增值税税率调整历史时间表：中国VAT改革的里程碑与趋势
增值税（Value Added Tax, 简称VAT）作为中国最主要的税种之一，其税率的调整不仅牵动着亿万企业和消费者，更是国家宏观经济政策调控的重要工具。深入了解中国增值税税率的调整历史，对于把握经济发展脉络、理解税制改革方向具有重要意义。本文将围绕【增值税税率调整历史时间表】这一核心关键词，为您详细梳理中国增值税税率的历次重大变迁。
一、增值税的起源与初期税率体系（1994年-2011年）
中国现行增值税制度的建立，可以追溯到1994年。在这次税制改革中，增值税被确立为流转税体系的核心。在这一阶段，增值税的税率结构相对简单，主要针对货物销售和加工修理修配劳务。
1994年1月1日：增值税制度正式实施 基本税率：17%。适用于绝大多数货物和应税劳务。 低税率：13%。适用于部分农产品、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志等。 出口退税率：0%。对出口货物实行零税率，符合条件的予以退税。 小规模纳税人征收率：6%（后调整为4%再到3%）。这是针对年销售额未达到一般纳税人标准的小规模纳税人采取的简易征收方式。在这一漫长的初期阶段，虽然小规模纳税人征收率有所调整，但基本税率和低税率并未发生根本性变动，保持了相对的稳定性。
二、“营改增”试点阶段与税率探索（2012年-2016年4月）
“营改增”（营业税改征增值税）是中国税制改革中具有里程碑意义的一步，旨在消除营业税重复征税弊端，完善增值税抵扣链条。这一阶段，增值税的税率结构开始变得多元化。
2012年1月1日：上海率先试点“营改增” 部分现代服务业（交通运输业、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务）纳入增值税征收范围。 新设税率： 交通运输业：11% 部分现代服务业：6%（如研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务等） 有形动产租赁服务：17%（后调整为11%） 小规模纳税人征收率：3%。此后，“营改增”试点范围逐步扩大，包括江苏、安徽、福建、广东、天津、浙江、湖北、北京、山东、厦门、深圳等省市，以及广播影视服务等行业。
三、“营改增”全面推开与税率结构完善（2016年5月1日）
2016年5月1日，中国全面推开“营改增”，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业全部纳入增值税征收范围，营业税正式退出历史舞台。
2016年5月1日：增值税税率结构再次调整和新增 原适用营业税的行业纳入增值税后，根据行业特点，新设或沿用现有税率： 建筑业：11% 房地产业：11% 金融业：6% 生活服务业：6% 至此，中国的增值税税率档次形成17%、13%、11%、6%以及小规模纳税人3%的复杂结构。此次改革旨在实现所有行业税负只减不增，通过抵扣机制有效减轻企业税负。
四、增值税税率“三档变两档”改革（2018年）
为了进一步优化税制结构、减轻企业负担，中国在2018年对增值税税率进行了首次大规模的档次精简和下调。
2018年5月1日：增值税税率首次精简与下调 适用17%税率的行业调整为16%。 适用11%税率的行业调整为10%。 原适用6%税率的行业保持不变。 原适用13%低税率的农产品等维持不变。 小规模纳税人征收率3%保持不变。经过此次调整，增值税税率从之前的17%、13%、11%、6%简化为16%、13%、10%、6%。这是中国政府“减税降费”政策的重要体现。
五、增值税税率再次下调与深化改革（2019年）
2019年，中国继续实施更大规模的减税降费政策，增值税税率再次迎来显著下调。
2019年4月1日：增值税税率再次大幅下调 适用16%税率的行业调整为13%。 适用10%税率的行业调整为9%。 原适用6%税率的行业保持不变。 小规模纳税人征收率3%保持不变。 农产品等13%低税率档次被取消，并入9%税率档次（这一表述不准确，实际是部分农产品从13%调整为9%，另有一部分如饲料、化肥等仍然维持9%）。更准确的说法是：原适用13%税率的农产品、自来水、暖气、图书、报纸、杂志等货物，税率调整为9%。此次调整后，增值税税率形成13%、9%、6%三档基本税率结构，进一步减轻了制造业和交通运输业等实体经济的税负，对稳定经济增长、优化产业结构起到了关键作用。
六、疫情期间及后续的特殊调整与优惠政策（2020年至今）
面对新冠疫情及经济下行压力，中国政府出台了一系列阶段性、普惠性的增值税优惠政策，这些政策虽然不改变基本税率档次，但对实际征收率产生了重要影响。
2020年3月1日-2020年12月31日：小规模纳税人增值税减免政策 对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税。 对其他省、自治区、直辖市增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。 2021年1月1日-2021年12月31日：小规模纳税人增值税减免政策延续 对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 对小型微利企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在2020年优惠政策基础上，再减半征收企业所得税和个人所得税。 2022年1月1日至今：进一步深化小规模纳税人优惠 延续2021年对小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税的政策。 2023年1月1日-2027年12月31日：对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税。对适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征增值税。这些阶段性、普惠性的税收优惠，旨在通过降低小微企业和个体工商户的税负，激发市场主体活力，稳定就业，促进经济恢复发展。
七、当前（2025年）增值税税率体系概览
截至目前，中国增值税税率主要分为以下几档：
13%： 适用于货物销售（除适用9%税率的货物外）、加工修理修配劳务、有形动产租赁服务，以及部分交通运输服务。 9%： 适用于交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，以及部分农产品、自来水、暖气、图书、报纸、杂志等。 6%： 适用于现代服务（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务）、金融服务、生活服务。 0%： 适用于出口货物及跨境应税行为。 小规模纳税人征收率：1%（优惠期至2027年底），普通常规征收率为3%。回顾中国增值税税率的调整历史，我们清晰地看到了一条从建立到完善、从复杂到简化的改革路径。每次调整都与当时的经济社会发展背景紧密相连，无论是为了理顺税制、消除重复征税，还是为了减轻企业负担、刺激经济增长，都体现了国家在税收领域持续优化的决心。未来，增值税税率体系或将继续根据经济形势和社会发展需求进行微调，但其促进公平、效率和简化的基本方向将不会改变。
