对于广大自然人纳税人而言，准确、高效地完成个人所得税的预缴纳税申报，是履行纳税义务的关键一环。特别是在数字化税收时代，掌握个人所得税APP或网页端的申报流程变得尤为重要。本篇文章将作为一份详尽的指南，围绕“自然人预缴纳税申报怎么填写”这一核心问题，为您提供从概念解析到具体操作的每一步指引，助您轻松、准确地完成申报。
什么是自然人预缴纳税申报？
自然人预缴纳税申报，通常是指个人在取得特定类型的所得时，根据税法规定，在取得收入的当月或次月，向税务机关预先申报并缴纳部分个人所得税的行为。这与年底的“汇算清缴”有所不同，预缴是为了保证税款的均衡入库，减轻纳税人年度一次性缴纳大额税款的压力。常见的需要预缴的所得包括：
劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 分类所得中的利息、股息、红利所得（通常由支付方代扣代缴，无需个人申报预缴） 财产租赁所得 财产转让所得 个体工商户的生产经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得谁需要进行预缴纳税申报？
原则上，所有取得上述需要预缴税款所得的自然人，都负有预缴申报的义务。但在实际操作中，很多情况下，如劳务报酬、稿酬等，支付方（扣缴义务人）会直接代扣代缴税款，此时纳税人个人无需再另行申报预缴，只需在年度汇算清缴时确认已扣缴税额即可。然而，如果您取得了没有扣缴义务人的收入，或者扣缴义务人没有进行代扣代缴，那么您就需要自行进行预缴申报。
重要提示： 本文主要聚焦于纳税人自行申报预缴的情况，尤其是通过个人所得税APP或网页端进行操作的流程。
预缴纳税申报的时间节点
根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，自然人预缴纳税申报通常是在取得所得的次月15日内完成。
按月申报： 大多数劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，是按月或按次计算应纳税所得额并预缴税款。 特殊情况： 财产租赁所得等可能按季或按年申报预缴。请务必关注具体的所得类型和当地税务机关的最新规定，以免延误申报造成滞纳金或处罚。
申报前的准备工作
在开始填写预缴纳税申报表之前，请确保您已准备好以下信息和资料：
1. 个人身份信息
居民身份证号码 姓名、联系方式等基本信息2. 所得明细信息
收入总额： 确定您的各项所得总额。 收入性质： 明确是劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等具体所得类型。 费用扣除： 根据所得类型，确定可扣除的费用（如劳务报酬通常可扣除20%费用，稿酬可扣除50%费用）。 已预缴税额： 如果有支付方已代扣代缴的部分，需了解已预缴的金额。3. 专项附加扣除信息（如有）
尽管预缴阶段专项附加扣除不是强制要求填报，但如果您选择在预缴时享受，需要确保相关信息已在APP上完善并生效。
4. 个人所得税APP或网页端账号
确保您已注册并能正常登录个人所得税APP或国家税务总局个人所得税网站。自然人预缴纳税申报详细填写步骤
以下将以个人所得税APP为例，详细讲解各类所得的预缴纳税申报填写流程。网页端操作大同小异，逻辑一致。
1. 登录与选择申报模块
打开个人所得税APP。 输入您的账号（身份证号/手机号）和密码，完成登录。如果您尚未注册，请先完成注册并进行实名认证。 在APP首页，找到并点击“我要办税”模块。 在“我要办税”页面中，找到“综合所得年度汇算”或“分类所得税申报”等入口。对于预缴，我们通常选择： “分类所得（自行申报）”： 适用于劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁等未代扣代缴或需要自行申报预缴的所得。 “经营所得（自行申报）”： 适用于个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得。本文主要以“分类所得（自行申报）”为例进行讲解。
