许多新成立的公司或创业者，在公司注册成立后，可能会因为各种原因（如银行预约困难、资料不齐、业务尚未开展等）未能及时开设对公银行账户。此时，一个普遍的疑问油然而生：公司没开对公账户也要做账吗？
答案是肯定的，无论公司是否已开设对公账户，都必须按照规定进行记账报税。这不仅仅是一个建议，而是法律法规明确要求的强制性义务。
即使没开对公账户，公司记账报税为何是法定义务？
理解为何公司成立后即使没有对公账户也必须记账报税，需要从以下几个方面来认识：
1. 独立法人资格的体现
公司一旦注册成立，就获得了独立的法人资格，成为一个独立的法律主体。这意味着它与股东个人在法律上是分离的。即使公司没有实际经营活动，没有资金进出，它作为独立的经济实体，其财务状况也需要被记录和反映。
2. 财政和税务机关的监管要求
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的规定，任何依法成立的公司（包括有限责任公司、股份有限公司等）都必须建立健全会计核算体系，按时进行会计核算，并向税务机关申报纳税。这些义务从公司成立之日起就开始履行，与是否开设对公账户无关。
《会计法》第二条规定：国家机关、社会团体、企业、事业单位和其他组织必须依照本法办理会计事务。 《税收征收管理法》第二十二条规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。3. 核算公司经营情况的需要
记账是反映公司财务状况和经营成果的基础。即使没有对公账户，公司在成立初期也可能产生一些费用，如注册费、刻章费、租赁费、办公用品购置费、员工工资（如有）等。这些费用都需要有凭证并进行账务处理，以真实反映公司的开办成本和资产负债情况。
4. 避免税务风险和处罚
未按时记账报税，即使是“零申报”，也可能被税务机关认定为“非正常户”，从而带来一系列严重的后果，包括罚款、影响企业信用、甚至被吊销营业执照。
没开对公账户，公司何时开始记账报税？
记账报税的义务并非从公司开始经营或开设对公账户才开始，而是从公司成立之日（即营业执照上的注册日期）起计算。即使公司在一段时间内没有实际经营活动、没有收入也没有支出，也必须每月或每季度进行“零申报”。
即使没有经营活动，也需“零申报”！
“零申报”是指企业纳税申报的所属期内，没有发生应税收入，也没有应纳税额，同时也没有其他税费（如增值税、企业所得税等）产生，向税务机关办理的纳税申报。这是公司履行纳税义务的一种形式，并非不需要申报。
初期可能涉及的账务处理：
在没有对公账户的初期，公司可能已经产生了以下需要进行账务处理的项目：
注册资本的认缴或实缴：无论是认缴制还是实缴制，都需要在账务上有所体现。如果涉及股东个人账户垫付，也需明确记录。 开办费用：如工商注册费、刻章费、代理记账费（如果委托了代理机构）、办公室租金押金、办公用品购置费等，这些费用通常由股东个人先行垫付。 股东借款/垫付：股东为公司运营垫付的资金，应明确记录为“其他应付款”或“长期应付款”，并保留好相关的凭证。 印花税：根据合同签订情况，可能涉及印花税的缴纳。 员工工资（如有）：即使没有对公账户，如果公司已经开始聘用员工，也需记录工资发放情况（即使通过股东个人账户发放），并依法代扣代缴个人所得税。没开对公账户期间，资金往来如何处理？
在对公账户开设前的过渡期，公司的资金往来和费用支出通常会采取以下方式：
1. 股东个人账户垫付
这是最常见的情况。公司初期各项开支（如注册费、租赁费、办公用品费、交通费等）通常由股东个人银行卡或现金垫付。对于这些垫付款项，务必保留好发票、收据、转账记录等原始凭证。在账务处理上，这些垫付款应清晰记录为公司对股东的负债（例如“其他应付款——XX股东”）。待对公账户开设后，公司可以将这些款项归还给股东。
2. 现金收支
一些小额的费用支出或收入，可能以现金形式进行。同样，所有现金收支都必须有合法的凭证，如收据、小票等，并记录清楚。建议公司内部设置一个“备用金”或“零星开支”制度，由专人负责管理。
3. 往来账务记录
无论是股东垫付还是现金收支，核心都是要建立详细的账务记录。这包括：
记录每一笔资金的来源和去向。 明确款项的性质（是注册资本、股东借款、开办费还是其他费用）。 收集并妥善保管所有相关的原始凭证（发票、合同、银行流水截图等）。重点提示： 即使在过渡期，也要避免公司与股东个人财产混同使用，尤其不能用个人账户进行大规模的公司业务往来。对公账户是公司资金合法、透明流转的根本保障，也是税务稽查的重点。建议尽快完成对公账户的开设。
未及时记账报税的严重后果：
忽视公司成立后的记账报税义务，即使是尚未开设对公账户的公司，也将面临一系列严重的法律和经济后果：
1. 行政处罚与罚款
罚款：根据《税收征收管理法》规定，未按期办理纳税申报的，除了补缴税款外，税务机关可处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。长期不申报可能还会面临滞纳金。 非正常户：连续3个月或累计6个月未申报纳税，税务机关可能将其列为“非正常户”，公司所有税务事宜将被暂停，直至补齐所有申报并解除异常状态。2. 信用受损，进入“黑名单”
企业信用：企业法人、股东及相关负责人会被纳入税务、工商等部门的信用黑名单，影响其个人贷款、出入境、甚至未来创办新公司等。 社会信用：可能被列入全国信用信息共享平台，影响企业的投标、融资、上市等。3. 无法正常经营
无法开票：非正常户企业无法正常领购和开具发票。 无法办理税务登记证：对公账户无法顺利开设，影响资金流转。 无法参与经营活动：很多商业合作、项目投标等都需要企业提供完税证明或良好的税务信用记录。4. 法律责任
情节严重的，可能涉及偷税漏税等刑事责任，公司法人和相关负责人将承担法律责任。
给新成立公司的建议：
为了确保公司合规运营，避免不必要的风险，我们建议新成立的公司：
1. 尽早开设对公账户
对公账户是公司进行资金往来和税务申报的基石。尽早完成开设，可以简化财务管理，避免后续的麻烦。
2. 建立完善的财务制度
即使是小公司，也应建立一套基本的财务管理制度，明确报销流程、凭证管理要求等，确保所有经济业务都有据可查。
3. 寻求专业帮助
对于初创公司而言，财务和税务知识可能相对匮乏。委托专业的代理记账公司或会计师事务所进行记账报税，是既经济又高效的选择。他们能确保您的账务处理符合法规，并及时进行各项申报。
4. 保留原始凭证
无论是发票、收据、合同、银行流水、股东垫付清单，所有与公司经济活动相关的原始凭证都必须妥善保管。这些是进行会计核算和应对税务检查的重要依据。
总结： 公司没开对公账户也要做账吗？答案是肯定的，这是公司作为独立法人必须履行的法定义务。从公司成立之日起，无论是否有实际经营，是否开设对公账户，都必须按时进行会计核算和税务申报。忽视这一义务将带来严重的法律和经济风险。建议新成立的公司尽早规范财务管理，必要时寻求专业人士的帮助，确保企业合规健康发展。
