作为一名个体工商户，开具发票是日常经营中不可或缺的重要环节，它不仅关系到您的收入结算、税务申报，更是维护商业信誉的关键。同时，了解并合理管理发票额度，对于确保经营合规性、避免不必要的税务风险至关重要。本文将为您详细解答个体工商户如何开具发票，以及如何查看和管理您的发票额度。
一、个体工商户开票基础知识：发票类型与适用场景
在深入探讨开票流程之前，我们首先需要了解个体工商户可能接触到的发票种类及其适用情况。
1. 增值税普通发票
定义与特征： 增值税普通发票是最常见的发票类型，适用于绝大多数销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的个体工商户。它不具备抵扣进项税额的功能。 适用对象： 主要适用于小规模纳税人以及一般纳税人向消费者或非增值税一般纳税人销售商品或提供服务时开具。对于个体工商户而言，如果您的应税销售额未达到增值税小规模纳税人标准（或已认定为小规模纳税人），通常开具增值税普通发票。 开具方式： 可以通过税务UKey、金税盘等税控设备自行开具，也可以委托税务机关代开。2. 增值税专用发票
定义与特征： 增值税专用发票是供增值税一般纳税人之间交易使用的发票，其最大特点是购货方可以凭此抵扣进项税额。 适用对象： 一般只允许增值税一般纳税人开具。请注意，个体工商户若被认定为小规模纳税人，原则上不能自行开具增值税专用发票。 如果有客户要求开具增值税专用发票，小规模纳税人个体工商户需要向主管税务机关申请代开。 开具方式： 仅能由税务机关代开。 重要提示： 个体工商户在税务登记时，税务机关会根据您的经营规模和性质，为您核定纳税人类型（通常是小规模纳税人）。这将直接影响您可以开具的发票种类和开票方式。二、个体工商户怎么开发票？详细流程解析
个体工商户开具发票主要有两种方式：自行开具和委托税务机关代开。
1. 自行开具发票（推荐方式）
对于具备一定开票量且已办理税务UKey或金税盘的个体工商户，自行开具是更便捷高效的方式。
1.1 前期准备工作： 税务登记： 首先需要完成工商注册并办理税务登记证，领取税务登记号。 设备申领： 向主管税务机关申请并购买或领取税务UKey（或金税盘/税控盘等税控设备）和开票软件。税务UKey是目前主流的开票设备，集成了发票开具、报税等功能。 票种核定： 税务机关会根据您的经营范围和规模，为您核定可开具的发票种类、联次和数量。 发票领购： 通过电子税务局或前往税务大厅领购纸质发票，或直接开具电子发票。 1.2 通过电子税务局（或税控开票软件）开具发票： 登录系统： 将税务UKey插入电脑，登录国家税务总局全国增值税发票管理系统（通常通过电子税务局门户进入或直接启动税控开票软件）。 选择开票类型： 根据需要选择“增值税普通发票开具”或“电子发票开具”等选项。 填写购方信息： 购方名称： 购买方完整准确的企业名称或个人姓名。 购方税号： 如购方是企业，需填写其统一社会信用代码（税号）。若购方为个人，则无需填写税号。 购方地址、电话、开户行及账号： 这些信息通常可选填，但如果购方需要，则应准确填写。 填写销售明细： 商品/服务名称： 按照实际销售的商品或服务准确填写，可选择系统预设的商品编码。 单位、数量、单价： 根据实际交易情况填写。 金额： 系统会自动计算。 税率： 根据国家税务规定，选择正确的增值税税率（例如，小规模纳税人通常按3%征收率开具）。 确认并开具： 仔细核对所有填写信息无误后，点击“开具”或“确认”按钮。系统会提示您使用税务UKey进行签名加密。 打印或发送： 纸质发票： 开具成功后，可连接打印机打印纸质发票（通常是两联：发票联、记账联）。 电子发票： 电子发票开具成功后，系统会生成PDF文件，您可以选择通过电子邮件、微信或其他方式发送给购方。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。2. 委托税务机关代开
对于偶尔开票、没有税控设备，或需要开具增值税专用发票的小规模纳税人个体工商户，可以前往税务机关申请代开。
