小规模公司没有进项票要交多少税：深度解析小规模纳税人税负与合规建议
对于许多刚刚起步或规模较小的公司而言，“小规模纳税人”这一身份带来了简化的税务处理流程。然而，在实际运营中，不少小规模公司会遇到一个普遍的问题：没有足够的进项发票（即采购成本发票）。这不仅可能影响对成本的核算，也让公司负责人对最终需要缴纳的税款感到困惑。本文将围绕“小规模公司没有进项票要交多少税”这一核心问题，为您进行详细具体的解答，并提供合规建议。
为什么小规模公司没有进项票会成为一个关注点？
首先，我们需要明确一点：小规模纳税人的增值税计算方法与一般纳税人不同，其增值税本身就不能抵扣进项税额。 小规模纳税人采用的是“简易计税方法”，即按照销售额乘以征收率直接计算增值税。因此，从增值税的角度来看，有没有进项票并不影响其增值税的计算公式。但是，进项发票的缺失，可能会在其他方面产生影响，尤其是在企业所得税的核算上。
核心区别：
一般纳税人： 销项税额 - 进项税额 = 应纳增值税额。进项票至关重要。 小规模纳税人： 销售额 × 征收率 = 应纳增值税额。不考虑进项税额抵扣。虽然不能抵扣增值税，但合规的成本和费用凭证（不仅仅是增值税专用发票）对于计算企业所得税至关重要。
小规模公司主要缴纳哪些税？税率是多少？
小规模公司主要涉及的税种包括增值税、企业所得税以及附加税费（城建税、教育费附加、地方教育附加）。印花税等其他税种则根据具体业务发生情况征收。
1. 增值税 (VAT)这是小规模公司最主要的流转税。
征收率： 目前小规模纳税人增值税征收率为3%。在特定时期（如疫情期间），曾有优惠政策将征收率降至1%，但目前已恢复至3%。 优惠政策： 这是小规模纳税人最大的优势之一！ 月销售额10万元以下（或季度销售额30万元以下）免征增值税。 这是国家为扶持小型微利企业和个体工商户推出的重磅优惠政策。这意味着，如果您的公司每月销售额不超过10万元，那么即便没有进项票，也不需要缴纳增值税。 季度销售额超过30万元： 如果一个季度销售额超过了30万元（或月销售额超过10万元），则需要就超出的部分按3%的征收率缴纳增值税。例如，一个季度销售额为40万元，则需缴纳增值税 = 40万元 × 3% = 1.2万元。 2. 企业所得税 (CIT)企业所得税是根据公司的利润来征收的，与是否有进项票关系更为密切，因为进项票（或合规的其他凭证）是成本和费用的重要组成部分。
计算公式： (收入总额 - 成本 - 费用 - 损失) × 企业所得税税率 税率： 一般企业所得税税率为25%。但对于小规模公司，通常可以享受“小型微利企业”的所得税优惠政策。 小型微利企业优惠政策： 这是针对小微企业非常重要的税收减免政策。 条件： 同时满足以下三个条件： 年度应纳税所得额不超过300万元。 从业人数不超过300人。 资产总额不超过5000万元。 优惠税率（2021年1月1日至2027年12月31日）： 对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为 2.5%。 对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负为 10%。重点： 即使没有增值税进项发票，只要是真实发生的成本和费用（如采购商品、支付租金、工资、水电费等），并有合规的凭证（如普通发票、银行转账凭证、内部报销单、劳动合同、工资表等），都可以在计算企业所得税时进行税前扣除，从而减少应纳税所得额。
3. 附加税费附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，它们是根据实际缴纳的增值税额计算的。
计算公式： 应纳增值税额 × 相应税率 税率： 城市维护建设税：按纳税人所在地不同，税率为7%、5%或1%。 教育费附加：3%。 地方教育附加：2%（部分地区可能有所不同）。 优惠政策： 对于按月（季度）销售额未超过10万元（30万元）免征增值税的小规模纳税人，同时免征附加税费。对于需要缴纳增值税的小规模纳税人，附加税费通常减半征收。 4. 印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证征收的一种税。它与是否有进项票或销售额大小无直接关系，按合同金额或件数征收。
例如：购销合同按购销金额的万分之三贴花，账簿按件贴花5元等。没有进项票对税负的具体影响（案例分析）
假设一家小规模公司，其主要业务为提供咨询服务，没有太多的实物采购，因此几乎没有增值税进项发票。我们来分析不同销售额情况下的税负。
