新开的公司应该如何做账：从零开始的财务合规与高效管理指南
对于刚刚成立的新公司而言，除了开拓市场、发展业务，规范的财务管理和税务合规是其健康发展的基石。许多初创企业主在面对“新开的公司应该如何做账”这个问题时，常感到无从下手。本文将为您提供一份详细的做账指南，帮助新公司从零开始，建立健全的财务体系，有效规避税务风险，并为未来的发展奠定坚实基础。
1. 明确新公司会计做账的法律基础与准备工作
在开始具体的做账流程之前，新公司需要了解并完成一些必要的准备工作，这是财务合规的起点。
1.1 了解基本法律法规与政策 《会计法》：明确了会计核算的基本原则、会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律要求。 《公司法》：规定了公司注册资本、股东责任、利润分配等与财务相关的基本法律框架。 《税收征收管理法》及各项税法细则：如增值税暂行条例、企业所得税法、个人所得税法等，是新公司税务处理的直接依据。 国家支持小微企业政策：新公司应关注国家和地方针对小微企业（如增值税起征点提高、企业所得税优惠等）出台的各项税收优惠政策，合理享受政策红利。 1.2 完成必要的行政登记在进行会计做账前，公司必须完成以下基本登记：
工商注册：取得营业执照。 税务登记证：在取得营业执照之日起30日内，向主管税务机关办理税务登记，核定税种、发票种类和纳税申报方式。 银行基本户开立：公司必须开设唯一的银行基本存款账户，所有收支都应通过此账户进行，这是合法运营的财务基础。 社保登记：根据《社会保险法》规定，公司成立后应为员工办理社会保险登记。 1.3 确定会计核算基础与准则新公司应采用权责发生制进行会计核算，这意味着收入在发生时确认，费用在发生时确认，而非收到或支付现金时。这是绝大多数企业必须遵循的会计基础。
同时，新公司应根据自身规模和行业特点，选择适用的会计准则，如《企业会计准则》或《小企业会计准则》（适用于小型微利企业，简化了部分核算要求）。
2. 新公司建账与日常会计处理核心步骤
新公司做账的核心是“建账”与“记账”，确保每一笔经济业务都有据可查、有章可循。
2.1 设立会计科目与账簿体系这是新公司财务管理的第一步，需要根据行业特点和业务性质，建立一套完整的会计科目和账簿体系。
会计科目：根据国家统一的会计制度，结合企业自身情况设置，主要包括： 资产类：如现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。 负债类：如短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。 所有者权益类：如实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。 成本类：如生产成本、制造费用、劳务成本等。 损益类：如主营业务收入、其他业务收入、销售费用、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出、所得税费用等。 账簿体系： 总账：反映所有会计科目的总括情况。 明细账：对总账科目进行详细分类核算，如应收账款明细账、库存商品明细账、固定资产明细账等。 日记账：记录现金和银行存款的每日收支情况，包括现金日记账和银行存款日记账。 辅助账：根据需要设置，如销售登记簿、采购登记簿等。 2.2 原始凭证的收集与审核原始凭证是记录经济业务发生和完成情况的最初书面证明，是记账的依据。
常见原始凭证：发票（增值税专用发票、普通发票）、银行回单、转账支票存根、费用报销单、收据、购销合同、入库单、出库单、工资表、差旅费报销单等。 审核要求： 真实性：业务是否真实发生。 合法性：凭证是否符合国家法律法规，如发票是否合规、真伪。 合理性：支出是否符合公司的经营需要，金额是否合理。 完整性：凭证要素是否齐全，如日期、金额、数量、经办人、审批人签字等。重要提示： 每月及时、完整地收集和审核所有原始凭证是做账的基础。缺失或不合规的凭证将导致无法入账或引发税务风险。
2.3 记账凭证的填制与录入记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，它是登记会计账簿的直接依据。
