作为一家拥有合法营业执照的企业或个体工商户，开具发票是日常经营中必不可少的一环，也是企业合规经营的重要标志。许多初创企业主或新晋财务人员可能会对“有营业执照开发票怎么开”感到困惑。本文将为您详细解读，从准备工作到具体操作流程，再到常见问题与注意事项，助您轻松掌握发票开具的全过程。
第一步：确认发票开具资格与准备
在探讨“有营业执照开发票怎么开”的具体操作之前，首先要明确您是否具备开具发票的资格，并完成必要的准备工作。
1.1 营业执照与税务登记
营业执照： 这是开具发票的最基本前提。无论是公司、合伙企业还是个体工商户，都必须先取得市场监督管理部门颁发的营业执照。 税务登记： 取得营业执照后，您还需要向税务机关办理税务登记（现在多为“多证合一”，工商注册时税务信息已同步）。税务机关会为您核定税种、税率，并确定您是一般纳税人还是小规模纳税人。这直接影响您可以开具的发票种类。1.2 申领税控设备与发票
在完成税务登记并被核定为可开具发票的纳税人后，您需要进行以下准备：
税控设备： 通常是“金税盘”、“税控盘”或“税务UKey”。这是连接税务系统、用于开具和管理发票的专用设备。您需要向主管税务机关申请购买或领用。 税控开票软件： 配合税控设备使用的开票软件，例如增值税发票管理系统。税务机关或其指定的第三方服务商会提供安装包和操作指引。 发票领购： 根据您的经营范围和税种，向税务机关申请领购纸质发票（如增值税普通发票、增值税专用发票）或开通电子发票开具权限。税务机关会核定您的发票领用数量和版面。第二步：了解发票种类与适用范围
在“有营业执照开发票怎么开”的过程中，选择正确的发票种类至关重要。我国目前主要有以下几种增值税发票：
2.1 增值税普通发票（纸质/电子）
适用对象： 小规模纳税人通常只能开具增值税普通发票。一般纳税人向不能抵扣进项税额的购货方（如消费者、个体工商户、小规模纳税人或未办理税务登记的单位）销售商品或提供服务时，也开具增值税普通发票。 用途： 主要作为购货方记账核算和消费凭证，不能用于抵扣进项税额。 特点： 税率会在票面上体现，但购货方无法凭此抵扣销项税。2.2 增值税专用发票
适用对象： 仅限一般纳税人向其他一般纳税人销售商品或提供服务时开具。 用途： 购货方可以凭此发票上注明的增值税额抵扣其销项税额（即“进项税抵扣”），是企业实现税负公平的重要工具。 特点： 对开票方和受票方的资格都有严格要求，且票面信息（如购方税号、地址电话、开户行及账号）必须完整准确，否则无法抵扣。2.3 增值税电子普通发票
适用对象： 具有普通发票开具资格的纳税人均可开具。 用途： 与纸质普通发票具有同等法律效力，但以电子数据形式存在，可直接通过邮件、APP等方式发送给购货方。 特点： 环保、便捷、不易丢失、查询方便，是未来发票发展的主要趋势。现在，全电发票正在试点推行。了解这些发票种类及其适用场景，是您顺利“有营业执照开发票怎么开”的基础。
第三步：发票开具的详细流程
掌握了基本知识和准备工作后，我们来详细讲解“有营业执照开发票怎么开”的具体操作步骤。
3.1 登录税控开票软件
将您的税控设备（金税盘/税控盘/税务UKey）插入电脑USB接口。 打开税务机关提供的税控开票软件。 输入操作员密码和税控设备密码，成功登录系统。3.2 填写购方信息
在开票软件中选择“发票填开”功能（例如“增值税普通发票填开”或“增值税专用发票填开”）。您需要准确填写购货方的以下信息：
购方名称： 必须是购货方营业执照上的全称。 购方纳税人识别号： 购货方的统一社会信用代码或税务登记号，对于专用发票是必填项，且必须准确无误。 购方地址、电话： 购货方注册地址和联系电话。 购方开户行及账号： 购货方的银行开户行名称及银行账号，对于专用发票是必填项。 注意： 对于增值税专用发票，以上信息必须全部填写准确，否则可能导致购方无法抵扣进项税。对于普通发票，纳税人识别号是必填项。3.3 填写销方信息（自动带出）
您的企业信息（销方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号）通常会在税控开票软件中自动带出，无需手动填写。