2.1 适用场景： 小额零星开票： 经营活动不频繁，开票量小。 无税控设备： 未申领或未安装税控设备的个体工商户。 开具增值税专用发票： 小规模纳税人个体工商户需要向一般纳税人客户开具增值税专用发票时，必须委托税务机关代开。 2.2 代开流程： 准备资料： 个体工商户的税务登记证件（或统一社会信用代码）。 经办人身份证原件及复印件。 购货方（受票方）的名称、统一社会信用代码（税号）、地址、电话、开户行及账号（如需开具专用发票，这些信息必须完整准确）。 销售货物或提供服务的品目、数量、金额、税率等详细信息。 代开增值税专用发票的，需提供加盖公章的《代开增值税专用发票申请表》。 前往税务大厅： 到主管税务机关办税服务厅的代开发票窗口。 提交申请： 填写《代开增值税普通发票申请表》或《代开增值税专用发票申请表》，并提交相关资料。 核对信息： 税务人员会核对您提交的资料和信息。 缴纳税款： 如涉及增值税及附加税费，需要现场缴纳税款。对于小规模纳税人，如果月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元），通常可以免征增值税。 领取发票： 缴纳税款后，税务机关会现场开具发票并交付给您。三、个体工商户如何看发票额度？额度管理与提升
发票额度（或称发票领用数量和金额限额）是税务机关对纳税人领购和开具发票的一种管理措施，旨在防范虚开发票风险。了解和管理好您的发票额度至关重要。
1. 什么是发票额度？
发票额度是指税务机关根据个体工商户的经营规模、纳税信用等级、行业特点等因素，核定的在一定时期内（通常是月度或季度）可以领用或开具发票的最高份数和最高开票限额（如单份发票最高开票金额）。
领用份数： 指一次性或一个周期内可以领购发票的最大数量。 最高开票限额： 指单张发票上可以开具的最高金额。例如，如果您的最高开票限额是10万元，那么您不能开具一张超过10万元的发票。2. 如何查看发票额度
个体工商户可以通过以下几种方式查看自己的发票领用和开具额度：
2.1 通过电子税务局查询（推荐方式）： 登录电子税务局： 访问国家税务总局XX省（市）电子税务局网站，使用您的税务UKey或账号密码登录。 进入查询模块： 通常在“我要办税”或“发票业务”模块下，找到“发票领用簿查询”、“发票验旧查询”或“票种核定信息查询”等类似功能。 查看额度信息： 在查询结果中，您可以看到已核定的发票种类、月领用数量、单份发票最高开票限额等详细信息。 2.2 通过税控开票软件查询：部分税控开票软件也集成了查询功能，登录开票软件后，在“系统设置”、“发票管理”或“信息查询”等模块中，可能可以直接查看已核定的票种信息和开票限额。
2.3 前往税务大厅咨询：如果您不熟悉电子税务局操作，或者需要更详细的解释，可以直接携带本人身份证件和税务登记证件，前往主管税务机关的办税服务厅，向工作人员咨询您的发票额度信息。
3. 发票额度不足怎么办？如何申请提升
随着业务量的增长，原有的发票额度可能无法满足经营需求。此时，您需要向税务机关申请提升发票额度。
3.1 提升额度的常见原因： 业务量扩大： 销售额或服务收入显著增加。 单笔交易金额大： 需要开具超过现有单张发票限额的大额发票。 发票使用频繁： 月度或季度发票份数不够用。 3.2 提升额度的申请流程： 准备资料： 《增值税发票核定申请表》（具体名称可能有所不同，可在电子税务局或税务大厅获取）。 个体工商户的税务登记证件（或统一社会信用代码）。 经办人身份证原件及复印件。 支持提高额度的相关证明材料： 这是最关键的。例如： 近期的销售合同、订单、银行流水等能够证明业务量增长的资料。 已签订的金额较大的合作协议。 以往的纳税申报表，显示销售额的实际增长情况。 其他可以证明您真实经营情况和提升额度合理性的材料。 提交申请： 线上办理： 通过电子税务局的“票种核定”或“发票票种核定调整”等功能，在线提交申请和资料。 线下办理： 前往主管税务机关办税服务厅，在“发票管理”窗口提交书面申请及相关证明材料。 税务机关审核： 税务机关会对您提交的申请和资料进行审核，可能会进行实地核查或电话问询，以确保您的经营真实性。 获取核定结果： 审核通过后，税务机关会重新核定您的发票额度，并通过电子税务局或短信通知您结果。您可以在电子税务局中查询到新的额度信息。 3.3 提升额度注意事项： 合规经营： 保持良好的纳税信用，按时申报、足额缴纳税款，是提升额度的基础。 真实性原则： 提供的所有证明材料必须真实有效，切勿虚假申请。 提前规划： 预计到额度可能不足时，应提前申请调整，避免影响正常业务开展。 沟通： 如果对申请流程或所需材料有疑问，及时向主管税务机关咨询。四、总结
对于个体工商户而言，熟练掌握发票的开具流程和准确查看发票额度是合规经营的重要组成部分。无论是通过自行开具还是委托代开，都应严格遵守税务法规，确保开票信息的真实准确。同时，定期关注发票额度使用情况，并根据实际经营需求及时向税务机关申请调整，将有助于您的业务顺畅发展，并有效规避潜在的税务风险。
如果您在开票或额度管理上仍有疑问，建议咨询当地税务机关或专业的财税顾问，以获取最准确和个性化的指导。
