新注册的商贸公司，如何在繁琐的法规和复杂的业务中，理顺其会计做账的整个流程？这不仅是公司合规运营的基石，更是精确反映经营状况、支持决策的关键。本篇文章将作为一份详尽的指南，为您深入剖析注册商贸公司从零开始到日常运营、期末结账、税务申报乃至年度汇算清缴的完整会计做账流程，帮助您清晰掌握每一个环节，确保财务工作规范、高效。
第一阶段：前期准备与基础搭建
注册商贸公司取得营业执照后，会计做账并非立即开始，而是需要一系列的前期准备工作。
1. 确定会计核算基础与核算制度
选择会计准则： 对于大多数中小型商贸公司，通常适用《小企业会计准则》。 确定核算方法： 采用权责发生制，确保收入和费用在它们发生时而非现金收付时确认。2. 建立健全票据管理体系
票据是会计核算的原始依据。
发票管理： 购进发票： 收集供应商开具的增值税专用发票（用于抵扣）、普通发票等，并确保其真实、合法、合规。 销售发票： 向客户开具增值税专用发票或普通发票，并做好发票领用、开具、作废、冲红和保管工作。 其他原始凭证： 银行回单、费用报销单、收据、入库单、出库单、工资表、固定资产盘点表等。重要提示： 在所有财务活动中，原始凭证的真实性、合法性和完整性是会计核算的生命线，务必严格审核。
3. 开设银行账户与税务登记
银行基本户： 用于日常资金收付，这是公司做账的基础。 税务登记： 在取得营业执照后，需向税务机关进行税务登记，核定税种（如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等）和纳税申报方式（小规模纳税人或一般纳税人）。商贸公司通常涉及到增值税，需根据预计销售额选择纳税人类型。4. 购置金税盘/税控设备与开票系统
一般纳税人商贸公司需购置金税盘或税控盘，并安装相应的开票系统，以便开具增值税专用发票和普通发票。同时，需在税务机关进行开票系统的初始发行和抄报税盘的报税授权。
5. 会计人员的选择与配置
对于初创的商贸公司，会计人员的选择至关重要。 一般有以下两种方式：
内部招聘专职会计： 适用于业务量较大、对财务数据保密性要求高的公司。 委托代理记账公司： 更适合初创或中小企业。代理记账公司拥有专业的会计团队，熟悉各项法规，成本相对较低，且能提供更全面的财务建议。6. 建立会计账簿与会计科目
会计科目： 根据《小企业会计准则》设置符合公司业务特点的会计科目，如库存商品、应收账款、应付账款、主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用等。 会计账簿： 设置总账、明细账（如库存商品明细账、应收账款明细账、固定资产明细账）、现金日记账、银行存款日记账等。目前大多数公司会使用专业的财务软件进行做账。第二阶段：日常会计核算与凭证处理
这是商贸公司做账最核心的部分，涉及每天、每周、每月的经济业务记录。
1. 原始凭证的审核与整理
每日或定期收集并审核所有发生的原始凭证，包括：
采购业务： 采购合同、入库单、增值税专用发票（或普通发票）、银行付款回单。 销售业务： 销售合同、出库单、增值税专用发票（或普通发票）、银行收款回单。 费用支出： 费用报销单、发票、银行付款回单（如差旅费、办公费、水电费、房租、运费、广告费等）。 银行收支： 银行对账单、银行回单（如收到货款、支付工资、支付供应商货款等）。 现金收支： 现金收款收据、现金付款凭证。 工资社保： 工资发放表、社保缴费凭证。审核要点： 确保原始凭证内容真实、数字准确、手续完备、符合相关规定。
2. 编制记账凭证
根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证是登记账簿的依据，需要明确借贷方向、科目、金额和摘要。
收入凭证： 销售商品、提供服务所产生的收入。 成本凭证： 销售商品对应的采购成本结转。 费用凭证： 各项日常经营费用（管理费用、销售费用、财务费用）。 资金凭证： 现金与银行存款的收付。 转账凭证： 不涉及现金和银行存款收付的业务，如计提折旧、摊销等。3. 登记会计账簿
根据记账凭证，逐笔登记到相应的总账、明细账、日记账中。
现金日记账和银行存款日记账： 由出纳人员登记，并与库存现金和银行对账单进行核对。 总账和明细账： 由会计人员登记，确保账证相符、账账相符。 库存商品明细账： 特别是商贸公司，需要详细记录商品的进、销、存，并采用合适的计价方法（先进先出法、加权平均法等）。4. 出纳工作
现金管理： 负责现金的收付、保管，保证现金日清月结。 银行存款管理： 办理银行结算业务，及时登记银行存款日记账，并定期与银行对账单核对（银行存款余额调节表）。第三阶段：期末结账与财务报表编制
每个会计期间（月度、季度、年度）结束时，会计人员需要进行期末结账，并编制财务报表。
1. 存货盘点与成本结转
商贸公司需要定期对库存商品进行盘点，确保账实相符。根据盘点结果和所选用的存货计价方法，结转当期销售商品的成本。
借：主营业务成本 贷：库存商品2. 计提与摊销
