在日常经济活动中，我们经常会遇到个人之间进行服务提供、劳务报酬或物品交易的情况。此时，如果一方（通常是付款方）需要获取一份合法的、具有税务凭证效力的发票，以便进行报销、企业成本核算或税务抵扣，那么“个人对个人开发票怎么开”就成为了一个非常实际且重要的问题。许多人误以为个人不能开具发票，或者可以随意找人代开。事实上，个人要开具合法合规的发票，有其特定的途径和要求。
本文将作为一份全面的指南，详细解答个人对个人开具发票的各种合法途径、具体操作步骤、所需材料以及相关的税务和法律注意事项，旨在帮助您清晰理解并正确操作。
个人对个人开具发票的合法途径
首先需要明确的是，个人本身不具备直接开具发票的资格和权限，因为发票是税务机关印制、发放、管理，并由企业或依法可以开具发票的单位或个人开具的收款凭证。但为了满足市场需求，税务机关提供了合法的“代开”服务，或通过其他合法途径实现个人开票的目的。
1. 通过税务机关代开（最常见且合法）
这是个人对个人开具发票最常见、最正规、也是最推荐的方式。当个人发生应税行为（如提供劳务、销售货物、出租不动产等）但自身不具备开票资质时，可以向税务机关申请代开发票。
适用场景： 劳务报酬： 个人为企业或个人提供咨询、设计、维修、安装、表演等服务，收取劳务报酬。 偶然所得： 如个人中奖、获奖等。 销售货物： 个人销售自有闲置物品或少量自产农产品等。 房屋租赁： 个人出租自有住房或商铺等不动产。 其他应税行为： 凡是符合税务机关规定的个人应税行为，均可申请代开。 准备材料（一般情况，具体以当地税务局要求为准）： 申请人身份证明： 个人身份证原件及复印件。 受票方信息： 如果是企业，需提供企业名称、统一社会信用代码；如果是个人，需提供姓名、身份证号码。 业务合同或协议： 证明交易真实性的合同、协议、意向书、付款凭证等。这是非常重要的依据，明确交易内容、金额、时间等。 申请代开发票的书面申请： 多数税务局有制式表格，需填写交易双方信息、交易内容、金额、税率等。 收款凭证： 如银行转账凭证、微信/支付宝交易记录等，用于证明交易已发生或款项已收取。 其他税务机关要求提供的资料： 根据具体业务类型可能需要，例如出租房屋需要房产证复印件。 具体操作流程： 前往税务机关： 您可以选择到就近的税务局办税服务厅、政务服务中心税务窗口办理。部分地区也开通了线上代开功能（如电子税务局APP、网站），但初次办理或金额较大时，通常建议前往现场。 提交申请和材料： 将准备好的所有材料提交给税务窗口的工作人员。工作人员会对材料进行初步审核。 审核与核定： 税务机关会对您的交易真实性、金额、税目等进行审核。审核通过后，会告知您应缴纳的税费。 缴纳税费： 根据税务机关核定的税费，您需要现场通过刷卡、扫码或银行转账等方式缴纳相应的税款（主要包括增值税、个人所得税及附加税费）。 注意： 个人代开增值税普通发票，单笔或当月累计销售额未超过增值税小规模纳税人免税标准（目前为月销售额10万元人民币，季度销售额30万元人民币），可免征增值税。但个人所得税通常需要按规定缴纳。 领取发票： 缴纳税款后，税务机关会现场为您开具增值税普通发票或增值税专用发票（如果受票方是增值税一般纳税人且符合条件），并加盖税务机关代开发票专用章。 重要提示： 个人代开一般只能开具增值税普通发票，特殊情况下，如个人出租不动产给企业，可申请代开增值税专用发票。 注意事项： 税费承担： 代开发票产生的税费，通常由个人（开票方）承担。但在签订合同时，双方可约定税费由哪方承担。 税率差异： 不同的应税行为，适用的增值税率和个人所得税率有所不同。例如，劳务报酬所得与房屋租赁所得的计税方式不同。 真实性原则： 申请代开的发票必须基于真实的交易。虚假开票属于违法行为，将承担法律责任。 保管好凭证： 即使代开成功，也要妥善保管好所有申请材料的复印件和税务机关出具的缴税凭证。2. 注册个体工商户或个人独资企业
如果您作为个人，并非偶然提供服务或销售商品，而是长期、持续性地从事某项经营活动（如自由职业者、小商店经营者、手工艺人等），并且有频繁开具发票的需求，那么注册成为个体工商户或个人独资企业是一个更高效、更自主的解决方案。
适用对象： 希望拥有合法经营主体，自主开具发票的个人。 业务量较大，或需要长期稳定地向其他企业或个人开具发票的经营者。 需要通过银行对公账户进行资金往来的经营者。 优势与劣势：优势： 拥有自主开票权，可自行购买税控设备和发票，操作便捷；能更好地进行税务筹划和成本核算；具备法律上的主体资格。
劣势： 需要进行工商注册、税务登记、记账报税等一系列合规性工作，运营成本和管理复杂性增加；需要承担经营风险。
简要流程： 工商注册： 向市场监督管理部门申请个体工商户或个人独资企业执照。 税务登记： 领取执照后，向税务机关办理税务登记，核定税种。 购买税控设备与发票： 经过税务培训后，购买税控盘等设备，申请领用发票。 自主开票： 即可通过税控设备自主开具增值税普通发票或专用发票。3. 通过特定平台或第三方代开
在一些特定的共享经济、灵活用工或电子商务平台中，平台方可能会提供代开服务，或者与第三方人力资源服务机构合作，帮助平台上的个人（如外卖骑手、网约车司机、自由职业者等）开具发票。
