在企业日常经营中，公司与个体工商户之间的业务往来越发频繁。随之而来的财务问题，尤其是发票开具的种类，常常成为双方关注的焦点。其中一个普遍疑问是：“公司给个体户开发票能开专票吗？” 本文将围绕这一核心问题，为您提供详细、具体的政策解读与实务操作指南，帮助您全面理解相关规定。
公司给个体户开发票能开专票吗？——核心结论
针对“公司给个体户开发票能否开具增值税专用发票”的问题，核心结论是：可以，但有严格的前提条件。
增值税专用发票（简称“专票”）的主要特点在于其“可抵扣性”，即购方取得专票后，可以凭发票上注明的增值税税额，抵扣其自身的销项税额。因此，能否开具专票，关键取决于接受发票的个体工商户的增值税纳税人身份。
关键前提：个体户必须是“增值税一般纳税人”
如果个体工商户已依法认定为“增值税一般纳税人”，那么公司在向其提供应税服务或销售货物时，可以向其开具增值税专用发票。
反之，如果个体工商户仍属于“增值税小规模纳税人”，则公司在向其提供应税服务或销售货物时，只能为其开具增值税普通发票（简称“普票”），而不能开具增值税专用发票。
什么是增值税专用发票与个体工商户的纳税人身份？
要深入理解上述结论，我们首先需要明确两个关键概念：增值税专用发票的特点以及个体工商户的纳税人身份分类。
什么是增值税专用发票？它有何特点？
增值税专用发票是由税务机关统一印制、用于增值税一般纳税人之间购销货物、提供应税劳务和应税服务所开具的一种特殊发票。它具有以下显著特点：
抵扣功能： 这是其最核心的特点。购货方（受票方）如果是一般纳税人，可以凭票上注明的增值税额进行进项税额抵扣，从而减少其应缴纳的增值税。 严格管理： 专票的开具、领用、保管和查验都有严格的规定，不允许随意开具。 适用对象： 主要适用于增值税一般纳税人之间，以及一般纳税人向小规模纳税人销售货物或提供服务时（此时小规模纳税人只能取得专票，但不能抵扣）。什么是“个体工商户”？其纳税人身份如何分类？
个体工商户是指公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的家庭或个人。在增值税方面，个体工商户的纳税人身份通常分为两类：
增值税小规模纳税人：这是绝大多数个体工商户的常见身份。其特点是年应征增值税销售额未超过财政部和国家税务总局规定的小规模纳税人标准（目前为500万元）。小规模纳税人适用简易计税方法，征收率较低，但不能抵扣进项税额，也无法开具增值税专用发票。
增值税一般纳税人：当个体工商户的年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准，或者虽然未超过标准但自愿申请认定为一般纳税人时，其身份就转变为增值税一般纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，税率较高（如13%、9%、6%等），可以抵扣进项税额，并可以自行开具或申请代开增值税专用发票。
重要提示： 个体工商户是否为一般纳税人，是其能否接受并使用增值税专用发票进行抵扣的根本前提。若其为小规模纳税人，即使对方开具了专票，个体户也无法用于抵扣，只能作为成本费用入账。
如何判断个体户是否为一般纳税人？发票开具实务
公司在向个体工商户开具发票前，应如何确认其纳税人身份？以及在不同身份下的发票开具实务是怎样的？
如何判断个体户是否为一般纳税人？
公司在为个体工商户开具增值税专用发票前，务必核实其纳税人身份。以下是几种常用的核实方法：
查看其营业执照和税务登记信息：虽然营业执照上不会直接标明“一般纳税人”或“小规模纳税人”，但可以通过其税务登记信息进行核实。个体工商户在办理税务登记时，税务机关会对其纳税人身份进行认定，并生成相应的税务登记信息。
要求个体户提供相关证明：可以直接向个体工商户索要其一般纳税人资格认定书、税务登记证副本（如果有）、或者纳税申报表等证明材料。这是最直接有效的确认方式。
通过税务机关官方渠道查询：部分地区的税务局提供纳税人状态查询服务，可以通过企业名称、统一社会信用代码（或纳税人识别号）等信息进行查询。这是最权威的核实方式。
查看其开具给您的发票：如果个体工商户曾经向您开具过发票，观察其是增值税普通发票还是专用发票。如果能开具专票，则说明其具备一般纳税人资格。
不同身份下发票开具的实务操作
个体户为“增值税一般纳税人”时：
开票方（公司）：可以正常向该个体工商户开具增值税专用发票。开票时需确保抬头信息（名称、纳税人识别号、地址、电话、开户行及账号）准确无误。这些信息通常由个体工商户提供。
受票方（个体户）：取得专用发票后，可按照税法规定进行进项税额抵扣，并妥善保管发票联和抵扣联。
个体户为“增值税小规模纳税人”时：
开票方（公司）：只能向该个体工商户开具增值税普通发票。普通发票虽然不能用于抵扣增值税，但可以作为个体工商户记账核算成本费用的合法凭证。
受票方（个体户）：取得普通发票后，不能进行增值税进项抵扣，但可凭此作为经营成本或费用进行列支，用于计算企业所得税（或个人所得税）应纳税所得额。
常见误区与税务风险规避
在实际操作中，公司和个体工商户在开具和接受发票时，还可能存在一些误区或面临潜在的税务风险。
常见误区与解答
误区一：所有的个体户都不能接受专票？解答： 错误。如前所述，只要个体户依法认定为增值税一般纳税人，就可以接受并抵扣专用发票。
误区二：开普通发票就不能报销（或入账）了？解答： 错误。普通发票是合法的会计核算凭证，可以用于报销和入账，只是不能用于增值税进项抵扣。对于小规模纳税人来说，普通发票是其取得外部支出的主要凭证。
误区三：为了能开专票，个体户可以随意谎报纳税人身份？解答： 坚决不行。虚报纳税人身份属于违法行为，一旦被税务机关查实，将面临罚款、滞纳金，甚至构成虚开增值税发票等严重税务违法犯罪行为，给双方都带来巨大风险。
税务风险规避建议
核实身份是关键： 公司在开具增值税专用发票前，务必通过官方渠道或要求对方提供证明材料，核实个体工商户的增值税一般纳税人身份。 发票信息准确： 无论是普票还是专票，开票信息（包括购方名称、纳税人识别号等）必须准确无误，与个体工商户的营业执照信息一致。 合法合规经营： 双方都应遵守税法规定，不得虚构业务、虚开虚抵发票，否则将承担严重的法律责任。 保留交易凭证： 公司应妥善保存与个体工商户之间的合同、银行流水、送货单、验收单等交易真实性的凭证，以备税务机关核查。总之，公司向个体工商户开具增值税专用发票是可行的，但前提是个体工商户必须是“增值税一般纳税人”。作为开票方，公司务必在开票前核实清楚对方的纳税人身份，确保发票开具的合规性，从而有效规避税务风险。
在实际业务中，建议不确定时及时咨询专业的税务顾问或主管税务机关，以获取最准确的指导。