编制依据：根据审核后的原始凭证，分析经济业务的类型，确定涉及的会计科目和借贷方向。 内容要素：凭证日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目（借方、贷方）、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人、出纳等签字栏。 录入方式： 手工记账：适用于业务量极小的新公司，但效率低下且易出错。 财务软件：推荐使用专业的财务软件（如金蝶、用友、浪潮、管家婆等），可以大大提高记账效率和准确性，并自动生成报表，方便后续申报。 2.4 登记会计账簿根据记账凭证，逐笔登记到相应的会计账簿中。
先记日记账：根据现金、银行存款的收支情况，登记现金日记账和银行存款日记账。 再记明细账：根据记账凭证，将每笔业务的明细内容登记到相应的明细分类账中。 最后记总账：根据记账凭证或汇总记账凭证，定期（通常是旬末或月末）登记总账。 定期对账：每月至少进行一次银行存款余额调节表编制，核对银行对账单与银行存款日记账的余额是否相符，查找并处理未达账项。同时，核对现金、应收、应付、存货等科目与实物或往来单位的账目。 2.5 期末结账与编制财务报表每个会计期末（月度、季度、年度），需要进行结账工作，并编制财务报表。
结转损益：将本期的收入和费用类科目余额结转至“本年利润”科目，计算出本期净利润（或净亏损）。 试算平衡：编制“科目余额汇总表”，检查所有账户的借方余额总额与贷方余额总额是否相等，确保记账的平衡性。 编制财务报表： 资产负债表：反映公司在特定时点（月末、季末、年末）的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。 利润表（或称损益表）：反映公司在一定会计期间（月度、季度、年度）的经营成果，即收入、成本、费用和利润。 现金流量表：反映公司在一定会计期间内现金流入和流出的情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。重要提示： 财务报表是企业经营状况的“体检报告”，是管理者决策的重要依据。新公司应重视报表分析，了解自身盈利能力、偿债能力和运营效率。
3. 新公司税务申报与管理
做账的目的之一就是为了报税。新公司务必重视税务申报的合规性和及时性。
3.1 确定纳税人身份新公司首先要确定自己是一般纳税人还是小规模纳税人，这直接关系到增值税的计算方式、税率和可抵扣进项税额的权利。
小规模纳税人： 特点：年应征增值税销售额在500万元及以下的企业。 税率：3%（部分行业有优惠），不能抵扣进项税额。 优势：核算简单，通常税负较低，可享受免征增值税的优惠政策（如月销售额10万元以下或季度销售额30万元以下）。 一般纳税人： 特点：年应征增值税销售额超过500万元的企业，或虽未超过但主动申请的企业。 税率：根据行业不同有6%、9%、13%等，可以抵扣进项税额。 优势：可以开具增值税专用发票，对于下游客户来说更具吸引力；采购成本中的进项税额可以抵扣销项税额，有利于降低整体税负。选择建议： 新公司在选择纳税人身份时，应综合考虑业务量、上下游客户需求、自身管理能力等因素。如果客户多为一般纳税人且需要专用发票，或者公司采购成本占比较高，建议申请一般纳税人。
3.2 了解主要税种新公司通常会涉及以下主要税种：
增值税：对销售货物或提供劳务、服务等产生的增值额征收。小规模纳税人按销售额直接乘以征收率；一般纳税人按销项税额减去进项税额的差额计算。 企业所得税：对企业生产经营所得和其他所得征收。每年进行一次汇算清缴，即对全年所得进行计算，多退少补。小微企业通常享受税收优惠政策。 个人所得税：公司作为扣缴义务人，代扣代缴员工的工资薪金所得个人所得税，以及股东分红所得个人所得税等。 其他小税种：如印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，通常是按增值税、消费税的应纳税额为计税依据。 3.3 按期进行税务申报新公司必须严格按照税务机关核定的申报期限和申报方式进行申报，通常包括：
月度申报：增值税（小规模纳税人可按季申报）、个人所得税。 季度申报：增值税（小规模纳税人）、企业所得税（预缴）、各项附加税。 年度申报：企业所得税汇算清缴、个人所得税年度汇算清缴、工商年报等。 零申报：公司无收入、无成本、无应纳税额时可以进行零申报，但需注意长期零申报可能引起税务部门关注，应确保零申报的真实性与合理性。 3.4 税务优惠政策的利用合理利用国家和地方的税收优惠政策，是新公司降低税负、提升竞争力的重要途径：