点击进入“分类所得（自行申报）”后，选择您要申报的“所得类型”（如劳务报酬所得、稿酬所得等）。2. 选择申报类型与税款所属期
进入具体的所得类型申报页面后，系统会提示您选择“申报年度”和“税款所属期”。 申报年度： 选择当前年度。 税款所属期： 选择您取得该笔收入的具体月份。例如，您在2023年11月取得劳务报酬，则选择“2023年11月”。 点击“下一步”。3. 各项所得的填写方法
根据您选择的所得类型，填写界面会有所不同，但核心逻辑一致：填写收入、扣除相关费用、系统计算税额。
3.1 劳务报酬所得（自行申报）适用于个人独立从事劳务活动取得的报酬，如设计费、咨询费、讲课费等，且没有扣缴义务人代扣代缴的情况。
收入额： 填写您实际取得的劳务报酬总额。例： 您获得一笔5000元的咨询费，则收入额填写5000。
费用： 系统通常会自动计算。劳务报酬所得在预缴时，每次收入不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的，扣除20%的费用。例： 5000元 * (1-20%) = 4000元，应纳税所得额为4000元。
应纳税所得额： 系统自动计算，即“收入额”减去“费用”。 税率： 劳务报酬所得适用20%的比例税率，并可能适用减征政策（如三级累进税率），系统会自动匹配。 已缴税额： 如果之前通过其他方式已预缴过该笔收入的税款，请在此处填写。如果没有，则留空或填0。 联系方式、任职受雇单位（无则不填）： 按照实际情况填写。 点击“下一步”，系统会显示应纳税额和应补（退）税额。确认无误后点击“提交”。 3.2 稿酬所得（自行申报）适用于个人因出版、发表作品取得的报酬。
收入额： 填写您实际取得的稿酬总额。例： 您获得一笔3000元的稿费，则收入额填写3000。
费用： 系统通常会自动计算。稿酬所得在预缴时，每次收入不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的，扣除20%的费用，同时还可以减按70%计算应纳税所得额。计算公式： (收入额 - 费用) × 70%。
例： 3000元稿费，应纳税所得额 = (3000 - 800) * 70% = 2200 * 70% = 1540元。
应纳税所得额： 系统自动计算。 税率： 稿酬所得适用20%的比例税率，系统会自动匹配。 已缴税额： 同劳务报酬所得。 点击“下一步”，确认无误后点击“提交”。 3.3 特许权使用费所得（自行申报）适用于个人提供专利权、非专利技术、商标权、著作权、等特许权取得的所得。
收入额： 填写您实际取得的特许权使用费总额。 费用： 系统通常会自动计算。特许权使用费所得在预缴时，每次收入不超过4000元的，扣除800元；超过4000元的，扣除20%的费用。 应纳税所得额： 系统自动计算。 税率： 特许权使用费所得适用20%的比例税率，系统会自动匹配。 已缴税额： 同劳务报酬所得。 点击“下一步”，确认无误后点击“提交”。 3.4 财产租赁所得、财产转让所得等这些所得类型申报逻辑与上述类似，关键在于准确填写收入额和对应的可扣除费用或损失，系统会自动计算应纳税所得额和税款。例如财产租赁所得，可扣除修缮费用、相关税费等。
3.5 经营所得（自行申报）如果您是个体工商户或从事承包承租经营，需要通过“经营所得（自行申报）”模块进行申报。这通常更为复杂，需要填写详细的收入、成本、费用、损失、税前扣除等信息，并按照经营所得的适用税率表计算税款。
选择申报类型： 如“生产经营所得月（季）度预缴纳税申报”。 填写报表： 根据您的经营情况，逐项填写收入、成本、费用、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产损失、其他费用等。 税会差异调整（如有）： 如果存在会计与税法规定不一致的调整项，需在此处填写。 应纳税所得额： 系统根据您填写的数据自动计算。 税率： 经营所得适用5%-35%的超额累进税率，系统会自动计算。 已预缴税额： 如果前期已预缴过，在此填写。 确认无误后，提交申报。4. 税款计算与结果确认