计提折旧： 对固定资产（如办公设备、运输工具等）按月计提折旧。 借：管理费用/销售费用 贷：累计折旧 摊销： 对无形资产（如软件）、长期待摊费用（如装修费）进行摊销。 借：管理费用/销售费用 贷：无形资产/长期待摊费用3. 确认税金及附加
根据当期销售收入和流转税（如增值税），计算并计提城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等。
借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育费附加4. 结转损益
将本期的收入、成本、费用类科目结转至“本年利润”科目，计算出当期利润或亏损。
借：主营业务收入 借：其他业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 贷：管理费用 贷：销售费用 贷：财务费用 贷：税金及附加5. 编制财务报表
根据结账后的会计账簿数据，编制以下主要财务报表：
资产负债表： 反映公司在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。 利润表（或称损益表）： 反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本、费用和利润。 现金流量表： 反映公司在一定会计期间内现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。第四阶段：税务申报与缴纳
财务报表编制完成后，接下来就是向税务机关进行各项税费的申报和缴纳。
1. 主要税种申报
商贸公司通常涉及以下主要税种的申报：
增值税： 小规模纳税人： 通常按季度申报，根据不含税销售额计算应纳税额。 一般纳税人： 通常按月申报，计算销项税额、进项税额，抵扣后计算应纳增值税额。 企业所得税： 季度预缴： 根据季度利润或销售收入等指标预缴企业所得税。 年度汇算清缴： 年终进行。 城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加： 随增值税、消费税等流转税一并申报缴纳。 印花税： 根据签订的合同、账簿等按规定缴纳。 个人所得税： 代扣代缴员工工资薪金所得个人所得税。2. 申报流程
多数税务申报可通过电子税务局或税控系统在线完成。
抄报税（一般纳税人）： 在每月月初进行上月的发票抄报税，上传开票数据。 填写纳税申报表： 根据财务报表和税务政策，填写相应的纳税申报表。 提交申报： 通过电子税务局提交申报表。 税款缴纳： 税务机关核定税款后，通过银行托收或在线支付方式缴纳税款。重要提醒： 各项税种的申报期限不同，务必关注税务日历，按时申报，避免产生滞纳金和罚款。
第五阶段：年度终了与汇算清缴
一个会计年度结束后，公司需要进行年度财务决算和企业所得税汇算清缴。
1. 年度决算
对全年账务进行全面清理和核对，确保所有账目结平，编制年度财务报告。
资产盘点： 对所有资产（现金、银行存款、存货、固定资产等）进行盘点，确保账实相符。 往来款项核对： 与供应商、客户核对往来账款。 损益科目结转： 再次核对年度损益科目。2. 企业所得税汇算清缴
这是年度最重要的税务工作之一。
税务调整： 根据税法规定，对会计利润进行纳税调整，如业务招待费、广告费、工资薪金等可能存在税前扣除限额，需进行调整。 申报与缴纳： 编制《企业所得税年度纳税申报表》，并在规定时间内（通常为次年1月1日至5月31日）向税务机关申报，多退少补。3. 工商年报
每年需要向市场监督管理部门报送企业年度报告，包括公司基本信息、股权变更信息、财务状况信息等，通常在次年1月1日至6月30日期间完成。
第六阶段：注册商贸公司做账的注意事项与建议
1. 合理规划税负
在合法合规的前提下，通过选择合适的纳税人类型（小规模或一般纳税人）、利用税收优惠政策等方式，优化税负。
2. 规范票据管理
票据是税务检查的重点，所有票据必须真实、合法、合规，并妥善保管。虚开发票、取得虚假发票是严重的违法行为。
3. 建立内部控制制度
制定完善的财务管理制度，明确岗位职责，实施不相容职务分离，防范财务风险。
4. 选择合适的会计软件
利用财务软件（如金蝶、用友、浪潮等）可以大幅提高做账效率和准确性，实现自动化记账、报表生成和税务申报。
5. 持续学习与更新
财税政策变化频繁，会计人员或代理记账公司需持续学习最新的税法法规，确保公司财务符合最新要求。
6. 定期进行财务分析
除了合规做账，还应定期对财务报表进行分析，了解公司的经营状况、盈利能力、偿债能力和现金流情况，为公司的战略决策提供数据支持。
注册商贸公司做账是一个系统而严谨的流程，涵盖了从基础准备到日常核算、期末结账、税务申报以及年度清算的各个环节。对于创业者而言，深入理解并遵循这些流程，不仅能确保公司财务合规，规避潜在风险，更能为公司的健康、持续发展奠定坚实基础。建议初创企业在条件允许的情况下，寻求专业会计师或代理记账公司的帮助，让专业的人做专业的事，从而将更多精力投入到市场拓展和业务运营中。