小微企业所得税优惠：根据利润总额，分级享受更低的所得税税率。 增值税小规模纳税人免征额：月销售额不超过10万元（或季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。 研发费用加计扣除：对符合条件的研发费用，在计算应纳税所得额时可加计扣除，降低企业所得税。 高新技术企业优惠：符合条件的高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率。4. 新公司做账的几种选择
新公司在决定如何进行会计做账时，通常有以下几种选择：
4.1 自行招聘专职会计 优势：会计人员对公司业务和财务状况有深入了解，沟通便捷，响应及时，有利于建立完善的内部财务管理体系。 劣势：成本较高（工资、社保、福利、办公场所等），招聘合格会计有难度，且单一会计可能面临专业知识局限性或离职风险。 适用场景：业务量较大、财务处理复杂、对财务数据保密性和及时性要求较高、资金充足的新公司。 4.2 委托专业代理记账公司 优势： 成本效益高：远低于招聘专职会计的成本。 专业性强：代理记账公司拥有专业的会计团队，熟悉各项财税政策，能有效规避风险，并提供专业的税务筹划建议。 服务稳定：不会因人员离职导致财务工作中断或失误。 风险分担：在协议约定范围内，代理记账公司对因其工作失误造成的损失承担一定责任。 劣势：对公司内部业务的熟悉度可能不如专职会计；沟通可能存在一定的滞后性。 适用场景：绝大多数初创期和成长期的中小微企业，特别是业务相对简单、人员规模较小的公司。 如何选择代理记账公司： 查看营业执照、代理记账许可证。 了解公司规模、专业团队资质（是否有注册会计师、中级会计师等）。 了解服务流程、收费标准、售后保障。 参考其他客户评价和口碑。 4.3 创业初期自行摸索（不推荐） 风险极高：公司业务初期复杂多样，非专业人士自行做账极易出现账目混乱、错报漏报、税务逾期或虚假申报等问题，面临高额罚款甚至法律责任。 时间成本高：耗费大量时间和精力学习财税知识，影响主营业务发展。 适用场景：除非您是专业的会计出身且业务量极小，否则强烈不建议。5. 新公司财务做账常见问题与注意事项
在实际操作中，新公司做账常常会遇到一些问题，以下是需要特别注意的事项：
5.1 避免公私不分 公司账户与个人账户分离：公司的所有收支，包括注册资金、日常经营收入、支出、员工工资发放等，都应通过公司银行基本户进行。严禁将个人资金与公司资金混用，这不仅会导致账目混乱，还可能引发税务问题（如被认定为偷逃税款、个人所得税等）。 股东借款的规范处理：股东向公司投入或从公司借款，都应通过合法的程序和凭证处理，明确是借款还是投资，避免引起税务争议。 5.2 确保原始票据的合规性与完整性 及时索取与保管：对于每一笔业务，务必及时索取合法、合规的原始凭证（尤其是发票）。购销合同、银行回单、费用报销单等也同样重要。 票据真伪查验：对于收到的发票，可以通过国家税务总局全国增值税发票查验平台进行真伪查验。 票据审核与粘贴：所有原始凭证在入账前都需经过严格审核，并按规定粘贴整齐，妥善保管，以备税务稽查。 5.3 及时进行银行对账每月至少一次将公司银行对账单与银行存款日记账进行核对，确保账实相符。这有助于及时发现资金往来异常、银行收费错误或未达账项，保证资金流的安全和准确性。
5.4 关注政府补贴与优惠政策除了税收优惠，新公司还应积极关注国家和地方政府提供的各项创业补贴、就业补贴、产业扶持基金等，这些都能有效减轻企业负担，助力初期发展。
5.5 定期进行财务分析财务做账不仅仅是为了报税，更是为了管理者提供决策依据。新公司应定期（至少每月）查看并分析财务报表，了解公司的盈利能力、偿债能力、运营效率和现金流状况，及时调整经营策略。
5.6 建立健全内部控制制度即使是小公司，也应建立基本的内部控制制度，如：
不相容职务分离：出纳不得兼任会计工作，避免一人独揽财务大权。 费用报销审批流程：明确各级费用的审批权限和流程。 资产盘点制度：定期对现金、存货、固定资产等进行盘点，确保账实相符。总结
新开公司做账并非简单的记账报税，它涉及到公司未来发展的方方面面。从最初的法律法规学习、行政登记，到建账、日常记账、税务申报，再到最后的财务分析和内部控制，每一步都至关重要。
对于大部分新公司而言，委托专业的代理记账公司是初期最明智、最经济、风险最低的选择。它能让创业者将宝贵的时间和精力集中于核心业务，同时确保财务工作的专业性和合规性。
无论选择哪种方式，新公司都应树立“财务先行，合规为本”的理念，确保公司财务健康、规范运作，为未来的稳健发展打下坚实的基础。