在填写完所有相关数据后，系统会自动根据税法规定计算出您本期应预缴的税款。页面会清晰显示：
应纳税额： 根据您的应纳税所得额和适用税率计算出的本期理论应纳税额。 已预缴税额： 您已填写或系统带出的已预缴金额。 应补（退）税额： 两者相减的差额，如果为正数，表示您还需要补缴；如果为负数，表示您预缴多了，可以在年度汇算清缴时申请退税。请仔细核对这些数据，确保与您的预期相符。
5. 提交申报与缴款
确认所有信息无误后，点击底部的“提交申报”按钮。 系统会弹出确认信息，再次确认后点击“确定”。 申报成功后，如果存在应补缴税款，系统会提示您进行缴款。您可以选择： 在线缴款： 通过银行卡、微信支付、支付宝等方式在线完成税款支付。 银行卡三方协议划款： 如果您已和税务局签订了三方协议，可以选择此方式。 生成税票： 打印税票，前往银行柜台缴款。推荐使用在线缴款，方便快捷。
完成缴款后，您的预缴纳税申报流程就全部完成了。您可以在“申报查询”中查看到您的申报记录。常见问题与注意事项
Q1: 如果忘记申报或逾期申报怎么办？
A: 逾期申报可能导致滞纳金（按日万分之五加收）甚至罚款。发现逾期后应尽快补报。滞纳金通常在补申报时一并计算并缴纳。如果长时间未申报且金额较大，税务机关可能会联系您。
Q2: 如何修改已提交的申报？
A: 如果您发现已提交的申报信息有误，且税款尚未缴纳或已缴纳但未完成清算，可以尝试在个人所得税APP的“申报查询”中找到该笔申报记录，选择“作废”或“更正申报”。具体操作需根据系统提示和税务规定。如果已完成汇算清缴，则需要进行更正申报或向税务机关咨询。
Q3: 预缴多缴或少缴了怎么办？
A: 个人所得税预缴是年度汇算清缴的基础。预缴阶段多缴的税款，会在年度汇算清缴时多退少补；少缴的税款，也需要在年度汇算清缴时进行补缴。预缴税款的目的就是为了避免年度一次性缴纳过高税负，最终的应纳税额以年度汇算清缴结果为准。
Q4: 我是兼职收入，怎么申报？
A: 如果您的兼职收入属于劳务报酬、稿酬或特许权使用费，且支付方已为您代扣代缴，那么您在预缴阶段通常无需自行申报。但如果支付方未代扣代缴，或者您取得了其他类型的兼职收入（如自由职业经营所得），就需要自行进行预缴申报。在年度汇算清缴时，所有的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费）会合并计算并进行多退少补。
Q5: 专项附加扣除数据未显示或不正确怎么办？
A: 专项附加扣除主要是用于年度汇算清缴的。如果您在预缴阶段希望享受专项附加扣除（主要针对工资薪金所得，其他所得类型预缴阶段通常不直接扣除），您需要在个人所得税APP的“专项附加扣除信息”中提前填写并确认有效。如果数据未显示或不正确，请检查您的扣除信息是否已申报成功，并耐心等待系统同步。如有疑问，可联系税务部门。
Q6: 需要准备哪些资料进行申报？
A: 自行申报时，您需要提供相关收入的证明（如劳务合同、收款凭证、银行流水等），以及与该收入相关的成本费用支出凭证（如发票等），以便核算收入和可扣除的费用。虽然APP申报时无需上传这些凭证，但您需要妥善保管，以备税务机关查验。
总结与建议
掌握自然人预缴纳税申报的填写方法，是每位纳税人的基本功。通过本文的详细指导，相信您已经对“自然人预缴纳税申报怎么填写”有了清晰的认识。请记住以下几点建议：
及时申报： 务必在规定期限内完成申报，避免产生滞纳金。 准确填写： 收入金额、费用扣除等各项数据务必真实准确，以免影响后续汇算清缴或引发税务风险。 妥善留存资料： 即使是线上申报，也请保留好相关收入和支出凭证，以备税务核查。 关注政策变化： 个人所得税政策可能会有调整，请及时关注国家税务总局发布的最新规定。 善用APP功能： 个人所得税APP功能强大，建议多加利用，如查询已申报记录、预约办税等。希望这份指南能帮助您轻松、准确地完成自然人预缴纳税申报！如果您在实际操作中遇到任何疑问，建议及时联系当地税务机关或拨打12366纳税服务热线进行咨询。
