进行发票的开具。开具成功后，发票数据会自动上传至税务机关的增值税发票管理系统。 打印或交付：对于纸质发票，完成开具后进行打印；对于电子发票，则直接通过邮件、短信、二维码等方式交付给购方。适用主体：主要适用于增值税一般纳税人，部分达到一定销售额或符合特定条件的小规模纳税人也可申请自主开具增值税专用发票或电子发票。
（2）通过电子税务局在线开具（特定票种或地区）随着“互联网+税务”的深入推进，越来越多的发票种类和业务可以通过电子税务局（各省市的税务局官网）进行在线开具，特别是电子发票。这种方式无需安装额外的开票软件或连接税控盘，更加便捷。
优势：
便捷高效：随时随地通过网络登录即可开具，无需受限于办公地点。 成本较低：无需购买税控设备或维护开票软件。 绿色环保：主要用于开具电子发票，减少纸张消耗。适用主体和票种：
大部分纳税人：目前，增值税电子普通发票和增值税专用发票（部分地区和行业试点）都可以通过电子税务局或特定平台（如全国增值税发票查验平台集成的开票功能）进行开具。 小规模纳税人：部分地区的小规模纳税人可以直接通过电子税务局开具增值税普通发票和电子普通发票。操作路径：登录当地电子税务局官网，进入“我要办税”——“发票使用”或“发票开具”相关模块，按照系统提示填写信息并提交。
2. 委托税务机关代开：特殊情况下的选择
在某些特定情况下，纳税人自身不具备自主开具发票的条件，或不便自行开具时，可以向税务机关申请代为开具发票，这称为“税务机关代开”。
（1）哪些情况需要税务机关代开？ 小规模纳税人销售额超限额：小规模纳税人虽然可以自行开具增值税普通发票和电子普通发票，但如果单次销售额超过了增值税的起征点或免税标准（如月销售额超过10万元，季度销售额超过30万元），且无法自行开具专用发票时，可以申请税务机关代开增值税专用发票。 个人发生应税行为：未办理税务登记的个人，在发生提供劳务、销售不动产、转让财产等应税行为时，如果对方需要发票，可以向税务机关申请代开。例如，个人出租房屋、个人提供零星劳务等。 其他特殊规定：税务总局规定的其他需要代开的情形。 （2）代开流程与所需资料前往当地主管税务机关的办税服务厅（或部分地区可通过电子税务局申请代开）。
所需资料通常包括：
《代开增值税发票申请表》（可在税务局官网下载或现场领取填写）； 开票方的有效身份证明（如居民身份证、营业执照副本等）； 加盖公章的经办人身份证件及授权委托书（如为企业办理）； 购货方（受票方）的准确信息（名称、纳税人识别号等）； 销售合同、协议、付款证明或其他能证明业务真实的资料； 根据具体业务可能需要的其他资料（如：代开不动产销售发票需提供不动产产权证明等）。代开流程：
提交申请：向税务机关办税服务厅提交上述资料。 资料审核：税务机关工作人员对提交的资料进行审核。 税款缴纳：根据应税行为和相关税法规定，计算并缴纳相关税款（如增值税、附加税、个人所得税等）。对于小规模纳税人代开增值税专用发票，税务机关会先征收增值税。 代开发票：税款缴纳成功后，税务机关会现场代为开具发票。注意事项：代开发票需要现场办理或通过电子税务局指定功能办理，办理前建议提前咨询当地税务局，确认所需资料和办理流程。
二、个人如何取得或开具税发票？
对于个人而言，“税发票在哪开”通常包含两种含义：作为消费者如何向商家索取发票，以及作为服务提供者如何开具发票。
1. 作为消费者/购买方：向销售方索取
当您作为个人消费者，购买商品或接受服务时，有权向销售方索取税发票。这是您维护自身权益的重要方式。
索取方式：
向商家明确提出：在付款前或付款后及时向商家提出开具发票的需求。 提供必要信息：通常只需提供开票抬头（可以是您的姓名或单位名称）、纳税人识别号（如果需要报销或作为企业开票抬头）等。 选择发票类型：商家会根据您的需求开具纸质普通发票、电子普通发票或专用发票（如果您是企业并符合条件）。 保存好发票：无论是纸质发票还是电子发票，都应妥善保存，以备报销、维权或查询。遇到拒绝开票：如果商家无正当理由拒绝开具发票，您可以向税务机关举报（拨打12366税务服务热线或通过电子税务局举报）。
2. 作为提供服务方/销售方（未办理税务登记）：委托税务机关代开
如果您是个人，没有办理工商营业执照和税务登记证，但因提供劳务（如个人兼职、自由职业者）或销售财产等获得收入，且对方需要发票时，您就需要向税务机关申请代开增值税普通发票或增值税专用发票（如对方为增值税一般纳税人）。
具体流程和所需资料与前述“委托税务机关代开”部分基本一致，主要是提供个人身份证明、业务合同或协议、收款证明等。
重要提示：作为个人提供服务或销售商品时，若达到增值税起征点（目前为月销售额10万元，季度销售额30万元），则有义务申报纳税。即使未达到起征点，对方需要发票时，也应申请代开。
三、开具税发票的常见疑问与注意事项
1. 开票信息务必准确无误
无论是自行开具还是委托代开，发票上的信息（如购货方名称、纳税人识别号、地址电话、银行账户等）都必须准确无误。一旦开具错误，可能需要进行作废或红冲（开具负数发票）处理，操作相对复杂，且可能影响双方的税务处理。
2. 及时开具，依法合规
根据税法规定，发生应税销售行为，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以及发生增值税纳税义务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，为增值税纳税义务发生时间，应及时开具发票。不开具、虚开、伪造发票都是严重的违法行为，将受到法律的严惩。
3. 丢失发票如何处理？
如果已开具或已收取的发票丢失，应及时采取补救措施。具体流程请参考税务部门的相关规定，一般需要登报声明作废、向开票方申请复印件并加盖印章等。
4. 遇到拒绝开票怎么办？
消费者或购买方有权索取发票。如果商家无正当理由拒绝开具发票，您可以收集相关证据（如消费凭证、聊天记录等），向税务机关进行投诉举报（可拨打12366税务服务热线，或通过电子税务局、微信公众号等渠道进行举报）。
结语
“税发票在哪开”这个问题没有单一的答案，它取决于开票主体、业务性质以及是否已办理税务登记等多种因素。但无论是企业、个体工商户还是个人，只要遵循上述指南，了解并掌握自主开具和税务机关代开这两种核心途径，就能确保合法合规地进行发票的开具和获取。
随着税务数字化的不断深入，电子发票已成为主流趋势，通过电子税务局在线开票将越来越普遍和便捷。建议纳税人多关注当地税务机关的最新政策和系统更新，以便更好地利用现代化手段管理发票业务。