3.4 录入商品或服务信息
这是发票开具的核心部分，您需要逐条录入您销售的商品或提供的服务信息：
商品或服务名称： 填写具体、规范的商品或服务名称。 商品和服务税收分类编码： 这是近年来的重要要求，每种商品或服务都对应一个唯一的税收分类编码。开票软件通常会提供编码选择器，您需要选择最符合的编码。 单位： 如个、台、件、批等。 数量： 销售商品的数量或服务时长等。 单价： 商品或服务的单价。 金额： 数量乘以单价得出的不含税金额。 税率： 根据您所销售的商品或服务适用税率选择（如3%、6%、9%、13%等）。 税额： 根据金额和税率自动计算。 价税合计： 总金额（含税）。您还可以在备注栏填写其他需要说明的事项，如合同号、项目名称等。
3.5 确认与开具
预览： 在正式开具前，务必仔细核对所有填写信息，包括购销方信息、商品明细、金额、税率等，确保无误。 打印/生成电子文件： 纸质发票： 核对无误后，点击“打印”按钮。系统会通过税控设备将发票信息写入税控设备，并打印到预先放置好的空白发票纸上。 电子发票： 点击“开具”或“生成”按钮。系统将通过税控设备将发票信息上传至税务局系统，并生成PDF或OFD格式的电子发票文件。您可以将该文件通过电子邮件、微信或其他方式发送给购货方。 交付： 纸质发票一式两联（购方联、销方联），交付购方联。电子发票直接发送电子文件。3.6 抄报税与清卡
发票开具后，每月（或按季度）的纳税申报期内，您还需要进行“抄报税”和“清卡”操作：
抄报税： 通过税控开票软件将本月（季）开具的所有发票数据上传至税务局系统。这是纳税申报的基础数据。 清卡： 在抄报税成功并完成纳税申报后，通过开票软件对税控设备进行清卡操作，以确保下个征期能正常开票。这些是“有营业执照开发票怎么开”的后续管理步骤，同样重要。
第四步：发票开具的常见问题与注意事项
在“有营业执照开发票怎么开”的过程中，您可能会遇到一些疑问或需要特别注意的事项。
4.1 发票限额与核定
税务机关会对企业的发票开具金额和数量进行核定。如果您的经营需要开具更高金额或更多数量的发票，需要向税务机关申请提高发票限额和用量。
4.2 税率选择
不同行业、不同类型的商品和服务适用不同的增值税税率。请务必根据实际业务和税务规定选择正确的税率，避免因税率错误导致税务风险。
4.3 发票作废与冲红
发票作废： 仅限当月开具且尚未交付给购方（或已交付但购方未认证）的发票，且当月作废，可直接在开票软件中作废。 发票冲红（负数发票）： 如果发票已跨月、已交付且购方已认证，或部分退货、服务中止等情况，不能直接作废。需要开具一张内容相同但金额为负数的红字发票（即“冲红”），以抵消原蓝字发票的影响。冲红前通常需要购方提供《开具红字增值税专用发票信息表》或进行其他流程。4.4 发票遗失与补开
如果纸质发票遗失，应及时声明作废，并按照税务规定进行处理。通常情况下，发票一旦开具，不能随意补开。若确需补开，需遵循严格的税务流程。电子发票因其电子化存储特性，遗失风险较低，通常可再次下载。
4.5 合规性与法律风险
真实性： 发票内容必须与实际发生的经济业务一致，严禁虚开发票（没有真实业务发生而开具发票），否则将面临严重的法律后果。 及时性： 按照《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，增值税纳税义务发生时间为收到销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，或发生销货退回、销售折让等情形的当天。发票应及时开具。4.6 发票保管
已开具的发票联次（销方联、存根联）应按照会计档案管理制度妥善保管，以备税务机关核查。电子发票也应进行规范的电子档案管理。
总结： 拥有营业执照，规范开具发票是企业合规经营的基石。理解“有营业执照开发票怎么开”的每一个步骤和注意事项，不仅能帮助企业顺利完成税务义务，更能避免不必要的税务风险，保障企业的健康发展。建议新办企业及时咨询税务机关或专业税务顾问，确保操作的准确性和合规性。