案例一：每月销售额稳定在9万元 增值税： 每月销售额9万元 < 10万元，免征增值税。 附加税费： 因免征增值税，免征附加税费。 企业所得税： 假设每月利润为3万元（年度利润36万元）。 符合小型微利企业条件。 年度应纳税所得额36万元，不超过100万元。 企业所得税 = 36万元 × 25% × 20% = 1.8万元。 总税负： 增值税0 + 附加税0 + 所得税1.8万元 = 1.8万元/年。 案例二：每月销售额稳定在15万元 增值税： 每月销售额15万元 > 10万元，但属于小规模纳税人。 每月需缴纳增值税 = 15万元 × 3% = 0.45万元。 季度增值税 = 0.45万元 × 3 = 1.35万元。 附加税费： 以城市维护建设税率7%为例，教育费附加3%，地方教育附加2%。总计12%。 因小规模纳税人通常享受减半征收，实际按6%计算。 季度附加税费 = 1.35万元 × 6% = 0.081万元。 企业所得税： 假设每月利润为4万元（年度利润48万元）。 符合小型微利企业条件。 年度应纳税所得额48万元，不超过100万元。 企业所得税 = 48万元 × 25% × 20% = 2.4万元。 总税负（按季度结算）： 增值税1.35万元 + 附加税0.081万元 + 所得税（季度摊销）0.6万元 = 2.031万元/季度。 总税负（按年度计算）： 增值税(0.45*12)5.4万元 + 附加税(0.081*4)0.324万元 + 所得税2.4万元 = 8.124万元/年。 案例三：季度销售额达到80万元 增值税： 季度销售额80万元 > 30万元。 需缴纳增值税 = 80万元 × 3% = 2.4万元。 附加税费： 季度附加税费 = 2.4万元 × 6% = 0.144万元。 企业所得税： 假设季度利润为15万元（年度利润60万元）。 符合小型微利企业条件。 年度应纳税所得额60万元，不超过100万元。 企业所得税 = 60万元 × 25% × 20% = 3万元。 总税负（按季度结算）： 增值税2.4万元 + 附加税0.144万元 + 所得税（季度摊销）0.75万元 = 3.294万元/季度。 总税负（按年度计算）： 增值税(2.4*4)9.6万元 + 附加税(0.144*4)0.576万元 + 所得税3万元 = 13.176万元/年。从以上案例可以看出，增值税的“月销10万/季销30万免征”政策是小规模公司最重要的税收优惠。一旦超过这个门槛，增值税和附加税费的负担就会显现。而企业所得税则主要取决于公司的利润额，并能享受到小微企业优惠。
小规模公司没有进项票的合规与优化建议
虽然小规模纳税人增值税不能抵扣进项，但缺乏合规的进项凭证（包括不仅限于发票）会严重影响企业所得税的税前扣除，甚至可能引发税务风险。以下是一些建议：
1. 重视记账凭证的合规性： 所有支出都应有凭证： 即使不是增值税专用发票，也应保留普通发票、银行转账凭证、收据、合同、内部审批单、工资表、社保缴纳记录等。这些都是企业所得税前扣除的合法依据。 费用真实性： 确保所有列支的费用都是企业经营所需的，并且真实发生。 区分公司与个人支出： 很多小微企业主会将个人消费混入公司账目，这是税务大忌。必须严格区分，避免不必要的税务风险。 2. 充分利用各项税收优惠政策： 密切关注增值税起征点： 如果销售额接近但未超过免征额，可以通过合理安排销售节奏来利用免税政策。 用足小型微利企业所得税优惠： 合理核算成本和费用，确保利润真实反映，从而最大化享受2.5%和10%的实际税率优惠。 地方性优惠： 关注当地政府是否针对小微企业有其他额外的扶持政策或税收奖励。 3. 考虑票据的合规取得： 主动索取普通发票： 即使对方不能开具增值税专用发票，也要尽量索取增值税普通发票，它同样是合法的成本费用凭证，用于企业所得税税前扣除。 合法合规取得成本： 对于一些无法取得发票的支出（如给个人支付的零星劳务费、采购农产品等），要了解税务部门的规定，通过代开发票、制作收据并附上相关证明材料等方式进行合规处理。 4. 合理规划与税务专业咨询： 定期进行税务健康检查： 了解公司的税务状况，提前发现潜在风险。 考虑业务模式与纳税人身份： 如果公司业务规模增长迅速，并且采购中能取得大量增值税专用发票，可以考虑主动申请转为一般纳税人，以便抵扣进项税额，降低综合税负。 寻求专业财税服务： 专业的会计师事务所或税务师事务所可以提供更精准的税务筹划和合规建议，帮助小规模公司在合法合规的前提下，优化税负。总结
小规模公司没有进项票要交多少税，并非一个简单的数字，它取决于公司的销售额、利润额、费用支出以及国家当时的税收优惠政策。对于小规模纳税人而言：
增值税方面： 最核心的是月销售额10万元（季度30万元）免征政策，一旦超过，则按3%征收率缴纳，与是否有进项票无关。 企业所得税方面： 即使没有增值税进项票，但只要是真实发生的成本费用，通过合规的凭证（如普通发票、收据、合同等）进行记录，都可以作为税前扣除项，并享受小型微利企业税收优惠。 附加税费： 随增值税而动，通常享受减半征收优惠。因此，小规模公司即便没有大量进项发票，也应重视所有经营活动的真实性和凭证的合规性。合规的财务管理和充分利用国家税收优惠政策，是确保小规模公司健康发展，并有效控制税负的关键。