适用场景： 个人在特定平台提供服务并获得报酬。 平台与个人之间存在长期合作关系，平台有统一的税务处理方案。 操作方式： 通常在平台应用或网站的“我的收入”、“提现”或“开具发票”等模块中进行操作。 平台会根据您提供的服务记录和金额，代为向税务机关申请代开发票，或通过合作的第三方公司开具。 您可能仍需要上传身份信息、收款记录等资料。 开票产生的税费处理方式因平台而异，有的会从您的收入中直接扣除，有的会要求您自行承担。个人开票的常见误区与重要提示
误区一：个人可以自行印制或购买发票
错误！ 发票是国家税务机关统一印制和管理的，任何单位和个人都不得伪造、私自印制、买卖、转借、转让、代开、介绍他人转让发票。个人自行印制或购买非正规发票属于违法行为，可能面临行政处罚甚至刑事责任。
误区二：所有个人之间的交易都必须开具发票
并非所有个人之间的交易都强制要求开具发票。
小额交易： 个人之间的小额、偶发性交易，如果付款方无报销或入账需求，通常无需开具发票。 私人赠予或无偿行为： 不涉及经济利益交换的行为，自然无需发票。 内部凭证： 有时只需双方确认的收据、转账记录或协议，作为内部凭证即可。发票的开具主要是为了满足税务和会计核算的需求。重要提示：税费问题
个人无论通过税务局代开还是注册个体工商户开票，都会涉及税费。主要的税种包括：
增值税： 根据销售额和适用税率计算。目前小规模纳税人（含代开的个人）月销售额10万元（或季度30万元）以内免征增值税。 个人所得税： 根据应税所得性质（如劳务报酬所得、经营所得、财产租赁所得等）适用不同的税率和计税方法。 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加： 这些是基于增值税额计算的附加税费。在申请代开前，建议向税务机关咨询清楚具体的税费计算方式，做到心中有数。
重要提示：合同与凭证的重要性
无论是否开具发票，个人之间的交易都应尽量签订书面合同或协议，明确双方权利义务、服务内容、金额、支付方式等。同时，保留银行转账记录、微信/支付宝支付凭证等，这些都是证明交易真实性的重要证据，可以在后续的税务核查或纠纷解决中发挥作用。
重要提示：区分发票与收据
发票是税务机关监制，具有法律效力的收款凭证和会计核算凭证，是税务检查和企业报销的重要依据。
收据则只是一般的收款凭证，通常不具有法律上的报销和税务抵扣功能，仅作为双方交易发生和款项收讫的证明。个人之间简单的交易可以开具收据，但如果需要报销或企业入账，则必须是发票。
常见问题解答 (FAQ)
Q1: 个人代开发票需要交税吗？
A: 是的，个人代开发票通常需要缴纳相应的税费。主要包括增值税、个人所得税以及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。但若代开金额未超过增值税小规模纳税人免税标准（目前月销售额10万元），则可免征增值税。个人所得税通常需要按规定缴纳。
Q2: 代开发票的税率是多少？
A: 税率因应税行为类型和金额而异：
增值税： 对个人劳务、销售货物等，若超过免税额度，通常按小规模纳税人征收率3%征收。租赁不动产可能按5%征收。 个人所得税： 劳务报酬所得： 一般按20%比例预扣预缴，年度汇算清缴时按综合所得税率表计算。 财产租赁所得： 减除费用后按10%或20%比例税率征收。 其他所得： 视具体情况适用不同税率。 附加税费： 城市维护建设税（7%、5%或1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%），这些是基于实际缴纳的增值税额计算的。具体税率和计算方式建议咨询当地税务机关或查阅最新税法规定。
Q3: 没有合同可以代开发票吗？
A: 理论上，税务机关代开发票需要核实交易的真实性。合同或协议是证明交易真实性的重要依据之一。 虽然不是绝对强制，但为了顺利办理和避免后续麻烦，强烈建议在申请代开前，准备好能证明交易真实性的材料，如详细的交易明细、聊天记录、转账凭证等。如果没有正式合同，至少要有双方确认的服务内容、价格、支付方式等书面沟通记录。
Q4: 个人通过平台代开与税务局代开有何不同？
A: 主要有以下几点不同：
主体： 平台代开通常是平台（或其合作方）作为代理人向税务局申请代开，或者平台本身具备开票资质；税务局代开是个人直接向税务机关申请。 便捷性： 平台代开通常流程更简单，可在APP或线上完成，尤其适用于平台内频繁交易的个人。税务局代开可能需要前往现场办理。 业务范围： 平台代开通常限定于在该平台发生的业务；税务局代开则适用于所有符合条件的个人应税行为。 税务处理： 平台可能会对税费进行统一扣除和申报，个人无需过多干预；税务局代开则需要个人自行计算和缴纳税款。总结来说，当您需要“个人对个人开发票”时，最规范、最安全的方法是通过税务机关申请代开发票。如果业务频繁且稳定，可以考虑注册个体工商户。无论选择哪种方式，都务必遵守税法规定，确保交易真实性，并妥善保管所有相关凭证。如有疑问，及时咨询专业会计师或当地税务机关，以避免不必要的风险。
